Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Поставщики поставляют товары работы или услуги. С точки зрения бухгалтерского учета не имеет значения кто поставщик, а кто подрядчик. Все они учитываются на счете 60.

Никакие товары и работы, а также услуги не поступают просто так. Поэтому фирмы должны оформить сделку. Чаще всего это договор. В нем указывается вид обязательства (поставка товара, ремонтные работы, и т.д.). Договор подписывается руководителем предприятия или иными уполномоченными на это лицами и скрепляется печатями с обеих сторон. При изменениях составляется дополнительное соглашение, в котором указывается, что пункт такой-то дополнительного соглашения будет звучать иначе, и далее приводится новая формулировка измененного пункта.

Вдоговоре написано как подтверждается его исполнение. Если это поставка то исполнение договора подтверждается накладными, если оказание услуг то актом. В зависимости от этого бухгалтер принимает к учету то что указано в договоре: материалы, товар, работу услугу. В договоре может быть указано, что выполнение работ принимается частями, но тогда и этапы должны быть описаны. Все накладные и акты должны обязательно поступать бухгалтеру. На основании этих документов делаются записи:

Дебет 10 кредит 60

Дебет 41 кредит 60

Дебет 08 кредит 60

Дебет 20,26 кредит 60 и другие в зависимости от видов документа.

Одновременно, как мы уже знаем, фирма получает и «нагрузку» в виде НДС. Дебет 19 кредит 60.

Деньги в кассе организации.

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете 50 «Касса». В дебет его записывают поступле­ние денежных средств в кассу, а в кредит — выбытие денежных средств из кассы.

К счету 50 «Касса» могут быт открыты субсчета:

50-1 «Касса организации»;

50-2 «Операционная касса»;

50-3 «Денежные документы» и др.

На субсчете 50-1 «Касса организации» учитывают денежные сред­ства в кассе. Если организация проводит кассовые операции с иност­ранной валютой, то к счету 50 «Касса» открывают субсчета для обо­собленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывают наличие и дви­жение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и экс­плуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т.п. Этот суб­счет открывается организациями при необходимости.

На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитывают находящие­ся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные до­кументы. Денежные документы учитывают на счете 50 «Касса» в сум­ме фактических затрат на их приобретение.

Учет поступления и выбытия денежных документов оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Данные кассовых ордеров кассир записывает в книгу движения денежных докумен­тов, являющуюся регистром аналитического учета денежных доку­ментов. Аналитический учет денежных документов ведут по их ви­дам. Один-два раза в месяц кассир составляет в кассовой книге отчет по поступившим и выбывшим документам.

Синтетический учет денежных документов осуществляется в жур­нале-ордере № 3. По окончании отчетного периода остатки по журна­лу-ордеру сверяют с данными книги движения денежных докумен­тов.

Для учета операций в иностранной валюте в организациях созда­ется специальная касса. С кассиром по валюте заключают договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Кассам ус­танавливаются лимиты в иностранной валюте. Они должны быть обес­печены всеми инструкциями, контрольными и справочными материа­лами (справочниками по иностранной валюте, образцами дорожных чеков и еврочеков и т.п.).

Кассиры обязаны строго соблюдать правила совершения опера­ций по приему и выдаче валюты из кассы.

При приеме от клиентов платежных документов в иностранной валюте кассир должен проверить их подлинность и платежеспособ­ность по имеющимся контрольным материалам, а также полноту и правильность заполнения реквизитов документов. При отсутствии у кассира соответствующих образцов чеков и контрольных материалов такие чеки к оплате не принимаются.

В кассу принимается наличная иностранная валюта, не вызыва­ющая сомнений в ее подлинности и платежеспособности.