6. Анализ производительности и фонда оплаты труда

Следует произвести пофакторный анализ выполнения плана по производительности труда. Расчеты целесообразно произвести в табл. 6.1.

Расчет данных для таблицы 6.1. ведется в следующем порядке:

1. На основе данных приложения 1 определим численность независящего (условно-постоянного) контингента:

К_э^н = К_э – К_э^з

2. Произведем корректировку численности эксплуатационного штата на фактический объем перевозок:

3. Рассчитаем три значения производительности труда - плановую, фактическую и скорректированную на фактический объем перевозок (право):

4. Определим величину дополнительных трудовых ресурсов в результате наличия сверхурочных часов (СВР, ч-час):

,

где - номинальный фонд рабочего времени (ч), принимаемых по календарю года исполнения работы – 2000 часов.

5. Рассчитаем производительность труда с учетом неучтенных факторов (сверхурочных): П^СВР_тр = Σpl^ф_тр / К^СВР_э,.

Табл. 6.1

Анализ производительности труда.

Показатели	План	План, скорректированный на фактич. объём перевозок	Отчет	То же, с учё­том неучтён­ных факторов
	1	2	3	4
Индекс приведённых тонно-км	60120	0,910445775	54736
Численность эксплуатационного штата Кэ	16120	14676,38589	15450
В т.ч. в части, зависящей от объёма перевозок Кэ зав	2998,32	2729,807776	2858,25
Производительность труда, тыс.привед.т-км / чел.	3729,52854	3453,05127	3542,78317	3531,138414
Kн пл э	13121,68	Kн ф э	12591,75

После заполнения табл. 6.1 произведем пофакторный анализ отклонений производительности труда.

1. Рассчитаем темп прироста производительности труда (+):

тП_тр=(П^ф_тр -П^пл_тр)/ П^пл_тр*100

2. Определим отклонение производительности труда от плановой (базовой) в зависимости от объема перевозок в приведенных т-км:

ΔП^%_{тр(Σplтр)}=(П^,_тр(Σpl_пр) – П^пл_тр) / П^пл_тр* 100

ΔП^%_{тр(Σplтр)} = (3590,75198-3553,93548)*100/3553,93548=1,03593%

и других качественных факторов (kf), определяющих среднесписочную численность работников:

ΔП^%_тр(kf) = (П^Ф_тр – П^,_{тр(Σplтр)})/П^пл_тр* 100=

Баланс отклонений:

ΔП^%_тр = ΔП^%_{тр(Σplтр)} + ΔП^%_тр(kf)

3. Произвести расчет отклонения производительности труда с учетом неучтенного в результате наличия сверхурочных работ штата:

ΔП^%_тр(СВР) =( П^СВР_тр - П^Ф_тр )/ П^пл_тр* 100

4. Определить действительный рост производительности труда с учетом фактически используемых трудовых ресурсов (сверхурочных часов работы):

ΔП^%_{тр(с учетом СВР)} = ΔП^%_{тр(Σplпрkf)} + ΔП^%_тр(СВР)

По полученным данным можно сделать следующие выводы:

Производительность труда без учета сверхурочной работы в текущем году уменьшилась на - 5,07%. Это произошло за счет спада производительности труда при изменении объема перевозок на -7,41319615 не смотря на повышение факторов, определяющих среднесписочную численность работников на 2,405985114 %.

Схема влияния факторов на изменение производительности труда

После анализа производительности труда рассчитаем отклонения от плана фонда заработной платы. Для этого выполним расчет заработной платы (Z) по плану и отчету, рассчитаем «право» дороги по фонду заработной платы на фактически полученный объем доходов. Расчет производится по формулам:

Е^пл_ФОТ = К^пл_{э *} Z^пл_* 12, -плановый фонд оплаты тр.

Е^ф_ФОТ = К^ф_{э *} Z^ф_* 12- фактич. фонд оплаты тр.

Е^,_ФОТ(ΣD) = Е^пл_ФОТ(1+ (к_* ΔD^%_pl / 100),

где: Z- Среднемесячная заработная плата,

к – процент увеличения (+) или снижения (-) планового фонда оплаты труда за каждый процент увеличения (+) или снижения (-) доходов.

По действующим положениям к = 0,6%.

Е^пл_ФОТ = 18114642,0 млн. руб.;

Е^ф_ФОТ = 1697718,0млн. руб.

Пофакторный анализ отклонений фонда оплаты труда от плана:

ΔЕ_ФОТ = Е^ф_ФОТ – Е^пл_ФОТ;= -1137462000

Z_пл = 0,093644758. руб.

Z_ф = 0,09157055млн. руб.

Е_ФОТ(Кэ) = (К^ф_э – К^пл_э)_* Z^пл_* 12

Е_ФОТ(Кэ)= -0,000752904 млн. руб.- изменение фонда оплаты труда за счёт фактора численность эксплуатационного штата.

Е_ФОТ(Z) = (Z^ф – Z^пл)_* К^ф_{э *} 12.

Е_ФОТ(Z) = -0,000384558 млн. руб. – изменение фонда оплаты труда за счёт фактора, заработная плата.

Баланс отклонений составляет:

ΔЕ_фот = Δ Е_ФОТ(Кэ) + Е_ФОТ(Z) = - 0,00037млн.руб.

Отклонения фактического фонда заработной платы от скорректированного на фактический объем доходов – «право» - определяется следующим образом:

⁺/_- Е_ФОТ = Е^ф_ФОТ - Е^,_ФОТ(Dpl).

Знак (+) – перерасход фонда заработной платы против «права» на выполненный объем доходов, знак (-) – экономия.

ΔD^%_pl = -0,312231353

⁺/_- Е_ФОТ = -1194325101млн. руб.

Схема влияния факторов на фонд заработной платы

Заключение

В процессе работы был проведен анализ показателей хозяйственной деятельности предприятия.

По имеющимся данным можно судить о качестве использования перевозок, как грузовых, так и пассажирских, при этом, качество использования работы повысилось.