5. Анализ прибыли

Важным фактором образования прибыли являются доходы, получаемые дорогой за выполненные грузовые и пассажирские перевозки, а также от подсобно-вспомогательной деятельности и прочей деятельности и экономии от сокращения расходов.

Таблица 5.1.

Анализ выполнения плана прибыли отделения дороги, млн.р.

Вид деятельности	План	Факт	Отклонение
Доходы от перевозок	2302580	2096993,6	-205586,4
Расходы от перевозок	2156505	2057840	-98665
Прибыль от перевозок	146075	39153,6	-106921,4
Доходы от ПВД	111000	103000	-8000
Расходы от ПВД	96570	89600	-6970
Прибыль от ПВД	14430	13400	-1030
Местные доходы	275	285	10
Местные расходы	48	50	2
Прибыль	227	235	8
Всего прибыли	160732	52788,6	-107943,4

По данным таблицы 5.1. можно сделать следующие выводы.

За отчётный период общая прибыль по сравнению с планом уменьшилась на 107943,4 млн. руб. Это связано с не значительным превышением общих доходов от перевозок над расходами в отчетном году по сравнению с плановым.

Отрицательное воздействие на общую прибыль оказало в первую очередь, с изменением доходов от ПВД, доходы данного вида деятельности снизились, по сравнению с планом, в большей степени, нежели расходы - на -8000 млн. руб.

Показатели	План	Отчет	Отклонение от плана	В том числе за счет изменения
				Объема перевозок	Ср.расчетной цены			Себестоимости
					Всего	В том числе		По факторам измен. объема перевозок	По качественным факторам
						расчет цен по видам перевозок	структ. изменения		структурные изменения по видам перевозок	структурные изменения по типам тяги	кач. изменения	уд. норм. цен	населенность пассажирского вагона
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1.Доходы от перевозок	2302580	2096994	-205586	-222367,19	115977,682	107740,7685	8236,9133
2.Расходы по перевозкам	2156505	2057840	-98665	193124,1337				-115874,48	-7937,83527	-62081,9524	14922,3538	76063	449,780467
3.Прибыль по перевозкам	146075	39153,6	-106921	-29243,0562	115977,682	-6238,476	-320,387	-115874,48	-7937,83527	-62081,9524	14922,3538	76063	449,780467

Таблица 5.2.

Анализ прибыли от перевозок, млн.р.

По данным таблицы 5.2. можно сделать следующие выводы.

Прибыль по перевозкам в отчетном периоде по сравнению с планом уменьшилась на 29243,0562 млн. руб. Это обусловлено высокими темпами роста расходов- они увеличились на 193124,133 млн.руб. , и снижением доходов на 222367,19 млн. руб.

В первую очередь на рост расходов и снижение доходов повлияло изменение объемов перевозок, на прибыли это отразилось отрицательно, потери составили 29243,0562 млн. руб. Так же отрицательными моментами оказалось снижение себестоимости перевозок по факторам изменения объема перевозок (прибыль уменьшилась на 115874,48млн. руб.), по качественным факторам: структурные изменения по видам перевозок (спад составил млн. -7937,83527 руб.), по качественным факторам использования подвижного состава прибыль упала на7937,83527 млн. руб. , а за счет фактора населенности пассажирского вагона прибыль возросла (449,780467 млн. руб.).

Анализ интенсивности использования основных производственных

фондов (фондоотдачи) и уровня рентабельности перевозок произведем по следующим формулам:

- натуральный показатель фондоотдачи

Ф_о = ΣPl _пр / ОПФ,

где Ф_о - фондоотдача, приведенная на 1 руб. основных производственных фондов, тыс. руб.;

- стоимостной показатель фондоотдачи

Ф_о = D / ОПФ;

- уровень общей рентабельности

R_о = П_pl * 100 / ОПФ ,

где П_pl – прибыль от перевозок, ОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

На основании этих формул, исходных данных и выполненных ранее расчетов построена таблица 5.3.

Анализ интенсивности использования основных производственных фондов (фондоотдачи) и уровня рентабельности перевозок произведем по следующим формулам:

- натуральный показатель фондоотдачи

Ф_о = ΣPl _пр / ОПФ,

где Ф_о - фондоотдача, приведенная на 1 руб. основных производственных фондов, тыс. руб.;

- стоимостной показатель фондоотдачи

Ф_о = D / ОПФ;

- уровень общей рентабельности

R_о = П_pl * 100 / ОПФ ,

где П_pl – прибыль от перевозок, ОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

На основании этих формул, исходных данных и выполненных ранее расчетов построена таблица 5.3.

Таблица 5.3.

Интенсивность использования ОПФ и уровень рентабельности.

Показатели	Единица измерения	План	Факт	Отклонение от плана
				в абсолютном значении	в %	прирост %
Стоимость основных производственных фондов	млн руб.	9090000	9100000	10000	0,11001	100,11001
Привденые тонно-км	млн т-км.	60120	54736	-5384	-8,95542	91,04458
Доходы от перевозок	тыс.руб	2302580	2096993,6	-205586,4	-8,92852	91,07148
Прибыль от перевозок	тыс. руб	257075	142153,6	-114921,4	-44,70345	55,29655
Фондоотдача - натуральный показатель		0,00661	0,00601	-0,00060	-9,05547	90,94453
То же- стоимостной показатель	руб/1 руб.ОПФ	0,25331	0,23044	-0,02287	-9,02860	90,97140
Рентабельность общая	%	2,82811	1,56213	-1,26598	-44,76422	55,23578

Вывод по табл. 5.3: По результатам расчетов видно, что увеличение стоимости основных производственных фондов (10000 млн. руб. или 0,11%).

Общая рентабельность снизилась на 44,76%, это объясняется снижением прибыли на 44,7% или на 114921.4 млн. руб.

Фондоотдача снизилась на 9,05547% в натуральном выражении, в стоимостном на 0,0006 млн. руб., за счет уменьшения приведенных т-км и роста доходов. Предприятия экономически заинтересованы в росте фондоотдачи, поскольку при этом достигается снижение расходов (в части затрат на амортизацию и ремонт основных фондов), рост чистой прибыли