4. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок
Расходы на перевозки (Е) складываются под влиянием большого числа факторов. Причем одни факторы являются для отделения дороги внешними, не зависящими от его работников, а другие, наоборот, зависят от качества работы коллектива, его усилий, направленных на повышение эффективности производства. Поэтому правильно судить о расходовании трудовых, материальных и финансовых ресурсов можно только после анализа влияния отдельных факторов на расходы и обобщения его результатов.
Определим сумму плановых расходов, «не зависящих» от объема перевозок
(Ен.пл) : Ен.пл = Епл * 0.6; Епл =Еплд + Епл а,,
где Еплд и Епл а - расходы по перевозкам соответственно грузов и пассажиров.
И сумму расходов, «зависящих» от объема перевозок
(Ез.пл)= Ез.пл = Е пл * 0,4
и распределим их согласно данных по видам перевозок и типам тяги.
В табл. 4.1 способом корректировок рассчитаем влияние на эксплуатационные расходы таких факторов, как объем перевозок, структура перевозок по их видам и типам тяги, качественные показатели использования подвижного состава, населенность пассажирских вагонов, удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо, электроэнергию.
Виды расходов |
План |
План расходов, скорректированный на выполнение плана по |
Отчет |
|||||
приведенным тонно-километрам |
План "зависящих расходов", скорректированный на выполнение плана по |
|||||||
приведенным тонно-километрам |
то же отдельно по видам перевозок |
|||||||
эксплуат. т-км, пассажиро-км |
эксплуат. т-км, пассажиро-км пассажирских вагонов |
эксплуат. т-км, вагоно-км пас. по типам тяги |
пробегам подвижного состава (прил.1) |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Зависящие расходы, всего (стр.1 +стр2) |
862602 |
785352,3465 |
785352,3465 |
793290,1818 |
792840,4013 |
854922,3538 |
840000 |
823136 |
Грузовые перевозки, всего в т.ч.: |
690081,6 |
- |
- |
627321,1894 |
627321,1894 |
680562,5718 |
|
658508,8 |
электротяга |
280345,65 |
- |
- |
|
|
287914,9826 |
680562,572 |
267519,2 |
теплотяга |
172520,4 |
- |
- |
|
|
177005,9304 |
|
164627,2 |
общие для всех видов тяги |
237215,55 |
- |
- |
|
|
215641,6588 |
|
226362,4 |
2. Пассажирские перевозки, всего, в т.ч.: |
172520,4 |
- |
- |
165968,9924 |
165519,2119 |
174359,782 |
|
164627,2 |
электротяга |
81947,19 |
- |
- |
|
|
84077,81694 |
174359,782 |
78197,92 |
моторовагонная тяга |
10782,525 |
- |
- |
|
|
11106,00075 |
|
10289,2 |
теплотяга |
38817,09 |
- |
- |
|
|
39865,15143 |
|
37041,12 |
общие для всех видов тяги |
40973,595 |
- |
- |
|
|
39310,81284 |
|
39098,96 |
Независящие расходы |
1293903 |
1178028,52 |
1293903 |
1293903 |
1293903 |
1293903 |
1293903 |
1234704 |
Всего расходов |
2156505 |
1963380,866 |
2079255,347 |
2087193,182 |
2086743,401 |
2148825,354 |
2133903 |
2057840 |
По данным таблицы 4.1. можно сделать следующие выводы.
В грузовом движении наибольший удельный вес имеет электротяга, который составляет 40%. Это является положительным моментом, так как в результате его увеличения, происходит снижение средней себестоимости перевозок. В структуре грузовых и пассажирских перевозок наибольший удельный вес занимает электротяга- 47,5% и 47,5% соответственно. В целом расходы в отчетном периоде по сравнению с планом снизились на 2057840 т/руб
Таблица 4.2.
Последовательность оценки влияния на расходы и себестоимость перевозок отдельных факторов.
№ п/п |
Наименование факторов |
Порядок расчета по данным табл. 4.1 |
Влияние факторов на |
|||
расходы |
себестоимость |
|||||
изменение, млн. руб. |
в % |
изменение, руб. |
в % |
|||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Объем перевозок (без учета изменения себестоимости по этому фактору) |
гр.1-гр.2 |
193124,134 |
8,955 |
3,212 |
0,896 |
2 |
Себестоимость перевозок, в т.ч.: |
гр.2-гр.8 |
-94459,134 |
-4,380 |
-1,571 |
-0,438 |
2.1. |
влияние объема перевозок |
гр.2-гр.3 |
-115874,480 |
-5,373 |
-1,927 |
-0,537 |
2.2. |
влияние структуры перевозок по их видам |
гр.3-гр.4 |
-7937,835 |
-0,368 |
-0,132 |
-0,037 |
2.3. |
населенности пассажирского вагона |
гр.4-гр.5 |
449,780 |
0,021 |
0,007 |
0,002 |
2.4. |
влияние структуры перевозок по типам тяги |
гр.5-гр.6 |
-62081,952 |
-2,879 |
-1,033 |
-0,288 |
2.5. |
изменение качества использования подвижного состава |
гр.6-гр.7 |
14922,354 |
0,692 |
0,248 |
0,069 |
2.6. |
изменение цен и отклонений от плановых норм затрат |
гр.7-гр.8 |
76063,000 |
3,527 |
1,265 |
0,353 |
3 |
Изменение расходов ВСЕГО |
гр.1-гр.8 |
98665,000 |
4,575 |
1,641 |
0,458 |
Вывод по табл.4.2: Фактические расходы выше Планового показателя на 4,575 % или на 98665 млн.руб., это отрицательный момент.
Увеличению расходов на 193124,134 млн. руб. способствовало изменение объема перевозок. Так же расходы повысились за счет Населенности пассажирского вагона (449,780) и фактора влияющего на изменение цен и отклонений от плановых норм затрат ()76063.
За счет остальных факторов расходы снизились.
За счет изменения себестоимости перевозок эксплуатационные расходы снизились на -94459,134.
В целом прослеживается отрицательная динамика за счет значительного повышения расходов.
