6. Анализ производительности и фонда оплаты труда

Следует произвести пофакторный анализ выполнения плана по производительности труда. Расчеты целесообразно произвести в табл. 6.1.

Расчет данных для таблицы 6.1. ведется в следующем порядке:

1. На основе данных приложения 1 определим численность независящего (условно-постоянного) контингента:

К_э^н = К_э – К_э^з

К_э^н_пл = 16120 – 3014,44 = 13105,56 = 13106 чел.

К_э^н_ф = 16125 – 2999,25 = 13125,75 = 13126 чел.

2. Произведем корректировку численности эксплуатационного штата на фактический объем перевозок:

К^/_{э(∑plпр)} = 13105,56 + 1,03*3014,44 = 16204,54 = 16205 чел.

3. Рассчитаем три значения производительности труда - плановую, фактическую и скорректированную на фактический объем перевозок (право):

П^пл_тр=Σ pl^пл_пр / К^пл_э ,=1000*58480 / 16120 = 3627,79 тыс.прив.ткм/чел

П^ф_тр = Σ pl^ф_прив / К^ф_э ,=1000*60120/ 16125 =3728,37 тыс.прив.ткм/чел

П^,_тр(Σpl_пр )= Σpl^ф_пр / К^,_э(Σpl_пр)=1000*60120/ 16204,54 = 3710,07 тыс.прив.ткм/чел

4. Определим величину дополнительных трудовых ресурсов в результате наличия сверхурочных часов (СВР, ч-час):

,

где - номинальный фонд рабочего времени (ч), принимаемых по календарю года исполнения работы – 2000 часов.

К^усл_свр = 101800/2000 = 51 чел.

5. Рассчитаем производительность труда с учетом неучтенных факторов (сверхурочных): П^СВР_тр = Σpl^ф_тр / К^СВР_э,.

где К^СВР_э = К^ф_э+ К^усл_СВР=16125 + 51=16176

П^СВР_тр=60120*1000 / 16176 = 3716,62 тыс. прив. ткм/чел.

Табл. 6.1

Анализ производительности труда

Показатели	План	План скорректированный на фактический объем перевозок	Отчет	То же с учетом неучтенных факторов
Индекс приведенных тонно-километров	-	1,03	-	-
Численность эксплуатационного штата	16120,00	16204,54	16125,00	16176,00
В т.ч. в части, зависящей от объема перевозок	3014,44	3098,98	2999,25
Производительность труда, тыс. привед. ткм/чел	3627,79	3710,07	3728,37	3716,62

После заполнения табл. 6.1 произведем пофакторный анализ отклонений производительности труда.

1. Рассчитаем темп прироста производительности труда (+):

тП_тр=(П^ф_тр -П^пл_тр)/ П^пл_тр*100

тП_тр = (3728,372-3627,79)*100/3627,79 = 2,77%

2. Определим отклонение производительности труда от плановой (базовой) в зависимости от объема перевозок в приведенных т-км:

ΔП^%_{тр(Σplтр)}=(П^,_тр(Σpl_пр) – П^пл_тр) / П^пл_тр* 100

ΔП^%_{тр(Σplтр)} = (3710,07-3627,79)*100/3627,79=2,27%

и других качественных факторов (kf), определяющих среднесписочную численность работников:

ΔП^%_тр(kf) = (П^Ф_тр – П^,_{тр(Σplтр)})/П^пл_тр* 100=

ΔП^%_тр(kf) = (3728,37-3710,07)*100/3627,79 = 0,5%

Баланс отклонений:

ΔП^%_тр = ΔП^%_{тр(Σplтр)} + ΔП^%_тр(kf)

ΔП^%_тр =2,27 + 0,5 = 2,77%

3. Произвести расчет отклонения производительности труда с учетом неучтенного в результате наличия сверхурочных работ штата:

ΔП^%_тр(СВР) =( П^СВР_тр - П^Ф_тр )/ П^пл_тр* 100

ΔП^%_тр(СВР) = (3716,61 - 3728,37)*100/3627,79= -0,32%

4. Определить действительный рост производительности труда с учетом фактически используемых трудовых ресурсов (сверхурочных часов работы):

ΔП^%_{тр(с учетом СВР)} = ΔП^%_{тр(Σplпрkf)} + ΔП^%_тр(СВР)

ΔП^%_{тр(с учетом СВР)} = 1,76 - 0,32 = 1,44%

Вывод: производительность труда без учета сверхурочной работы в текущем году увеличилась на 2,77%. Это произошло за счет роста производительности труда при изменении объема перевозок на 2,27%, и других качественных факторов (kf), определяющих среднесписочную численность работников на 0,5%.

Отклонение производительности за счёт сверхурочных работ составило (-0,32%). Следовательно, в действительности производительность труда по отделению выросла на 1,44 %.

Схема влияния факторов на изменение производительности труда

После анализа производительности труда рассчитаем отклонения от плана фонда заработной платы. Для этого выполним расчет заработной платы (Z) по плану и отчету, рассчитаем «право» дороги по фонду заработной платы на фактически полученный объем доходов. Расчет производится по формулам:

Е^пл_ФОТ = К^пл_{э *} Z^пл_* 12, -плановый фонд оплаты тр.

Е^ф_ФОТ = К^ф_{э *} Z^ф_* 12- фактич. фонд оплаты тр.

Е^,_ФОТ(ΣD) = Е^пл_ФОТ(1+ (к_* ΔD^%_pl / 100),

где: Z- Среднемесячная заработная плата,

к – процент увеличения (+) или снижения (-) планового фонда оплаты труда за каждый процент увеличения (+) или снижения (-) доходов.

По действующим положениям к = 0,6%.

Е^пл_ФОТ =2149077 *0,187 = 401877,399 млн. руб.;

Е^ф_ФОТ = 2156505*0,186 = 401109,93 млн. руб.

Пофакторный анализ отклонений фонда оплаты труда от плана:

ΔЕ_ФОТ = Е^ф_ФОТ – Е^пл_ФОТ;

Е_ФОТ = 401109,93 – 401877,399 = - 767,469 млн. руб. – изменение фонда оплаты труда.

Z_пл = 401877,39 /12*16120 = 2,08 млн. руб.

Z_ф = 401109,93 /12*16125 = 2,07 млн. руб.

Е_ФОТ(Кэ) = (К^ф_э – К^пл_э)_* Z^пл_* 12

Е_ФОТ(Кэ)= (16125 - 16120)* 2,08 *12 = 124,65 млн. руб.- изменение фонда оплаты труда за счёт фактора численность эксплуатационного штата.

Е_ФОТ(Z) = (Z^ф – Z^пл)_* К^ф_{э *} 12.

Е_ФОТ(Z)=( 2,07 - 2,08)* 16125*12 = - 892,12 млн. руб. – изменение фонда оплаты труда за счёт фактора, заработная плата.

Баланс отклонений составляет:

ΔЕ_фот = Δ Е_ФОТ(Кэ) + Е_ФОТ(Z) = 124,65 – 892,12 = - 767,47 млн.руб.

Отклонения фактического фонда заработной платы от скорректированного на фактический объем доходов – «право» - определяется следующим образом:

⁺/_- Е_ФОТ = Е^ф_ФОТ - Е^,_ФОТ(Dpl).

Знак (+) – перерасход фонда заработной платы против «права» на выполненный объем доходов, знак (-) – экономия.

ΔD^%_pl = (2631402,95– 2563026,89*1,03)/ 2563026,89*100 =

- 0,14

Е^,_ФОТ(ΣD) = 401877,399 *(1+(0.6*(-0,14)/100)) = 401548,05 млн. руб.

⁺/_- Е_ФОТ = 401109,93 - 401548,05 = - 438,12 млн. руб.

Вывод: ФОТ по сравнению с планом снизился на 767,45 млн. руб. Это объясняется снижением среднемесячной заработной платы (ФОТ сократился под влиянием этого фактора на - 892,12 млн. руб.) Изменение фонда оплаты труда за счёт фактора численность эксплуатационного штата составило 124,65 млн. руб.

Наблюдается экономия фонда заработной платы против «права» на 438,12 млн. руб.

Схема влияния факторов на фонд заработной платы