5. Анализ прибыли

Важным фактором образования прибыли являются доходы, получаемые дорогой за выполненные грузовые и пассажирские перевозки, а также от подсобно-вспомогательной деятельности и прочей деятельности и экономии от сокращения расходов.

Табл.5.1

Анализ выполнения плана прибыли отделения дороги, млн.руб.

Вид деятельности	План	Отчет	Отклонение
А	1	2	3
1.Доходы от перевозок	2457761,89	2520127,95	62366,06
2.Расходы от перевозок	2149077,00	2156505,00	-7428,00
3.Прибыль от перевозок	308684,89	363622,95	54938,06
4.Доходы от ПВД	105000,00	111000,00	6000,00
5.Расходы ПВД	91350,00	96570,00	-5220,00
6.Прибыль от ПВД	13650,00	14430,00	780,00
7.Местные доходы	265,00	275,00	10,00
8.Местные расходы	45,00	48,00	-3,00
9.Прибыль	220,00	227,00	7,00
Всего прибыли	322554,89	378279,95	55725,06

Вывод: за отчетный период общая прибыль по сравнению с планом увеличилась на 55725,06 млн. руб. Это связано, в первую очередь с увеличением прибыли от перевозок на 54938,06 млн. руб., т.к. наибольший удельный вес в общей сумме прибыли занимает прибыль от перевозок (96%). Аналогичные показатели прибыли и от ПВД и местных перевозок. Прибыль от ПВД возросла на 780 млн. руб., от местных перевозок – на 7 млн. руб. Таким образом, по всем видам деятельности прибыль увеличилась, т.е. доходы по отделению растут быстрее, чем расходы.

Табл.5.2

Анализ прибыли от перевозок, млн.руб.

Показатели	План	Отчет	Отклонение от плана	В том числе за счет изменения
				Объема перевозок	Ср.расчетной цены			Себестоимости
					Всего	В том числе		По факторам измен. объема перевозок	По качественным факторам
						расчет цен по видам перевозок	структ. изменения		структурные изменения по видам перевозок	структурные изменения по типам тяги	кач. изменения	уд. норм. цен	населенность пассажирского вагона
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1.Доходы от перевозок	2457761,89	2520127,95	62366,06	68924,92	-6558,86	-6238,48	-320,39
2.Расходы по перевозкам	2149077,00	2156505,00	-7428,00	-60268,23				36160,94	3315,18	40293,59	-340,84	-27058,80	470,17
3.Прибыль по перевозкам	308684,89	363622,95	54938,06	8656,69	-6558,86	-6238,48	-320,39	36160,94	3315,18	40293,59	-340,84	-27058,80	470,17

Вывод: прибыль в отчетном году по сравнению с планом увеличилась на 54938,06 млн. руб. Это обусловлено более высокими темпами роста доходов, по сравнению с расходами - увеличились доходы на 62366,06 млн.руб. , но в то же время увеличились и расходы на 7428 млн. руб.

В первую очередь на рост доходов и расходов повлияло увеличение объемов перевозок, на прибыли это отразилось положительно, прирост составил 8656,69 млн. руб. Так же положительными моментами оказалось снижение себестоимости перевозок по факторам изменения объема перевозок (прибыль увеличилась на 36160,94 млн. руб.), по качественным факторам: структурные изменения по видам перевозок (прирост составил 3315,18 млн. руб.), по типам тяги (40293,59 млн. руб.) и населенности пассажирского вагона (470,17 млн. руб.).

Фактически прибыль могла быть выше, однако, такие факторы как снижение цены и увеличение себестоимости по отдельным показателям дали негативные результаты: за счет снижения цены недополученная прибыль составила 6558,86 млн. руб.; увеличение себестоимости по качественным факторам использования подвижного состава и удельных нормативных цен снизило прибыль соответственно на 340,81 млн. руб. и 27058,8 млн. руб.

Анализ интенсивности использования основных производственных фондов (фондоотдачи) и уровня рентабельности перевозок произведем по следующим формулам:

- натуральный показатель фондоотдачи

Ф_о = ΣPl _пр / ОПФ,

где Ф_о - фондоотдача, приведенная на 1 руб. основных производственных фондов, тыс. руб.;

- стоимостной показатель фондоотдачи

Ф_о = D / ОПФ;

- уровень общей рентабельности

R_о = П_pl * 100 / ОПФ ,

где П_pl – прибыль от перевозок, ОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

На основании этих формул, исходных данных и выполненных ранее расчетов построена таблица 5.3.

Табл.5.3

Интенсивность использования основных производственных фондов и уровень рентабельности

Показатели	Ед.изм.	План	Отчет	Отклонение от плана
				в абсолютном значении	в %	% роста
1	2	3	4	5	6	7
1.Стоимость ОПФ	млн.руб.	9080000,00	9090000,00	10000,00	0,11	100,11
2.Приведенные тонно-км	млн. т-км	58480,00	60120,00	1640,00	2,80	102,80
3.Доходы от перевозок	млн.руб.	2457761,89	2520127,95	62366,06	2,54	102,54
4.Прибыль от перевозок	млн.руб.	308684,89	363622,95	54938,06	17,80	117,80
5.Фондоотдача - натуральный показатель	привед.т-км/1 руб. ОПФ	0,01	0,01	0,00	2,69	102,69
6.Фондоотдача - стоимостной показатель	руб./ 1руб.ОПФ	0,27	0,28	0,01	2,42	102,42
7.Рентабельность общая	%	3,40	4,00	0,60	17,67	117,67

Вывод: По результатам расчетов видно, что увеличение стоимости основных производственных фондов незначительно – 10000 млн. руб. или 0,11%. Это может быть вызвано, например, переоценкой или инвентаризацией.

Увеличение стоимости ОПФ практически не отразилось на остальных анализируемых показателях - все показатели значительно возросли. Например, общая рентабельность возросла на 17,67%, это объясняется увеличением прибыли на 17,8% или на 54938,06 млн. руб.

Фондоотдача также увеличилась на 2,69% в натуральном выражении, в стоимостном – на 2,42%, за счет увеличения приведенных т-км и роста доходов.

Предприятия экономически заинтересованы в росте фондоотдачи, поскольку при этом достигается снижение расходов (в части затрат на амортизацию и ремонт основных фондов), рост чистой прибыли.