4. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок

Расходы на перевозки (Е) складываются под влиянием большого числа факторов. Причем одни факторы являются для отделения дороги внешними, не зависящими от его работников, а другие, наоборот, зависят от качества работы коллектива, его усилий, направленных на повышение эффективности производства. Поэтому правильно судить о расходовании трудовых, материальных и финансовых ресурсов можно только после анализа влияния отдельных факторов на расходы и обобщения его результатов.

Определим сумму плановых расходов, «не зависящих» от объема перевозок

(Е^н.пл) : Е^н.пл = Е^пл * 0.6; Е^пл =Е^пл_д + Е^пл _а,,

где Е^пл_д и Е^пл _а - расходы по перевозкам соответственно грузов и пассажиров.

И сумму расходов, «зависящих» от объема перевозок

(Е^з.пл)= Е^з.пл = Е ^пл * 0,4

и распределим их согласно данным прил. 4 по видам перевозок и типам тяги.

В табл. 4.1 способом корректировок рассчитаем влияние на эксплуатационные расходы таких факторов, как объем перевозок, структура перевозок по их видам и типам тяги, качественные показатели использования подвижного состава, населенность пассажирских вагонов, удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо, электроэнергию.

С хема влияния отдельных факторов на расходы и себестоимость

перевозок

Табл.4.1

Анализ выполнения плана расходов

Виды расходов	План	План расходов, скорректированный на выполнение плана по						Отчет
		приведенным тонно-километрам	План "зависящих расходов", скорректированный на выполнение плана по
			приведенным тонно-километрам	то же отдельно по видам перевозок
				эксплуат. т-км, пассажиро-км	эксплуат. т-км, пассажиро-км пассажирских вагонов	эксплуат. т-км, вагоно-км пас. по типам тяги	пробегам подвижного состава (прил.1)
А	1	2	3	4	5	6	7			8
Зависящие расходы, всего (стр.1 +стр2)	859630,80	883738,09	883738,09	880422,91	879952,74	839659,16	840000,00
1.Грузовые перевозки, всего в т.ч.:	687704,64	-		707401,68	707401,68	672735,92
электротяга	279380,01	-				265690,39
теплотяга	171926,16	-				164017,56
общие для всех видов тяги	236398,47	-				243027,98
2. Пассажирские перевоз­ки, всего, в т.ч.:	171926,16	-		173021,23	172551,06	166923,24
электротяга	81664,93	-				78479,99
моторовагонная тяга	10745,39	-				10132,90
теплотяга	38683,39	-				37329,47
общие для всех видов тяги	40832,46					40980,88
Независящие расходы	1289446,20	1325607,14	1289446,20	1289446,20	1289446,20	1289446,20	1289446,20
Всего расходов	2149077,00	2209345,23	2173184,29	2169869,11	2169398,94	2129105,36	2129446,20			2156505,00

Вывод: в грузовом движении наибольший удельный вес имеет электротяга. В структуре пассажирских перевозок также наибольший удельный вес занимает электротяга. В целом расходы в отчетном периоде по сравнению с планом увеличились.

Табл. 4.2

Последовательность оценки влияния на расходы и себестоимость перевозок отдельных факторов

№ п/п	Наименование факторов	Порядок расчета по данным табл. 4.1	Влияние факторов на
			расходы		себестоимость
			изменение, млн. руб.	в %	изменение, руб.	в %
А	Б	1	2	3	4	5
1	Объем перевозок (без учета изменения себестоимости по этому фактору)	гр.1-гр.2	-60268,23	-2,80	-1,03	-0,28
2	Себестоимость перевозок, в т.ч.:	гр.2-гр.8	52840,23	2,46	0,90	0,25
2.1	влияние объема перевозок	гр.2-гр.3	36160,94	1,68	0,62	0,17
2.2	влияние структуры перевозок по их видам	гр.3-гр.4	3315,18	0,15	0,06	0,02
2.3	населенности пассажирского вагона	гр.4-гр.5	470,17	0,02	0,01	0,00
2.4	влияние структуры перевозок по типам тяги	гр.5-гр.6	40293,59	1,87	0,69	0,19
2.5	изменение качества использования подвижного состава	гр.6-гр.7	-340,84	-0,02	-0,01	0,00
2.6	изменение цен и отклонений от плановых норм затрат	гр.7-гр.8	-27058,80	-1,26	-0,46	-0,13
3	Изменение расходов ВСЕГО	гр.1-гр.8	-7428,00	-0,35	-0,13	-0,03

гр. 3 = Δ гр.2/Е^пл * 100; гр. 4= гр. 2 / ΣPl^пл _пр ; гр.5 = гр.4 / С^пл ₁₀ * 100,

где С^пл ₁₀ – себестоимость 10 приведенных тонно-километров С^пл ₁₀ = Е^пл *10 / ΣPl^пл _пр

С^пл ₁₀ = 367,49 руб.

Проверка:

п.3 = п.1 +п.2; п.2 = п.п. (2.1 + 2.2 + … + 2.6.) .

- 7428 = - 60268,23324+52840,23324 = - 7428;

52840,23 = 36160,93+3315,18+470,17+40293,59-340,84-27058 = 52840,23

Вывод: фактические расходы выше планового показателя на 0,35% или на 7428 млн.руб.

Увеличению расходов на 60268,23 млн. руб. способствовало изменение объема перевозок. Так же расходы выросли на 340,84 и 27058,8 млн. руб., вследствие, соответственно, изменения качества использования подвижного состава и изменения цен и отклонений от плановых норм затрат.

За счет изменения себестоимости перевозок эксплуатационные расходы снизились на 52840,23 или 2,46%.

Положительное влияние себестоимости перевозок обуславливается изменениями составляющих ее показателей, под воздействием которых, собственно, произошло снижение расходов:

• под влиянием объема перевозок - на 36160,94 млн. руб., т.е. на 1,68%;

• изменение структуры перевозок по их видам – на 3315,18 млн. руб., что составило 0,15%;

• населенность пассажирского вагона - 470,17 млн. руб., 0,02%;

• влияние структуры перевозок по типам тяги - 40293,59 млн. руб. или на 1,875%

Что касается себестоимости, то в отчетном году она так же выросла на 0,13 млн. руб. Факторы, повлиявшие на снижение/увеличение себестоимости аналогичны по своему составу и группировки приведенным выше.