министерство транспорта РФ

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

ГОУ ВПО «Дальневосточный Государственный Университет

Путей Сообщения»

Институт экономики

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: “Анализ и диагностика”

Тема: “Анализ хозяйственной деятельности предприятия”

Вариант 4

Выполнила: студент группы 34У

Проверила:

Хабаровск 2014

Содержание

Введение ……………………………………………………………………….….3

1. Анализ выполнения плана перевозок………………………….……………..4

1.1 Анализ отправления по родам грузов…………………………………….…4

1.2 Анализ грузооборота…………………………………………………….…..13

1.3 Анализ пассажирооборота………………………………………………..…19

2. Анализ выполнения плана доходов…………………………….……………22

3. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок……………..…………………………………………………………..30

4. Анализ прибыли………………………………………………………………35

Заключение………………………………………………………………….……38

Список литературы………………………………………………………………39

Введение

Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения эффективных форм хозяйствования и управления производством, достижений научно-технического прогресса, активизации предпринимательства, инициативности и т.д.

В реализации этих задач важная отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатывается стратегия и тактика развития, обосновываются результаты деятельности предприятия, его подразделений, выявляются резервы повышения эффективности производства.

Цель курсовой работы – изучение основ организации и технических приемов проведение и экономического анализа, приобретение практических навыков в выполнении аналитических расчетов при оценке итоговых показателей производственной деятельности дороги, экономическая интерпретация полученных в результате анализа данных и определения направления поиска резервов улучшения его экономической деятельности.

1. Анализ выполнения плана перевозок

Необходимо проанализировать следующие показатели: объем отправления (погрузки) груза в тоннах и вагонах, грузооборот в тонно-километрах эксплуатационных (∑ ), пассажирооборот (∑al) в пассажиро-километрах.

1. Анализ отправления по родам грузов

Объем погрузки в тоннах зависит от количества вагонов, поданных под погрузку ( ) и средней статистической нагрузки на вагон ( ).

∑ = * , = .

В свою очередь средняя статическая нагрузка на вагон зависит от структуры породовой погрузки – ( ) и статистических нагрузок на вагон по каждому i-ому роду груза - , т.е. = * ; где - = , - количество вагонов, поданных под погрузку i-го рода груза.

Схема взаимосвязи объема погрузки в тоннах с факторами, определяющими его величину:

= + +….+ ; = + +…+

Исходная информация для анализа причин отклонения от плана отчетной величины объема отправления грузов

Показатели	Единица измерения	План	Факт	Отклонение от плана в абсолютных единицах	% выполнения плана
Среднесуточная погрузка вагонов, в т.ч. Грузами:	Вагонов	1039	1048	9	100,8
Каменный уголь	Вагонов	470	480	10	102,1
Черные металлы	Вагонов	13	12	-1	92,3
Строительные грузы	Вагонов	37	36	-1	97,3
Лесные грузы	Вагонов	365	360	-5	98,6
Мука	Вагонов	13	14	1	107,7
Цемент	Вагонов	23	24	1	104,3
Металлолом	Вагонов	9	10	1	111,1
Прочие	Вагонов	109	112	3	102,8
Статическая нагрузка	т/ваг
Каменный уголь	т/ваг	72,3	72,5	0,2	100,28
Черные металлы	т/ваг	50,13	54,55	4,42	108,82
Строительные грузы	т/ваг	42,51	45,61	3,1	107,29
Лесные грузы	т/ваг	46,8	48,64	1,84	103,93
Мука	т/ваг	57,37	55,96	-1,41	97,54
Цемент	т/ваг	67,9	68,4	0,5	100,74
Металлолом	т/ваг	60,32	59,73	-0,59	99,02
Прочие	т/ваг	22,07	21,8	-0,27	98,78

Объем отправления груза в целом равен сумме отправлений по родам грузов:

= ,

где - объем отправления i-го рода груза.

= * *365 ,

где - среднесуточная погрузка вагонов i-го рода груза;

- статическая нагрузка на вагон i-го рода груза.

Так, объем отправления каменного угля равен:

• по плану =470*72,3*365=12403,065тыс. тонн;

• по факту =480*72,5*365=12702,00 тыс. тонн;

Удельный вес i-го рода груза в общей погрузке рассчитывается по формуле: = *100.

Удельный вес каменного угля в общей погрузке равен:

• по плану = 58,04 ;

• по факту = 57,93 ;

Расчет удельного веса выполнен в таблице 1.1 “Структура породовой погрузки”.

Структура породовой погрузки
Род груза	Погружено т.тон		Удельный вес в общей погрузке			Изменения
	п	ф		п	ф		в абсолютных величинах	уд. Вес	в % к плану	в % к измен. Объема погрузки
Каменный уголь	12403,065	12702,00		58,04	57,93		298,94	-0,11	2,41	53,62
Черные металлы	237,87	238,93		1,11	1,09		1,06	-0,02	0,45	0,19
Строительные грузы	574,10	599,32		2,79	2,73		25,22	-0,06	4,39	4,53
Лесные грузы	6234,93	6391,30		29,28	29,15		156,37	-0,13	2,51	28,05
Мука	272,22	285,96		1,27	1,32		13,74	-0,05	5,05	2,46
Цемент	570,02	599,18		2,79	2,73		29,16	-0,06	5,12	5,23
Металлолом	198,15	218,01		0,93	0,99		19,86	0,06	10,02	3,56
Прочие	878,05	891,18		3,79	4,06		13,13	0,27	1,50	2,36
Всего по НОД	21368,41	21925,88		100,00	100,00		557,48		31,45	100,00

В изменениях рассчитываются:

• В абсолютных величинах: ∆ = - .

Каменный уголь: ∆ =12702,00-12403,065= 298,94 тыс.тонн.

• В удельном весе: ∆ = - .

Каменный уголь: ∆ =57,93-58,04=-0.11%

• В процентах к плану: *100.

Каменный уголь: *100=2,41%

• В процентах к изменению объема погрузки: *100.

Каменный уголь: *100=53,62%.

Объем погрузки в тоннах по факту больше планового значения на 557480 тонн. В частности по родам грузов выполнение плана в абсолютных величинах составило: каменный уголь (298940) тонн, строительные грузы (25220) тонн, лесные грузы (156370) тонн. Наибольшее отклонение от плана произошло по погрузке металлолома (10,02%) . Однако удельный вес этих грузов в общей погрузке не значительный, поэтому наибольшее отклонение от плана общей погрузки произошло за счет каменного угля (53,62%). Удельный вес грузов в общей погрузке практически не изменился.

Факторный анализ отправления (погрузки) выполняется способом корректировок по формулам:

• Изменение объема отправления (погрузки) грузов по фактору среднесуточная погрузка в вагонах:

∆∑ =∑ * - ∑ ;

- процент выполнения плана погрузки в вагонах.

• Изменение объема отправления (погрузки) грузов по фактору средняя статическая нагрузка:

∆∑ =∑ - ∑ * .

• Влияние структурных изменений в целом по совокупности: ∆∑ =∆∑ - ∑∆∑ .

∑∆∑ - сумма изменений объема отправления по родам грузов.

Таблица 1.2 Анализ объема отправления (погрузки) грузов

Анализ объема отправления (погрузки) грузов, т.тонн
Показатели	% выполнения плана погрузки	Объем погрузки, т.тонн			Абсол. Изменение плана погрузки		в т.ч. Под влиянием факторов
		П	Скоррект. План	Ф				*
Общее отправление грузов по НОД в т.ч.	100,8	21368,41	21539,36	21925,88		557,47		170,95	386,52
Каменный уголь	102,1	12403,065	12663,53	12702,00		298,94		260,47	38,47
Черные металлы	92,3	237,87	219,55	238,93		1,06		-18,32	19,38
Строительные грузы	97,3	574,10	558,60	599,32		25,22		-15,50	40,72
Лесные грузы	98,6	6234,93	6147,64	6391,30		156,37		-87,29	243,66
Мука	107,6	272,22	292,91	285,96		13,74		20,69	-6,95
Цемент	104,3	570,02	594,53	599,18		29,16		24,51	4,65
Металлолом	111,1	198,15	220,14	218,01		19,86		21,99	-2,13
Прочие	102,8	878,05	902,64	891,18		13,13		24,59	-11,46
Итого	х	21368,41	21599,54	21925,88		557,47		-231,13	326,34
Влияние структурных изменений	х	х	60,18	х		х		60,18	60,18

Процент выполнения плана погрузки в вагонах берется из таблицы “Исходная информация для анализа причин отклонения от плана отчетной величины объема отправления грузов”.

Скорректированный план объема погрузки рассчитывается:

• По НОД: = = =21539,36 тыс.тонн.

• По роду груза: = = =12663,53 тыс.тонн.

Изменение объема отправления (погрузки) под влиянием среднесуточной погрузки в вагонах ∆∑ =∑ * - ∑ :

•По НОД: ∆∑ =21539,36–21368,41=170,95

• По роду груза: ∆ = * - . Каменный уголь: ∆ =12663,53-12403,065=260,47тыс.тонн.

Изменение объема отправления (погрузки) под влияние средней статистической нагрузки ∆∑ =∑ - ∑ * :

• По НОД: ∆∑ =21925,88-21539,36=386,52 тыс.тонн.

• По роду груза: ∆ = - * .

Каменный уголь: ∆ =12702,00-12663,53=38,47

Влияние структурных изменений в целом по совокупности:

∆∑ =386,52-326,34=60,18 тыс.тонн.

Общее количество вагонов, поданных на погрузку увеличилось на 0,8%, что увеличило объем погрузки на 557470 тонн. Кроме того, увеличение объема погрузки на 557470 тонн способствовало уменьшению средней статистической нагрузки, которая, в свою очередь, зависит от структуры породовой погрузки и статистических нагрузок на вагон по каждому роду груза. При этом за счет увеличения статистических нагрузок на вагон объем погрузки увеличился на 170950 тонн, а за счет структурных изменений объем погрузки увеличился на 386520 тонн.

Далее выполняем анализ структурных изменений на отправление грузов по элементам совокупности:

∆ =∆ * , где ∆ =∆ ( - );

∆ =∆ * , где ∆ = *∆ .

Расчеты выполняются способом структурных сдвигов.

Структура породовой погрузки в вагонах рассчитывается по формуле:

= ,

где – количество вагонов, поданных под погрузку i-го рода груза, а – среднесуточная погрузка в вагонах по всем видам грузов.

Изменение структуры рассчитывается по формуле:

∆ = - .

Каменный уголь: ∆ =45,81 -45,24=0,57%.

Статическая нагрузка на вагон по родам грузов берется из исходных данных. Средняя статическая нагрузка рассчитывается по формуле:

=

= =5,63т/ваг. = =5,73т/ваг.

Изменение статистической нагрузки рассчитывается по формуле:

∆ = - .

Каменный уголь: 72,5-72,3=0,2 т/ваг.

Отклонение статистической нагрузки по i-ому роду груза от средней по НОД: - .

Каменный уголь: 72,3-5,63=66,67 т/ваг.

Влияние изменений:

1. Статистических нагрузок по родам грузов на:

• Среднюю статистическую нагрузку = . Влияние изменения статистической нагрузки по каменному углю на среднюю статистическую нагрузку = =0,092 т/ваг.

• Объем отправления ∑ = * . - общее количество погруженных вагонов всех грузов за отчетный период, оно равно 1048*365= 382520 вагонов. =( + +…+ )*365. Влияние изменений статистической нагрузки по каменному углю на объем отправления:

∑ =0,092*382520=35192

2. Структуры погрузки по родам грузов на:

• Среднюю статистическую нагрузку = . Влияние изменения структуры погрузки по каменному углю на среднюю статистическую нагрузку = =0,38.

• Объем отправления ∑ = * . Влияние изменения структуры погрузки по каменному углю на объем отправления:

∑ =0,38*382520=145365.

Следующие расчеты приведены в таблице 1.3

Элементы совокупности	Структура породовой погрузки		Изменение структуры	Стат. Нагрузка		Изменение Стат. Нагрузки	Отклонение стат нагрузки по i-му роду груза	Влияние изменений
	γ пл	γ ф		План	Факт			Стат. Нагрузок по родам грузов		Структуры погрузки по родам грузов
								Pст ср	∑Pn	Pст ср	∑Pn
каменный уголь	0,452	0,458	0,006	72,300	72,500	0,200	15,954	0,092	35,040	0,090	34,524
черные металлы	0,013	0,011	-0,001	50,130	54,550	4,420	-6,216	0,051	19,360	0,007	2,524
стройгрузы	0,036	0,034	-0,001	42,510	45,610	3,100	-13,836	0,106	40,734	0,017	6,669
лесные грузы	0,351	0,344	-0,008	46,800	48,640	1,840	-9,546	0,632	241,776	0,074	28,438
мука	0,013	0,013	0,001	57,370	55,960	-1,410	1,024	-0,019	-7,205	0,001	0,332
цемент	0,022	0,023	0,001	67,900	68,400	0,500	11,554	0,011	4,380	0,009	3,377
металлолом	0,009	0,010	0,001	60,320	59,730	-0,590	3,974	-0,006	-2,154	0,003	1,337
прочие	0,105	0,107	0,002	22,070	21,800	-0,270	-34,276	-0,029	-11,038	-0,067	-25,720
Итого	1,000	1,000	-	56,346	57,320	0,973	-	0,839	320,893	0,135	51,482

Проверка:

∆ = +

0,973=0,839-0,135

Изменение структуры погрузки по родам грузов отрицательно повлияло на среднюю статистическую нагрузку, а именно, уменьшение ее на 0,973 т/вагон. Таким образом, снижение объема погрузки обусловлено понижение количества поданных под погрузку вагонов, влиянием структурных изменений и уменьшение статистической нагрузки по муке, металлам и прочим видам грузов. Но при выполнении плана среднесуточной погрузке в вагонах на 100% по каменному углю, лесному грузу, и муке и статистической нагрузки при соблюдении max значений возможно достижение увеличение объема погрузки.

Род груза	Средсуточная погрузка вагонов	Статическая нагрузка	Объем отправления
Каменный уголь	450	72,5	11908125
Черные металлы	10	54,55	199107,5
Строительные грузы	40	45,61	665906
Лесные грузы	360	48,64	6391296
Мука	10	57,37	209400,5
Цемент	20	68,4	499320
Металлолом	6	60,32	132100,8
Прочие	111	22,07	894166,1
Всего но НОД			20899422