4. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок

Расходы на перевозки (Е) складываются под влиянием большого числа факторов. Причем одни факторы являются для отделения дороги внешними, не зависящими от его работников, а другие, наоборот, зависят от качества работы коллектива, его усилий, направленных на повышение эффективности производства. Поэтому правильно судить о расходовании трудовых, материальных и финансовых ресурсов можно только после анализа влияния отдельных факторов на расходы и обобщения его результатов.

В курсовой работе, используя данные, определим сумму плановых расходов, «не зависящих» от объема перевозок (Е^н.пл) : Е^н.пл = Е^пл * 0.6; Е^пл = Е^пл_д + Е^пл _а, где Е^пл_д и Е^пл _а – расходы по перевозкам соответственно грузов и пассажиров и сумму расходов, «зависящих» от объема перевозок (Е^з.пл)= Е^з.пл = Е ^пл * 0,4 и распределить их согласно данных по видам перевозок и типам тяги.

Таблица 4.1

Анализ выполнения плана расходов

Вид расходов	План	План расходов, скорректированный на выполнение плана по						отчет
		Приведенным тонно-километрам	План «зависящих» расходов, скорректированный на выполнение плана по
			Приведенным тонно-километрам	То же по отдельным видам перевозок
				Эксплуат. т-км, пассажиро-км	Эксплуат. т-км, вагоно-км, пассажирских вагонов	Эксплуат. т-км, вагоно-км пас. По типам тяги	Пробегам подвижного состава
I. Зависящие расходы, всего	798602	82366,57	8236,6572	8210,459	8209,123	554834,268	783268	821494
1. Грузовые перевозки, всего, в т.ч.	638881,6			6593,0373	659,0373	428079,667		657195,2
электротяга	259545,65					263698,380		266985,5
тепло-тяга	159720,4					162116,206		164298,8
общие для всех видов тяги	219615,55					2265,080742		225910,8
2. Пассажирские перевозки, всего, в т.ч.	159720,4			1617,4217	1616,0865	126754,6009		164298,8

электротяга	75867,19					78067,33851		78041,93
Моторваг. тяга	9982,525					10202,00075		10268,67
теплотяга	35937,09					38021,44122		36967,23
общие для всех видов тяги	37933,595					383,8205468		39020,96
II.Независящие расходы	1197,903	12354,98	1197903	1197903	1197903	1197903	1197903	1232241
Всего расходов	1996,505	20591,64	1206139,6	1206113,459	1206112,123	1752737,268	1981171	2053795

Е^пл = 1655225 + 341240 = 1996505 млн.руб.

Е^н.пл = 1996505 х 0,6 = 1197903 млн.руб.

Е^з.пл = 1996505 х 0,4 = 798602 млн.руб.

По данным таблицы 4.1. можно сделать следующие выводы.

В грузовом движении наибольший удельный вес имеет электротяга. Его увеличение вызывает снижение средней себестоимости перевозок. В структуре пассажирских перевозок также наибольший удельный вес занимает электротяга. В целом расходы в отчетном периоде по сравнению с планом увеличились. Факторами роста расходов по каждому типу тяги являются изменение состава выполняемых работ и их себестоимость.

Таблица 4.2

Последовательность оценки влияния

на расходы и себестоимость перевозок отдельных факторов

Наименование факторов	Порядок расчета по данным табл. 4.1	Влияние факторов на
		расходы		себестоимость
		изменение. млн. руб.	в %	изменение, млн. руб.	в %
Б	1	2	3	4	5
Объем перевозок (без учета изменения себе- стоимости по этому фактору)	гр.1– гр.2	-31682,47	-1,618	-0,613	-0,1618
Себестоимость перевозок, в т.ч.:	гр.2 – гр.8	-6497,53	-0,332	-0,126	-0,0332
влияние объема перевозок	гр.2 – гр.З	19009,48	0,971	0,368	0,0971
влияние структуры перевозок по их видам	гр.З – гр.4	-3207,16	-0,164	-0,062	-0,0164
населенности пассажирского вагона	гр.4 – гр.5	-1779,78	-0,091	-0,034	-0,0091
влияние структуры перевозок по типам тяга	гр.5 – гр.6	-1995,40	-0,102	-0,039	-0,0102
изменение качества использования подвижного состава	гр.6 – гр.7	93270,33	4,763	1,805	0,4763
изменение цен и отклонений от плановых норм затрат	гр.7 – гр.8	-111795,00	-5,709	-2,163	-0,5709
Изменение расходов ВСЕГО	гр.1 – гр.8	-38180,00	-1,950	-0,739	-0,1950

гр. 3 = Д гр.2/Е^пл * 100; гр. 4= гр. 2 / УPl^пл _пр ; гр.5 = гр.4 / С^пл ₁₀ * 100,

де С^пл ₁₀ - себестоимость 10 приведенных тонно-километров С^пл ₁₀ = Е^пл *10 / УгPl^пл _пр

Проверка: п.3 = п.1 +п.2; п.2 = п.п. (2.1 + 2.2 + … + 2.6.) .

-38180,00=-31682,47-6497,53=-38180,00;

-6497,53=(19009,48-3207,16-1779,78-1995,40+93270,33-111795,00)=-6497,53;

По данным таблицы 4.2. можно сделать следующие выводы:

В отчетном году по сравнению с базисным наблюдается рост затрат на 38180,00 млн. руб. Это произошло за счет следующих факторов:

за счёт роста объема перевозок, что привело к увеличению расходов на 31682,47 млн. руб. или 1,618 %;

за счёт роста себестоимости перевозок, что так же привело к росту расходов на 6497,53 млн. руб. или 0,332 %.

Рост себестоимости перевозок обуславливается ростом и снижением составляющих её показателей:

2.1) изменение себестоимости перевозок под воздействием объема перевозок снизило расходы на 19009,48 млн. руб., что составляет 0,971 %;

2.2) изменение структуры перевозок по их видам увеличило расходы на 3207,16 млн. руб. или 0,164 %;

2.3) изменение населенности пассажирского вагона увеличило расходы на 1779,78 млн. руб., что в относительном выражении составляет 0,091 %;

2.4) изменение структуры перевозок по типам тяги привело к росту расходов на 1995,40 млн. руб. или 0,102 %;

2.5) изменение качества использования подвижного состава снизило расходы на 93270,33 млн. руб., что в относительном выражении составляет 4,763 %.

2.6) изменение цен и отклонений от плановых норм затрат привело к перерасходу на 111795,00 млн. руб. или 5,709 %.

Что касается себестоимости, то в отчетном году она так же выросла на 0,739 млн. руб. Факторы, повлиявшие на снижение/увеличение себест-ти аналогичны по своему составу и группировки приведенным выше.