
- •Курсовая работа
- •Введение.
- •Исходная информация для анализа причин отклонения от плана отчётной величины показателя.
- •Анализ выполнения плана перевозок
- •Анализ выполнения по родам грузов
- •Структура породовой погрузки
- •Анализ грузооборота
- •Анализ пассажирооборота
- •Анализ выполнения плана доходов
- •Анализ выполнения плана доходов от перевозок грузов и пассажиров.
- •Анализ влияния структурных изменений на выполнение плана доходов от перевозок.
- •Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок.
- •Последовательность оценки влияния на расходы и себестоимость перевозок отдельных факторов.
- •Анализ прибыли
- •Интенсивность использования опф и уровень рентабельности.
- •Анализ производительности и фонда оплаты труда.
Анализ пассажирооборота
Пассажиро-километры (Σal) определяются как функция двух технико-экономических факторов: средней населенности пассажирского вагона (Н) и объема эксплуатационной работы пассажирских перевозок - вагоно-километров (ΣnSa), т.е.
Σal = ΣnSa* Н ; Δ Σal(ΣnSa) = Ĵ ΣnSa -1* Σalпл ;
ΣnSa = Σal / Н ; Δ Σal(Н) = Ĵ Σal - Ĵ ΣnSa* Σalпл ;
Δ Σal = Δ Σal(ΣnSa) + Δ Σal(Н) .
Относительное изменение в % :
Δ Σal% (ΣnSa) = Δ Σal(ΣnSa) * 100 / Σalпл ; Δ Σal%( Н) = Δ Σal(Н)*100 / Σalпл
Анализ пассажирооборота.
Таблица 2.5.
Анализ выполнения плана перевозок, млн.
Таблица 2.6.
По данным таблицы 2.5 сделаем следующие выводы:
В отчетном периоде по сравнению с базисным пассажирооборот увеличился на 3,95 %, что в абсолютном выражении составляет 60 млн. пасс-км. Однако, при общей положительной динамике пассажирских перевозок, наблюдается и отрицательные факты работы:
Уменьшение средней населенности пассажирского вагона на 1.08 % привело к уменьшению на 0,4 млн. пасс-км. И хотя это снижение было компенсировано увеличением объема эксплуатационной работы на 5,08 % или на 2,08 млн. пасс-км в абсолютном выражении, сам этот факт говорит о негативной работе дороги в качественном отношении и о недополученных, возможных доходах.
Анализируя таблицу 2.6. можно сделать вывод, что обобщающим показателем работы ж/д транспорта является объем приведенных тонно – км.. Данный показатель в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличился на 1,62 % за счет увеличения эксплуатационных тонно-км на 1,55 % и, хотя, наблюдается рост пассажиров – км. на 3,95 %, его влияние на общую ситуацию оказалось не значительно.
Схема влияния факторов на пассажирооборот:
Анализ выполнения плана доходов
Доходы, получаемые отделением дороги, предназначены для покрытия расходов, и образование прибыли, т.е. являются основным источником финансовых ресурсов. Они включают в себя доходы от перевозок грузов и пассажиров, местные доходы от подсобно-вспомогательной и других видов деятельности.
Доходы отделений дороги по перевозкам состоят:
- по грузовым – из доходов от начальных (DНО) и конечных операций (DКО), от перевозки грузов (DΣPL), пробега порожних вагонов (DΣnSпор), от дополнительных сборов (Dдс):
Dд = DНО + DКО + DΣPL + DΣnSпор + Dдс - Прпс =
=ΣРn * РЦn + ΣPв + ΣPlэ +ΣnSпор +РЦns + Dсб – nрпс* РЦрпс;
- по пассажирским – из доходов от перевозки пассажиров в прямом и местном сообщениях, от плацкарты, перевозки пассажиров в пригородном сообщении:
Dа = Dприг + Dal + Dплац + = Dприг + Σal +РЦal + Dплац .
Из общей сумму доходов по грузовым перевозкам исключается плата за использование РПС.
Анализ следует начать с определения общей суммы доходов по дороге и оценки выполнения плана доходов, составив табл. 3.1.
Рассчитать плановую и фактическую величины средних расчетных цен по грузовым и пассажирским перевозкам:
РЦд = ( Dд (стр.16) / ΣPLэ )*10; РЦа = (Dа (стр.22) / Σal )* 10.
В целом от перевозок на 10 приведенных тонно-километров считаем:
РЦpl = (Dд + Dа) / (ΣPLэ + Σal)* 10 = Dpl / ΣPLпр )*10, тогда
Dpl = Σplпр * РЦpl = ΣPLпр * Σγi РЦi ; РЦpl = γд * РЦд + γа * РЦа ,
Где γд и γа – доля грузовых и пассажирских перевозок в приведенной продукции γд = ΣPLэ / ΣPLпр , γа = Σal / ΣPLпр .
Влияние на доходы от перевозок их объема, структуры перевозок по их видам и среднего уровня расчетных цен определить, составив табл. 3.2 и 3.3
Анализ выполнения плана доходов отделения дороги, млн. руб.
Таблица 3.1.
По таблице 3.1. можно сделать вывод:
Доходы от погрузки в отчетном периоде по сравнению с планом увеличились на 2,39 %, что в абсолютном выражении равно 492,17 млн. руб. В это же время, доходы от выгрузки выросли на 1,101% или 144,73 млн. руб. Это произошло за счет увеличения количества погруженных и выгруженных тыс.тонн на 723,753=559,28+164,473, в то время как расчетная цена за 1 погруженную и 1 выгруженную тонну осталась без изменения.
Доходы от перевозки грузов, за анализируемый период, выросли на 1,547% 29565,600 млн. руб.. В следствии увеличения эксплуатационных т – км. на 776,000. млн. или на 1,547%, в то время как расчетная цена на 10 т –км. не менялась.
Порожний пробег вагонов также увеличился на 1,661 % или на 9076,000 ваг.км. Что привело к росту доходов за пробег порожних вагонов на 1,661% или на 1597,376 млн.руб.
Положительную тенденцию по сравнению с предыдущими показателями имеют и доходы дополнительных сборов, прирост составил 0,136% или 50,000 млн.руб.
Выросла и плата за использование РТС на 0,113% или 36,000 млн.руб. Это отрицательно повлияло на формирование доходов от грузовых перевозок, которые имеют положительную тенденцию на 1,511% или прирост на 31885,878 млн.руб.
На общем фоне роста доходов по дороге, положительную динамику проявляют и доходы от перевозки пассажиров на 3,561 % или 2776,000 млн. руб., где наибольший удельный вес занимают Доходы от перевозок пассажиров: рост на 2742 млн. руб. что, в свою очередь положительно отразилось на пассажирообороте: рост на 3,947% или 60 млн. пасс. – км. Причем расчетные цены в отчетном периоде не отклонялись от цен, заложенных в плане.
Рост имели так же местные доходы на 3,704% или на10,000 млн.руб.
Единственно, отрицательная тенденция наблюдается только у доходов от ПВД (подсобно-впомогательной деятельности), которая составила снижение на 10% или на 11000,000 млн.руб.
В целом план по доходам перевыполнен: рост на 1,030% или в абсолютном изменении рост на 23671,878 млн. руб.