3. Классификация категорий налогов в соответствие с международными стандартами
1) Подоходные налоги, налоги на прибыль, налоги на увеличение рыночной стоимости капитала.
Это налоги, которые взимаются с реального или предполагаемого чистого дохода
- С частных лиц и домашних хозяйств,
- С корпораций и прочих предприятий,
- Налоги на прирост рыночной стоимости капитала, полученные либо за счет продажи земли, либо операций с ценными бумагами или другими активами.
К этой группе относятся любые налоги на доходы от собственности, земли или недвижимого имущества, которые взимаются на основе предполагаемого чистого дохода как часть подоходного налога. Но в эту группу не включаются налоги на собственность, взимаемые на основе дохода с аренды.
Эта категория объединяет налоги с различными базами: подоходные налоги, налоги на прибыль, налоги на доходы от азартных игр.
2) Отчисления на социальное страхование.
- Взносы работающих по найму
- Отчисления работодателей
- Взносы работающих не по найму или неработающих
- Прочие неразделимые отчисления на социальное страхование
3) Налоги на фонд заработной платы.
4) Налоги на собственность.
- Периодические налоги на недвижимое имущество
- Периодические налоги на чистую стоимость имущества:
-С населения
- С корпораций
- Налоги на имущество, передаваемое и получаемое по наследству, налоги на дарения
- Налоги на финансовые операции и операции с капиталом
- Единовременные налоги на собственность
- Прочие периодические налоги на собственность
5) Внутренние налоги на товары и услуги
- Общие налоги с продаж, налоги с оборота или налоги на добавленную стоимость
- Акцизные сборы
- Прибыли фискальных монополий
- Налоги на отдельные виды услуг
- Налоги на пользование товарами либо на право пользования товарами или проведение определенных видов деятельности:
- Лицензии на проведение предпринимательской деятельностью
- Налоги на автотранспортные средства
- Прочие налоги на пользование товарами либо на право пользования товарами или на право занятия определенным видом деятельности
- Прочие налоги на товары и услуги
6) Налоги на международную торговлю и внешние операции
- Импортные пошлины:
-Таможенные пошлины
- Прочие сборы по импорту
- Экспортные пошлины
- Прибыль экспортных или импортных монополий
- Прибыль от операций с иностранной валютой
- Налоги на операции с иностранной валютой
- Прочие налоги на международную торговлю и внешние операции.
Заключение
Налоговая система является одним из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.
Жизнь показала несостоятельность сделанного упора на чисто фискальную функцию налоговой системы: обирая налогоплательщика, налоги душат его, сужая тем самым налогооблагаемую базу и уменьшая налоговую массу. Именно поэтому государство предусмотрело такую ситуацию и разработало специальные налоговые льготы виде специальных налоговых режимов, налоговых вычетов.
В нашей стране существует множество различных налогов. Взимание налогов необходимо, потому что государство должно выполнять свои функции. Обеспечение нормальной жизнедеятельности своих граждан- вот основная задача государства. Разграничение налогов по уровням, субъектам и т.д. позволяет систематизировать сбор налогов, определить контролирующие органы и способствовать своевременному поступлению в бюджет.
На сегодняшний день существует огромный, причем теоретически обобщенный и осмысленный, опыт взимания и использования налогов в странах Запада. Но ориентация на их практику весьма затруднена, поскольку
было бы совершенно неразумно не уделять первостепенное внимание специфике экономических, социальных и политических условий сегодняшней России, ищущей лучшие пути реформирования своего народного хозяйства.