2.Приозводственный бюджет

850000

+з на конец 1870

Всего 10370

- з на начало 170

Необходимо произвести 10200 ед.

5.Бюджет использования основных материалов

Х=10200ед*10кг=102000*1,8$=183600$

Y=10200ед*5кг=51000*4$=204000$

Итого = 387600$

4.Бюджет закупок материалов

	х	у
Производ программа	102000	51000
+ план з на конец	10200	1700
Всего	112200	52700
- з на начало	8500	8000
Необходимо закупить	103700 ед	44700 ед
*цена	1,8$	4$
Итого необходимо для закупок	186660$	178800$

5.Бюджет затрат по труду основных производственных работников

Производство 10200 ед

*часы на ед 10 ч

Всего, час 102000 ч

Час ставка 3$

Всего 306000$ - затраты на труд основного персонала

6.Бюджет пнр

Контролируемые

Вспомогательные материалы 102000* 0,3=30600

Вспомогательный труд 102000* 0,3=30600

Электроэнергия 102000* 0,15=15300

Ремонт и тех. обслуживание 102000*0,05=5100

Итого ПНР = 81600$

Неконтролируемые

Амортизация – 25000

Контроль – 25000

Электроэнергия – 10000

Ремонт и тех. Обслуживание – 11400

Итого ПНР 71400$

Ставка распределения ПНР= Всего ПНР 15300/ База распределения 102000 ч = 1,5$

7.Бюджет производственной с/ти

Основ материалы 387600

Основ труд 306000

ПНР 153000

Итого производственная с/ть = 846000$

8.Сметные запасы

А)С/ть ед продукции

Основ мат = 387600/10200=38

Основ труд = 306000/10200=30

ПНР = 10ч*1,5$= 15$

С/ть ед = 83$

Б)сметные запасы на конец периода

Материалы х = 10200*1,8 = 18360

У = 1700*4 = 6800

ГП = 1870*83=155210

Всего ТМЗ = 180370

9.бюджет по расходам периода

А)административные расходы

1 з/п

2 амортизация

3 канцелярские товары

Всего административных расходов

Б) коммерческие расходы

1 з/п продавцев

2 амортизация

3 коммунальные

Всего коммерческих расходов

Итого расходы периода

10.Сметный отчет о ПиУ

Доходы от реал 850000

Производственная с/ть 846600

+ГП на начало периода 170*83=14110

-ГП на конец 155210

С/ть реал продукции = 705500

ВП 144500 (850000-705500)

- Расходы периода (в этом периоде их нет)

НОД = 144500

25. Планирование и контроль уровня запасов. Определение экономически обоснованного размера заказа.

Управление запасами - это процесс прогнозирования,  планирования, организации,  контроля,  анализа  и регулирования уровня запасов МР  и ГП  в логистической системе предприятия. Поскольку запасы – это инвестиции в активы производителей и торговых посредников, то уровень запасов  и  издержки на их хранение должны быть оптимальными и обеспечивать  равномерную  работу  производственной,  транспортной   и складской систем. Политика управления запасами состоит из решений: что заказывать, когда и в каких объемах и где размещать запасы. Процедура принятия решений по управлению запасами включает последовательное решение следующих проблем:

1. Планирование потребности в запасах на определенный период.

2. Определение общих затрат по управлению запасами за данный период (год).

3. Структуризация и контроль запасов.      4. Регулирование запасов.

5. Определение оптимального размера заказа и интервала времени между заказами.

6. Выбор оптимальной системы управления запасами.

Для решения проблемы структуризации и контроля уровней запасов используются методы АВС-, XYZ-анализа. АВС-анализ позволяет распределить запасы на основе их объема или веса, стоимости хранения, а также выяснить размеры складского помещения и количество необходимого подъемно-транспортного оборудования. Так, для немногочисленных, крупных и дорогих запасов группы А, стоимость хранения высокая, поэтому уровень запасов этой группы необходимо постоянно контролировать и по возможности свести к минимуму, а также рассчитывать оптимальный размер заказа и момент заказа. Для многочисленных и недорогих запасов группы С, имеющих низкую стоимость хранения, определяется величина потребности на длительный период времени, оптимальное число заказов и интервал времени между заказами. С помощью XYZ-анализа запасы ресурсов и товаров также делятся на группы в зависимости от частоты и точности прогнозирования потребления. В группу Х включают запасы, которые характеризуются постоянной величиной потребления, поэтому уровень запасов может соответствовать прогнозу спроса на них. Запасы группы Y подвержены сезонным колебаниям и имеют средние возможности прогноза спроса, поэтому и уровень запасов нестабильный. Запасы группы Z потребляются нерегулярно, прогнозирование их потребности неточно, поэтому уровень запасов минимальный.

Результатом совместного проведения АВС- и XYZ-анализа является  матрица,  состоящая из девяти различных классов запасов (рис.  11).                                            

 Для ресурсов и товаров группы А необходимо точное планирование потребностей, нормирование запасов, ежедневный учет и контроль текущего запаса, в частности, для: АХ - оптимальный запас, жесткий контроль поставок и запасов; АY – перевести потребителей на предварительный заказ для определения оптимального размера заказа; AZ – постоянный учет страхового запаса; ВХ, ВY BZ – вследствие большого интервала времени между заказами, скорректировать объем заказа или размер гарантийного  запаса  в  ответ  на возможные сбои в поставках и потреблении,  например,  при задержке или ускоренной поставке, занижении или завышении объема поставки, сокращении или увеличении потребления. Для ресурсов и товаров группы С применяют укрупненные методы планирования, а контроль за уровнем запасов делегируется низшим звеньям управления. СХ, СY, CZ – заказ один раз в месяц, контроль динамики спроса и момента вероятного перехода товаров в группу В или выведение их из оборота.В процессе анализа и контроля выявляются резервы для ускорения оборачиваемости запасов, сокращения времени выполнения заказов, совершенствования структуры скидок и размеров упаковки в соответствии с требованиями транспортировки и складирования.

Определение экономически обоснованного размера заказа

Если предположить определенность условий деятельности компании, то оптимальный размер заказа (в единицах) можно рассчитать по тем расходам, на которые влияет либо количество хранимого запаса, либо число размещаемых заказов. Если единовременно заказывается больше единиц, то в течение года число заказов будет меньшим. Как следствие - сокращаются расходы на выполнение заказов. Однако при меньшем числе заказов средний размер заказа будет увеличиваться, что, в свою очередь, приводит к возрастанию расходов на его хранение. Следует найти компромисс между расходами на хранение больших запасов и расходами на размещение большего числа заказов.

Оптимальным размером заказа является количество, при котором общие затраты на размещение заказов и их хранение становятся минимальными. Такой общий размер известен как экономически обоснованный размер заказа (EOQ); его можно определить при помощи сравнения значений общих затрат для различных размеров заказа (метод табуляции), графически или при помощи соответствующих формул.

Модель экономически обоснованной потребности в запасах (EOQ). Математическая модель EOQ определяет оптимальный объем запасов исходя из цели минимизации затрат на их приобретение и хранение при удовлетворении прогнозируемого спроса на эти товары. Эти затраты варьируются в зависимости от заказанного количества так, как показано на рисунке 3.

Рис.3. Варьирование затрат

В данной модели приняты следующие допущения:

- спрос является постоянным, стабильным и известным;

- время выполнения заказа или пополнения запасов является постоянным и известным,

т. е. каждый заказ доставляется в заданное время (мгновенное пополнение);

- цена закупок и затраты на транспортировку являются постоянными и не зависят от размера заказа и от времени его размещения;

- удовлетворяются все запросы, т.е. дефицит не допускается;

- транзитных запасов нет;

- диапазон планирования и капитал неограниченны;

- в запасе имеется только один тип продукции, т.е. нет никакой совместной поставки.

При этих параметрах оптимальная партия заказа, основанная на критерии минимизации совокупных затрат, определяется уравнением Уилсона:[ ]

где:

D         — годовой спрос на товар, ради которого формируются запасы (тн);

C₀        — стоимость оформления заказа (руб.); при более сложных трактовках модели сюда включается также подготовка материалов к производству, оснастка, контроль качества;

С_h        — совокупные годовые затраты на хранение единицы товара за период (руб.). В эти затраты входят издержки по транспортировке и складированию, страхование, потери от хищений и порчи, альтернативные издержки от инвестиций в запасы

Q_опт      — оптимальная партия заказа (тн).