39.Расчет потребности предприятия в оборотных средствах: нормирование, нормы, нормативы.

Процесс определения годовой потребности пред-тия в обор.ср-вах назыв. нормированием и сводится к опр-нию норматива обр.ср-в.Норматив обр ср-в – это минимально необходимый их объем, обеспечивающий непрерывность процесса пр-ва: а) если об. ср-в у предприятия мало, то это грозит остановкой процесса пр-ва и фин.потерям. б) если об ср-в у предпр.много,то они оседают в излишних запасах, отвлекаются от других возможных направл-ях их использования, что приводит к фин.потерям.

Методы нормирования обр.ср-в: а) аналитический метод – укрупнён, приблизительный.б)метод прямого счёта – точный,трудоёмкий.

Аналитич метод имеет 2 вариации:

1)метод экстраполяции: норматив обор.ср-в на план.год опр-тся исходя из норматива за прошлый год и его корректировки на излишки и недостачи обор.ср-в прошл.года. 2)Коэффициентный метод:норматив обор.ср-в на план.год опр-тся исходя из норматива обр.ср-в за прошл.год и его корректировки на особенности планируемого года.

Метод прямого счета:совокуп.норматив обор.ср-в=сумма частных нормативов i-го вида (по сырью, НЗП, ГП). Частный норматив = однодневный расход обор.ср-в i-го вида * норма обор.ср-в i-го вида.

Норматив по сырью = норма запаса сырья(дней) *однодневный расход сырья.

Однодневный расход = расходы сырья в 4 квартале план.года : 90 дней.

Норма запаса = текущий складской запас сырья +страховой запас сырья +транспортный запас сырья+подготовительный запас сырья +технологич запас сырья.

40. Совокупный норматив оборотных средств. Прирост норматива оборотных средств

Определение потребности предприятия в собственных оборотных средствах осуществляется в процессе нормирования, т. е, определения норматива оборотных средств. Норматив оборотных средств представляет собой денежное выражение планируемого запаса товарно-материальных ценностей, минимально необходимых для нормальной хозяйственной деятельности предприятия. В процессе нормирования устанавливаются частные и совокупный нормативы.

Совокупный норматив оборотных средств – это сумма частных нормативов по всем элементам оборотных средств (сырьё, материалы, незавершённое производство).

Прирост норматива оборотных средств – это разница между нормативом оборотных средств на конец планируемого года и нормативом оборотных средств на начало планируемого года.

Прирост норматива оборотных средств обусловлен расширением масштабов бизнеса. При планировании прироста норматива оборотных средств предприятие должно предусмотреть источники его финансирования.

41. Источники формирования и пополнения оборотных средств

В зависимости от источников формирования оборотные средства предприятий подразделяются на собственные, являющиеся частью материально-технической базы предприятия, заемные и привлеченные.

Собственные направляются на первоначальное формирование оборотных средств при создании предприятий, на покрытие прироста норматива оборотных средств, на пополнение недостатка собственных оборотных средств.

Как правило, заемные средства покрывают временную, дополнительную потребность в ресурсах, связанную с сезонным процессом производства, ростом объемов производства, осуществлением непредвиденных расходов, устранением разрывов в платежном обороте предприятия.

Собственные средства должны обеспечивать имущественную и оперативную самостоятельность организации, необходимую для обеспечения эффективной производственной деятельности. Собственные оборотные средства свидетельствуют о степени финансовой устойчивости предприятия, его положении на финансовом рынке.

Первоначальное формирование собственных средств происходит в момент создания предприятия и образования его уставного капитала. Источником собственных оборотных средств на этой стадии являются средства учредителей.

В дальнейшем, по мере развития предпринимательской деятельности, собственные оборотные средства пополняются за счет получаемой прибыли. Прибыль предприятия в процессе ее распределения направляется на покрытие прироста норматива оборотных средств. Собственные оборотные средства представляются в постоянное пользование предприятиям при их создании для обеспечения минимального (в пределах нормативов) наличия сырья, материалов, прочих производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, вложений в расходы будущих периодов и других, необходимых для выполнения производственной программы.

К заемным источникам формирования оборотных средств относятся в основном краткосрочные кредиты и займы. Банковский кредит предоставляется исключительно в денежной форме на условиях возвратности, срочности, платности на основе кредитных договоров.

Кроме прибыли как собственного источника пополнения оборотных средств на каждом предприятии имеются средства, приравненные к собственным. Это дополнительно привлекаемые средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в обороте. К дополнительно привлекаемым и приравненным к собственным средствам относятся: кредиторская задолженность, резервы предстоящих платежей, устойчивые пассивы.

Устойчивые пассивы — это средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в обороте и используются на вполне законных основаниях. К устойчивым пассивам относятся: - минимальная переходящая задолженность по оплате труда, отчислениям во внебюджетные фонды, которая обусловлена естественным расхождением между сроком начисления и датой выплаты заработной платы, перечисления обязательных платежей; - минимальная задолженность по резервам на покрытие предстоящих расходов и платежей; - задолженность заказчикам по авансам и частичной оплате (предоплате) продукции; - задолженность бюджету по некоторым видам налогов, начисление которых происходит раньше срока платежа.