Учет денежных средств

1. Расчетные счета открываются организациям, имеющим

а) самостоятельный баланс;

б) самостоятельный баланс и собственные оборотные средства;

в) собственные оборотные средства.

2. По расчетному счету могут осуществляться операции

а) кредитные;

б) расчетные;

в) кассовые, расчетные, кредитные;

г) кассовые.

3. Расчетные счета закрываются банком в случае

а) изменения характера деятельности;

б) решения налоговых органов;

в) решения судебных органов;

г) по решению банка.

4. В бесспорном порядке с расчетного счета производятся платежи

а) на оплату труда;

б) поставщикам за продукцию;

в) по процентам за кредит;

г) в фонды государственного социального страхования.

5. В безакцептном порядке с расчетного счета оплачиваются платежи за

а) продукцию;

б) электроэнергию;

в) услуги;

г) материалы.

6. Операции по движению денежных средств отражаются на счете 51 «Расчетные счета» на основании

а) первичных документов;

б) выписок банка;

в) первичных документов и выписок банка;

г) учетных регистров.

7. Излишне зачисленные (списанные) банком на расчетный счет суммы денежных средств отражаются на счете

а) 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

б) 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

в) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

8. Записи по дебету счета 51 «Расчетные счета» при журнально-ордерной форме учета осуществляются в

а) ведомости № 1; б) ведомости № 2; в) журнале-ордере № 2.

9. Для учета денежных средств, переданных в отделения связи для зачисления на расчетный счет организации в банке, используется счет

а) 50 «Касса», субсчет 3 «Денежные документы»;

б) 57 «Переводы в пути»;

в) 006 «Бланки строгой отчетности»;

г) 55 «Специальные счета в банках».

10. Запись "Д-т сч. 51 «Расчетные счета» — К-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»" означает

а) перечисление аванса поставщику;

б) поступление средств от покупателя в окончательный расчет;

в) зачет ранее полученного аванса.

11. Основная масса наличных денежных средств в кассу поступает с расчетного счета для

а) покупки основных средств;

б) покупки оборотных средств;

в) расчетов с юридическими лицами;

г) выдачи средств на оплату труда.

12. За сохранность денежной наличности в кассе отвечает

а) бухгалтер, осуществляющий учет операций по кассе;

б) кассир;

в) главный бухгалтер;

г) руководитель организации.

13. Продажа продукции за наличный расчет отражается записью

а) Д-т сч. 51 «Расчетные счета» — К-т сч. 90 «Продажи»;

б) Д-т сч. 50 «Касса» — К-т сч. 90 «Продажи»;

в) Д-т сч. 90 «Продажи» — К-т сч. 50 «Касса».

14. Возврат в кассу ранее выданных авансов отражается записью

а) Д-т сч. 50 «Касса» — К-т сч. 90 «Продажи»;

б) Д-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» — К-т сч. 50 «Касса»;

в) Д-т сч. 50 «Касса» — К-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

15. Поступление денежных средств от продажи объектов основных средств отражается записью

а) Д-т сч. 50 «Касса» — К-т сч. 90 «Продажи»;

б) Д-т сч. 50 «Касса» — К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) Д-т сч. 50 «Касса» — К-т сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

16. Выявленные излишки денег в кассе отражаются записью

а) Д-т сч. 50 «Касса» — К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»;

б) Д-т сч. 50 «Касса» — К-т сч. 99 «Прибыли и убытки»;

в) Д-т сч. 50 «Касса» — К-т сч. 79 «Внутрихозяйственные расчеты».

17. Учет наличия и движения денежных документов осуществляется на счете

а) 50 «Касса»; в) 55 «Специальные счета в банках»;

б) 51 «Расчетные счета»; г) 57 «Переводы в пути».

18. Приобретение марок государственной пошлины отражается записью по дебету счета 50 «Касса», субсчет «Денежные документы», и кредиту счета

а) 57 «Переводы в пути»;

б) 51 «Расчетные счета»;

в) 26 «Общехозяйственные расходы»;

г) 91 «Прочие доходы и расходы».

19. Для контроля за полнотой и правильностью осуществления кассиром операций по кассе используются

а) журнал-ордер № 2 и ведомость № 2;

б) приходные и расходные кассовые ордера;

в) журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов;

г) кассовая книга.

20. Сдача выручки инкассатору для зачисления на расчетный счет организации отражается по дебету счета 57 «Переводы в пути» и кредиту счета

а) 50 «Касса», субсчет «Денежные документы»;

б) 51 «Расчетные счета»;

в) 50 «Касса», субсчет «Касса организации»;

г) 55 «Специальные счета в банках».

21. Важным условием проведения проверки денежной наличности в кассе является

а) внезапность;

б) быстрота;

в) сплошной охват объектов проверки;

г) присутствие кассира.

22. За несоблюдение организацией условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций с нее взимается штраф в размере (от произведенного платежа)

а) 3-кратном;

б) 5-кратном;

в) 10-кратном.

г) 40000-50000 руб.

23. На руководителя организации, допустившего несоблюдение условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, налагается административный штраф в размере (от минимальной месячной оплаты труда)

а) 5-кратном;

б) 10-кратном;

в) 50-кратном.

г) 4000-5000 руб.

24. Зачисление валютной выручки на счет продавца отражается записью

а) Д-т сч. 52 «Валютные счета», субсчет «Транзитный валютный счет»

К-т сч. 90 «Продажи»;

б) Д-т сч. 52 «Валютные счета», субсчет «Валютные счета за рубежом»

К-т сч. 90 «Продажи»;

в) Д-т сч. 51 «Расчетные счета» К-т сч. 90 «Продажи».

25. Запись "Д-т сч. 52 «Валютные счета» — К-т сч. 57 «Переводы в пути»" означает

а) перечисление валютной выручки на текущий валютный счет;

б) получение валютной выручки за проданную продукцию;

в) отражение курсовой разницы;

г) зачисление приобретенной иностранной валюты.

26. Начисление положительной курсовой разницы по валютному счету отражается в учете записью

а) Д-т сч. 52 «Валютные счета» — К-т сч. 57 «Переводы в пути»;

б) Д-т сч. 52 «Валютные счета» — К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) Д-т сч. 57 «Переводы в пути» - К-т сч. 52 «Валютные счета»;

г) Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» - К-т сч. 57 «Переводы в пути».

27. Списание средств с валютных счетов для обязательной продажи отражается записью по кредиту счета 52 «Валютные счета», субсчет

а) «Текущий валютный счет»;

б) «Валютные счета за рубежом»;

в) «Транзитный валютный счет»;

г) «Специальный транзитный валютный счет».

28. Списание средств с валютных счетов для продажи не использованной по назначению валюты, приобретенной для оплаты счетов иностранных поставщиков, в учете отражается записью по кредиту счета 52 «Валютные счета», субсчет

а) «Текущий валютный счет»;

б)«Валютные счета за рубежом»;

в) «Транзитный валютный счет»;

г)«Специальный транзитный валютный счет».

29. Ведомость по счету 52 «Валютные счета» ведется в

а) валюте;

б) рублях;

в) валюте и рублях

30. Для контроля за целевым использованием валютных средств на загранкомандировки к счету 52 «Валютные счета» спещальный субсчет

а) открывается;

б) не открывается.

31. Расходы, уплаченные банкам за открытие и ведение валютных счетов, относятся в дебет счета

а) 20 «Основное производство»;

б) 25 «Общепроизводственные расходы»;

в) 26 «Общехозяйственные расходы»;

г) 51 «Расчетные счета»;

д) 52 «Валютные счета».

32. При открытии аккредитива дебетуется счет 55 «Специальные счета в банках» и кредитуются счета

а) 50 «Касса»;

б) 51 «Расчетные счета»;

в) 52 «Валютные счета»;

г) 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;

д) 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

33. Погашение задолженности перед поставщиками за полученную продукцию, оплаченную за счет средств выставленного аккредитива, отражается записью

а) Д-т сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Аккредитивы»

К-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

б) Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

К-т сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Аккредитивы»;

в) Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

К-т сч. 51 «Расчетные счета»;

Д-т сч. 51 «Расчетные счета»К-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

34. Средства неиспользованного аккредитива (остаток средств после его закрытия) списываются с кредита счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Аккредитивы», в дебет счетов

а) 50 «Касса»;

б) 51 «Расчетные счета»;

в) 52 «Валютные счета»;

г) 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Чековые книжки»;

д) 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;

е) 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

35. Депонирование средств для приобретения чековых книжек отражается записью по дебету счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Чековые книжки», и кредиту счетов

а) 50 «Касса»;

б) 51 «Расчетные счета»;

в) 52 «Валютные счета»;

г) 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Аккредитивы»;

д) 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;

е) 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

36. Суммы по чекам выданным, но не оплаченным кредитной организацией, остаются на счете

а) 50 «Касса»;

б) 51 «Расчетные счета»;

в) 52 «Валютные счета»;

г) 55 «Специальные счета в банках».

37. Перечисление средств во вклады в банках отражаются записью

а) Д-т сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Депозитные счета»

К-т сч. 51 «Расчетные счета»;

б) Д-т сч. 51 «Расчетные счета»

К-т сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Депозитные счета»;

в) Д-т сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Депозитные счета»

К-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитами займам».

38. Возврат средств, ранее перечисленных во вклады в банках, отражается записью

а) Д-т сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Депозитные счета»

К-т сч. 51 «Расчетные счета»;

б) Д-т сч. 51 «Расчетные счета»

К-т сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Депозитные счета»;

в) Д-т сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Депозитные счета»

К-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

39. Прием наличных денег кассами организации оформляется:

а) приходным кассовым ордером

б) квитанцией о приеме денег

в) квитанцией к приходному кассовому ордеру

40. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на:

а) кассира

б) главного бухгалтера

в) руководителя организации

41. Какой записью на счетах отражается операция: «Получены в кассу средства для выдачи зарплаты»:

а) Дт 50- Кт51

б) Дт 70- Кт50

в) Дт 50- Кт51

42. На каком счете бухгалтерского учёта могут возникать курсовые разницы:

а) 52

б)51

в)91

43. Поступление средств в иностранной валюте зачисляются на:

а) текущие валютные счета

б) транзитные валютные счета

в) специальный валютный счет

44. Производится ли переоценка денежных средств в иностранной валюте на дату совершения операций:

а) нет

б) только по валютному счету

в) в обязательном порядке

45. В каком размере производится обязательная продажа валюты:

а) 75%

б) 25%

в) 50%

46. На какие цели организация может снимать с текущего валютного счета наличную валюту:

а) на командировочные расходы

б) на представительские расходы

в) на текущие расходы

47. В какой срок организации обязаны сообщить в налоговые органы об открытии расчетного счета:

а) 10 дней

б) 7 дней

в) 40 дней

48. На каком счете учитываются денежные документы:

а) 55

б)50

в)51

49. Какая самая распространенная форма безналичных расчетов:

а) платежное поручение

б) аккредитив

в) объявление на взнос наличными