2.4. Кассовое обслуживание кредитных организаций

В банках денежный лимит устанавливается по следующим принципам:

- в расчетно-кассовых центрах должны работать оборотные кассы, а также резервные фонды монет и денежных единиц в купюрах (с разрешения Банка России). Все наличные, полученные в течение одного операционного дня, должны проводиться по соответствующим счетам в тот же день;

- территориальные банковские учреждения должны учитывать потребности клиентов в наличных средствах для проведения расчетов по заработной плате или на другие нужды;

- сумма лимита устанавливается в конце рабочего дня. Все средства, которые его превышают, должны перечисляться в резервный фонд, т.е. изыматься из обращения;

- все обязанности, которые касаются хранения средств в резервном фонде и расчетно-кассовых центрах, возлагаются на должностные лица - начальника, главного бухгалтера и заведующего кассой. Для массового обслуживания клиентов кассовые операции проводятся в отделениях, которые содержат:

- приходные и расходные структуры;

- подразделения, осуществляющие обмен и пересчет валюты. Должностные лица, которые отвечают за хранение ценностей, должны иметь металлические печати и ключи от кладовых, а также штампы. Данные средства нужны для того, чтобы осуществлять кассовые операции должным образом. Для выдачи наличных в банковских учреждениях работают отдельные кассы. Чтобы осуществлять расчетные кассовые операции, заведующий выдает кассирам деньги в необходимом объеме только под расписку. Для заработной платы могут выдаваться деньги на три рабочих дня по специальным расходным ордерам. Стоит отметить, что кассиру, который осуществляет расчетно-кассовые операции, запрещено одновременно выдавать деньги по нескольким денежным чекам, а также проводить любые действия с валютой, при которых клиенты не вносят средства, но одновременно предъявляют денежные чеки и заявление на взнос наличных. Надо также сказать, что при приеме или выдаче денег кассир обязан составить соответствующие справки. В конце дня остаток денег, расходные кассовые документы, справка с контрольной лентой калькулятора сдаются под расписку заведующему кассой для проверки.

2.5. Порядок заключения операционной кассы

В соответствии с Указанием Центрального банка Российской Федерации от 16.01.2004 года № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Банк России» утверждена номенклатура символов кассовой отчетности.

Отчет о кассовых оборотах составляется по данным бухгалтерского учета прихода и расхода наличных денег, которые отражаются с использованием первичных документов – приходных, расходных кассовых ордеров, объявлений на взнос наличными, денежных чеков.

Отражение ежедневных кассовых оборотов осуществляется по форме 744 «Ведомость учета кассовых оборотов», которая предполагает подведение итогов в целом за месяц. Отчет о кассовых оборотах по форме 202 представляется подразделениям информатизации в первый рабочий день месяца, следующего за отчетным.

В соответствии с распорядительным документом банка денежная наличность и ценности по окончании работы внутреннего структурного подразделения ежедневно сдаются в кассу банка или хранятся во внутреннем структурном подразделении.

В случае хранения денежной наличности и ценностей во внутреннем структурном подразделении кредитная организация распорядительным документом устанавливает указанному внутреннему структурному подразделению сумму минимально допустимого остатка наличных денег в пределах минимально допустимого остатка наличных денег, установленного кредитной организации.

В конце операционного дня кассовый работник внутреннего структурного подразделения сверяет имеющийся у него остаток денежной наличности с суммами, указанными в приходных и расходных кассовых документах по произведенным операциям, и авансом или фактическим остатком наличных денег в кассе на начало операционного дня, составляет сводную справку о кассовых оборотах и подписывает ее.

Если денежная наличность хранится во внутреннем структурном подразделении, кассовый работник внутреннего структурного подразделения ведет книгу учета денежной наличности и других ценностей .

Доставка денежной наличности и других ценностей из кредитной организации во внутреннее структурное подразделение, из внутреннего структурного подразделения в кредитную организацию производится подразделением инкассации или кассовым работником внутреннего структурного подразделения в сопровождении специально выделенных работников, обеспечивающих безопасность кассового работника и сохранность ценностей.

Содержание прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода соответствует номенклатуре символов «Отчета о кассовых оборотах» (форма №202). Прогноз кассовых оборотов – это квартальный план потоков наличных денег через кассу, в котором на основе предполагаемых поступлений и выдач определяются дополнительные потребности или излишки кассовых ресурсов.

Прогноз кассовых оборотов банки за 14 дней до начала прогнозируемого квартала обязаны представить в расчетно-кассовый центр. Банк соблюдает указанные сроки. Банк использует данные прогноза кассовых оборотов для оценки перспектив использования средств на корреспондентском счете. Так, если прогноз показывает недостаток кассовых ресурсов, то он в прогнозируемом периоде постоянно держит определенный остаток средств на счете для своевременного подкрепления операционной кассы.

Если прогноз показывает излишек кассовых ресурсов, то средства корреспондентского счета банк направляет для доходных вложений.