Тема 5. Облік касових операцій

1. Основи організації касової роботи комерційного банку

2. Характеристика касових операцій

3. Касові операції у прибуткових касах

4. Основи обліку операцій видаткових кас

5. Інкасація грошової виручки в комерційних банках

6. Зберігання та облік цінностей і документів у грошових сховищах банку

7. Синтетичний облік касових операцій та основні правила проведення касових операцій.

8. Ревізія цінностей

Основи організації касової роботи комерційного банку

Основні нормативні акти:

1) Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України затверджена постановою Правління нбу від 20.10.2004 n 495 (зі змінами і доповненнями)

2) Інструкція про ведення касових операцій банками в Україні, затверджена постановою Правління НБУ від 01.06.2011 N 174 (зі змінами і доповненнями)

3) Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене постановою Правління НБУ від 15.12.2004 N 637 (зі змінами і доповненнями)

4) Закон України "Про платіжні системи та переказ коштів в Україні" від 5 квітня 2001 року N 2346

Основні терміни:

Каса банку - сукупність операційних кас банку, його філій, відділень, пунктів обміну іноземної валюти, а також програмно-технічних комплексів самообслуговування (ПТКС)

Операційна каса - касовий вузол банку (філії, відділення), у якому здійснюються касові операції;

Автоматична касова машина (далі - АТМ) - машина, що обслуговує клієнтів в автоматичному або частково автоматичному режимі. До АТМ належать ПТКС, депозитні системи, пристрої з видачі/приймання готівки та інших цінностей;

Бандероль - паперова стрічка (кільце) з установленими характеристиками, яка (яке) використовується для пакування корінців банкнот або пачки (в упаковці Банкнотно-монетного двору);

Депозитна система - система з обладнанням для внесення на зберігання цінностей до приймального блоку, яка відповідає вимогам ДСТУ 4012.2;

Касове обслуговування - надання послуг з приймання, видачі та обміну готівки;

Корінець банкнот - 100 (сто) банкнот одного номіналу, які упаковані бандероллю;

Пачка банкнот - 1000 банкнот одного номіналу і зразка, що складається з 10 корінців банкнот по 100 банкнот (менше 10 корінців - неповна пачка);

Обігові монети - монети національної валюти номіналом від 1 гривні, що виконують функцію законного платіжного засобу;

Розмінні монети - монети національної валюти номіналом 1 коп., 2 коп., 5 коп., 10 коп., 25 коп. та 50 коп., які виконують функції розміну банкнот і обігових монет та законного платіжного засобу;

Сховище цінностей - спеціально обладнане приміщення банку (філії, відділення), сейф, депозитна система та АТМ-сейфи, що використовуються для зберігання готівки та інших цінностей, технічний стан яких відповідає нормативно-правовим актам;

Банк з урахуванням переліку касових операцій зобов'язаний розробити і затвердити внутрішні положення (інструкції) про організацію роботи щодо здійснення касових операцій

Банк (філія, відділення) зобов'язаний зберігати готівку та цінності у власних сховищах цінностей.

Робоче місце з приймання готівки має бути обладнане таким чином, щоб клієнт міг спостерігати за перерахуванням готівки.

Банк (філія, відділення) допускає до роботи з готівкою та цінностями працівників, які склали залік щодо знання вимог чинного законодавства, що регулює касові операції. Банку (філії, відділенню) забороняється допускати до касової роботи неповнолітніх осіб.