Запитання і завдання дая самоконтролю Практичні завдання

Завдання 1

Дати визначення таких понять:

• гроші;

• електронні гроші;

• платіжна система України;

• готівковий грошовий обіг;

• касовий вузол;

• касові операції;

• сховище;

• операційна каса;

• післяопераційний час;

• касові документи.

Завдання 2

Яка кореспонденція відповідає операції?

1. Клієнт здав виручку на поточний рахунок:

а) Дт 2600 Кт 1200;

б) Дт 1001 Кт 2600;

в) Дт 2600 Кт 1001;

г) Дт 1200 Кт 2600.

2. Згідно з грошовим чеком отримано готівку з поточного рахунку:

а) Дт 2600 Кт 1001;

б) Дт 1001 Кт 2600;

в) Дт 1200 Кт 2600;

г) Дт 2600 Кт 1200.

3. З кореспондентського рахунку банку отримано готівку для підкріплення каси:

а) Дт 1001 Кт 1200;

б) Дт1200 Кт 1001;

в) Дт 1811 Кт 1001;

г) Дт 1001 Кт3510.

4. Видано готівку до обмінного пункту:

а) Дт 1001 Кт 1003;

б) Дт 1003 Кт 1001;

в) Дт 1007 Кт 1001;

г) Дт1001 Кт1001.

5. Завантаження банкомата касетами з готівкою:

а) Дт 1001 Кт 1003;

б) Дт 1004 Кт 1001;

в) Дт 1007 Кт 1004;

г) Дт 1004 Кт 1007.

6. Погашено короткостроковий депозит фізичної особи:

а) Дт 1001 Кт 1003;

б) Дт 1001 Кт 2630;

в) Дт 2630 Кт 1001;

г) Дт 2600 Кт 1001.

7. Передано інкасатору завантажені касети з готівкою та супровідною відомістю:

а) Дт 1001 Кт 1003;

б) Дт 1004 Кт 1001;

в) Дт 1007 Кт 1001;

г) Дт 1004 Кт 1001.

8. Прийнято комунальні платежі від населення:

а) Дт 1001 Кт 2902;

б) Дт 1004 Кт 1007;

в) Дт 2600 Кт 1001;

г) Дт 2902 Кт 1001.

9. Видано короткостроковий кредит фізичній особі на поточні по­треби:

а) Дт 1001 Кт 2202;

б) Дт 2202 Кт 1001;

в) Дт 2600 Кт 1001;

г) Дт 2208 Кт 1001.

10. Сплачені відсотки за короткостроковим кредитом фізичною особою:

а) Дт 1001 Кт 2202;

б) Дт 2202 Кт 1001;

в) Дт 1001 Кт 2208;

г) Дт 2208 Кт 2202.

Завдання З

Визначити зміст господарської операції, що відображається кореспонденцією рахунків:

1. Дт 1001 Кт 2620;

2. Дт 1001 Кт1005;

3) Дт 7399 Кт 1001;

4) Дт 2620 Кт 1001;

5. Дт 1004 Кт 1007;

6. Дт 1811 Кт1200;

7. Дт 1001 Кт 3552;

8. Дт 3654 Кт 1001;

5. Дт1911Кт1001; 10) Дт 1811 Кт1001.

Завдання 4

Скласти бухгалтерські проведення за операціями:

1. Залучено короткостроковий депозит фізичної особи в готівко­ вій формі.

1. Видано аванс працівнику банку на господарські витрати.

2. Видача готівки клієнту - фізичній особі через банкомат.

3. Прийнято залишок готівки обмінного пункту в касу банку.

4. Виплачено заробітну плату працівникам банку.

5. Здано невикористаний залишок авансу працівником банку.

6. Оприбутковано надлишки готівки за результатами ревізії.

7. Банком стягнуто комісійні за видачу готівки клієнту через банкомат.

8. Отримано підкріплення від НБУ.

10. Погашено нестачу касовим працівником.

Завдання 5

Схематично відобразити послідовність здійснення операцій прибутковою касою та скласти бухгалтерські проведення за операціями.

1	Здано готівку виручку клієнтами-юридичними особами	40000
2	Здано невикористаний залишок авансу та господарські потреби працівником банку	750
3	Повернено короткостроковий кредит клієнтом-фізичною особою	3000
4	Внесення на короткостроковий депозит фізичною особою	10000
5	Фізичною особою поповнено картковий рахунок	1000
6	Оприбутковано готівку в касетах, вилучених з банкомата	3250
7	Прийнято в оплату комунальних платежів від населення	6370
8	Прийнято залишок готівки обмінного пункту	1000
9	Сплачено проценти за короткостроковим кредитом фізичною особою	420
10	Отримано з коррахунку на підкріплення каси	45000

Завдання 6

Схематично відобразити послідовність здійснення операцій видатковою касою та скласти бухгалтерські проведення за операціями.

1	Отримано готівку клієнтами – юридичними особами на виплату заробітної плати	31000
2	Видано аванс на відрядження працівнику банку	1700
3	Погашено короткостроковий депозит фізичної особи	10500
4	Сплачено проценти за короткостроковим депозитом фізичної особи	465
5	Надано кредит фізичній особі на поточні потреби	7500
6	Видано готівку до обмінного пункту	15400
7	Видано готівку як підкріплення без балансового відділення	18450
8	За результатами ревізії списано нестачу	150
9	Видано інкасатору завантажені касети з готівкою	45000
10	Виплачено заробітну плату працівникам банку	34500

Завдання 7

Скласти проведення за операціями. Указати документ за кожною операцією. Визначити залишок операційної каси на кінець дня. Залишок на початок дня – 85000 грн.

1	Прийнято в оплату комунальних платежів від населення	4270
2	Видано аванс на відрядження працівнику кредитного відділу О.М.Петренко	1500
3	Погашено короткостроковий депозит А.С. Іваненко	4500
4	Сплачено проценти за короткостроковим кредитом С.М. Будко	350
5	Надано кредит М.Л.Атаманенко на поточні потреби	5500
6	Видано готівку до обмінного пункту	12000
7	Отримано підкріплення з коррахунку в НБУ	48000
8	Видано готівку ПП «Альфа» на виплату заробітної плати	11200
9	Видано готівку з карткового рахунку В.О.Будник	5500
10	Виплачено заробітну плату працівникам банку	27800

Завдання 8

14.10.20ХХ р.А.В. Мороз подано до банку заяву до АКБ «Академ-Банк» на відкриття карткового рахунку та внесено готівкою на раху­нок 2500 грн.

17.10.20ХХ р. знято готівку через банкомат АКБ «АкадемБанк» 1150 грн. Комісійні банку - 0,1%.

20.10.20ХХ р. знято готівку через банкомат АКБ «Мрія» 250 грн. Комісійні банку - 1 %.

25.10.20ХХ р. поповнено картковий рахунок готівку через банко­мат АКБ «АкадемБанк» 200грн.

05.11.20ХХ р. знято залишок готівки з карткового рахунку в касі АКБ «АкадемБанк» та закрито картковий рахунок. Комісійні бан­ку-0,1%.

Скласти проведення за операціями.

Завдання 9

10.11.20ХХ р. інкасовано до перерахування готівкову виручку:

• магазину «Кодак Експрес» в сумі 5500 грн;

• кафе «Імпульс» в сумі 16 500 грн;

• супермаркету «Еко» в сумі 45 800 грн.

За результатами перерахунку виручку кафе «Імпульс» здано до операційної каси банку. Після перерахування виручки супермакету «Еко» виявлено надлишок у сумі 40 грн. Після перерахування вируч­ки магазину «Кодак експрес» виявлено нестачу в сумі 35 грн.

Скласти проведення за операціями.

Завдання 10

Указати документи та навести бухгалтерські проведення, що відображають операції отримання підкріплення готівкою від:

• НБУ;

• банку-кореспондента;

• власної філії.

Приклад розв'язання завдання

Завдання 5

Схематично відобразити послідовність здійснення операцій при­бутковою касою та скласти бухгалтерські проведення за операціями.

Розв'язання

Схема роботи прибуткових кас банків відображена на рис. 5.2.

1. Приймання операційним працівником від клієнта прибуткових документів.

2. Перевірка відповідності заповнення документів із подальшим занесенням даних у Касовий журнал по приходу.

3. Передача прибуткових документів внутрішнім порядком до каси банку.

4. Касир перевіряє: наявність і тотожність підписів операційних працівників, суму цифрами і прописом; викликає особу, яка вносить готівку.

5. Касир приймає гроші від клієнта.

Касир звіряє суму грошей із сумою, вказаною в прибутковому документі, підписує заяву, квитанцію, ордер; ставить штамп на квитанції. Видає клієнту квитанцію (другий примірник прибуткового касового документа) або інший документ, що є підтвердженням про внесення готівки у відповідній платіж­ній системі.

6. По закінченні операційного дня касир звіряє суму прийнятої готівки із сумою, зазначеною в прибуткових первинних доку­ ментах; із записами прибуткової частини касового журналу операційного працівника та складає Довідку касира прибут­ кової каси.

7. Касир здає завідувачу каси готівку під підпис у Книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей).

№ пор.	Зміст операції	Дт	Кт	Сума
1	Здано готівкову виручку клієнтами - юридичними особами	1001	2600	40000
2	Здано невикористаний залишок авансу на господарські потреби працівником банку	1001	3551	750
3	Повернено короткостроковий кредит клієнтом - фізичною особою	1001	2202	3000
4	Внесено на короткостроковий депозит фізичною особою	1001	2630	10000
5	Фізичною особою поповнено картковий рахунок	1001	2625	1000
6	Оприбутковано готівку в касетах, вилучених з банкомата	1001	1007	3250
7	Прийнято в оплату комунальних платежів від населення	1001	2902	6370
8	Прийнято залишок готівки обмінного пункту	1001	1003	1000
9	Сплачено проценти за короткостроковим кредитом фізичною особою	1001	2208	420
10	Отримано з коррахунку на підкріплення каси	1001	1811	45000

Контрольні запитання

1. Поясніть організацію роботи касового апарату банку.

2. Охарактеризуйте організаційну структуру касового підрозділу.

3. Поясніть основні вимоги до оформлення касових документів.

4. Поясніть організацію обліку видаткових касових операцій.

5. Охарактеризуйте облік прибуткових касових операцій.

6. Якими документами оформляються видаткові касові операції?

7. Якими документами оформляються прибуткові касові операції?

8. Який порядок завершення дня операційної каси?

9. Поясніть призначення вечірньої каси та особливості організації її ро­боти.

10. Охарактеризуйте особливості обліку операцій з приймання платежів від населення.

11. Як проводяться і відображаються в обліку операції з інкасування грошового виторгу?

12. Поясніть особливості обліку операцій з перевезення готівки між установами одного банку.

13. Охарактеризуйте порядок проведення ревізії касових операцій.

14. Як відображаються в обліку нестачі (надлишки) грошових коштів, які виявлені в результаті проведення ревізії.

15. Який порядок обліку операцій видачі готівки через банкомат?

16. Що таке облік внутрішньобанківських операцій банків з використанням готівки?

Завдання для самостійної роботи

1. Оформіть грошовий чек для юридичної особи для видачі готів­ки на виплату заробітної плати. Використовуючи як приклад оперограму грошового чеку, складіть оперограму видатково­го касового документа.

2. Складіть схему роботи каси комерційного банку при виконанні прибуткових операцій.

3. Оформіть заявку на переказ готівки для юридичної особи для здачі готівкою виручки від реалізації.

4. С кладіть графік документообігу за обраною ділянкою обліку у вигляді таблиці.