
- •5.1. Організація готівкових грошових розрахунків
- •5.2. Загальна характеристика касових операцій
- •5.3. Вимоги до оформлення касових документів
- •5.4. Здійснення операцій банку з приймання готівки
- •5.5. Здійснення операцій банку з видачі готівки та їх облік
- •5.6. Операції з приймання та видачі готівки із застосуванням платіжних карток та їх облік
- •5.7. Облік операцій з підкріплення банків готівкою тароблік операцій з передавання готівки між банками
- •5.8. Облік внутрішньобанківських операцій банків з використанням готівки
- •Запитання і завдання дая самоконтролю Практичні завдання
Розділ 5
Облік касових операцій
5.1. Організація готівкових грошових розрахунків
Готівковий грошовий обіг — частина грошового обороту, яка являє собою безперервний рух готівки та інших цінностей у сфері обігу і виконання нею функції засобу обігу та засобу платежу.
Для забезпечення потреб в готівці (банкнот і монет) та інших цінностях банки:
прогнозують рух грошових коштів;
виявляють потребу в них для кожного регіону;
проводять випуск та/або емісію готівкових коштів (монопольне право центральних банків);
здійснюють касові операції;
контролюють рух готівкових коштів у процесі взаємодії суб'єктів господарювання;
організують і виконують оперативні функції з реалізації єдиної грошово-фінансової політики на території регіону.
Участь банків в організації готівкового грошового обігу слід розглядати на рівні:
Національного банку України;
відносин Національний банк України - територіальні управління Національного банку України;
відносин територіальні управління Національного банку України - банки (здавання та отримання підкріплень готівкою національної валюти);
банки - їх відділення (філії);
банки, їх відділення (філії) - клієнти.
Згідно з чинним законодавством НБУ належить виключне право здійснення емісійних операцій — випуску грошей в обіг та їх вилучення з обігу.
Прогноз готівкового обігу встановлює обсяг і джерела надходжень готівки до кас банків, обсяг і цільове спрямування видачі готівки з кас банків, обсяг випуску готівки або вилучення її з обігу в цілому по країні, Автономній Республіці Крим і регіонах.
Для обґрунтування прогнозних розрахунків касових оборотів здійснюється аналіз:
змін у тенденціях соціально-економічного розвитку;
тенденцій, характерних для готівкового обігу;
джерел надходжень готівки в каси банків та напрямів видачі її з кас банків;
швидкості повернення готівки в каси банків;
рівня інкасації торговельної виручки;
змін у напрямах використання грошових доходів населення та джерел їх формування.
Порядок і форми складання розрахунків звітного балансу грошових доходів і витрат населення визначаються Державним комітетом статистики України, а прогнозного - Міністерством економіки України.
Для складання звітного балансу грошових доходів і витрат населення територіальні управління Національного банку подають регіональним державним статистичним органам звітну інформацію про касові обороти.
Прогноз касових оборотів по Україні в цілому складається Національним банком щодо регіонів, а по регіонах - територіальними управліннями Національного банку на квартал із розподілом за місяцями.
Банки для визначення потреби в готівці можуть використовувати методику прогнозних розрахунків касових оборотів за окремими статтями, яка пропонується для територіальних управлінь Національного банку.
Обіг банкнот і монет починається з виробництва їх на Банкнотно-монетному дворі, передавання до Центрального сховища, де грошові знаки накопичуються і зберігаються. У подальшому відбувається циркуляція грошової готівки зустрічними потоками між Центральним сховищем і територіальним управлінням НБУ та банківськими установами.
Касове обслуговування установ банків здійснюють операційні відділи Територіальних управлінь НБУ на підставі укладених між ними угод.