Розділ 5

Облік касових операцій

5.1. Організація готівкових грошових розрахунків

Готівковий грошовий обіг — частина грошового обороту, яка являє собою безперервний рух готівки та інших цінностей у сфері обігу і виконання нею функції засобу обігу та засобу платежу.

Для забезпечення потреб в готівці (банкнот і монет) та інших цінностях банки:

• прогнозують рух грошових коштів;

• виявляють потребу в них для кожного регіону;

• проводять випуск та/або емісію готівкових коштів (монополь­не право центральних банків);

• здійснюють касові операції;

• контролюють рух готівкових коштів у процесі взаємодії суб'єктів господарювання;

• організують і виконують оперативні функції з реалізації єдиної грошово-фінансової політики на території регіону.

Участь банків в організації готівкового грошового обігу слід розглядати на рівні:

• Національного банку України;

• відносин Національний банк України - територіальні управ­ління Національного банку України;

• відносин територіальні управління Національного банку Укра­їни - банки (здавання та отримання підкріплень готівкою на­ціональної валюти);

• банки - їх відділення (філії);

• банки, їх відділення (філії) - клієнти.

Згідно з чинним законодавством НБУ належить виключне право здійснення емісійних операцій — випуску грошей в обіг та їх вилучення з обігу.

Прогноз готівкового обігу встановлює обсяг і джерела надход­жень готівки до кас банків, обсяг і цільове спрямування видачі готівки з кас банків, обсяг випуску готівки або вилучення її з обі­гу в цілому по країні, Автономній Республіці Крим і регіонах.

Для обґрунтування прогнозних розрахунків касових оборотів здійснюється аналіз:

• змін у тенденціях соціально-економічного розвитку;

• тенденцій, характерних для готівкового обігу;

• джерел надходжень готівки в каси банків та напрямів видачі її з кас банків;

• швидкості повернення готівки в каси банків;

• рівня інкасації торговельної виручки;

• змін у напрямах використання грошових доходів населення та джерел їх формування.

Порядок і форми складання розрахунків звітного балансу гро­шових доходів і витрат населення визначаються Державним ко­мітетом статистики України, а прогнозного - Міністерством еко­номіки України.

Для складання звітного балансу грошових доходів і витрат населення територіальні управління Національного банку пода­ють регіональним державним статистичним органам звітну інфор­мацію про касові обороти.

Прогноз касових оборотів по Україні в цілому складається Національним банком щодо регіонів, а по регіонах - територіаль­ними управліннями Національного банку на квартал із розподі­лом за місяцями.

Банки для визначення потреби в готівці можуть використову­вати методику прогнозних розрахунків касових оборотів за окре­мими статтями, яка пропонується для територіальних управлінь Національного банку.

Обіг банкнот і монет починається з виробництва їх на Банкнот­но-монетному дворі, передавання до Центрального сховища, де грошові знаки накопичуються і зберігаються. У подальшому від­бувається циркуляція грошової готівки зустрічними потоками між Центральним сховищем і територіальним управлінням НБУ та банківськими установами.

Касове обслуговування установ банків здійснюють операційні відділи Територіальних управлінь НБУ на підставі укладених між ними угод.