- •Вариант 1 Профессиональная компетенция 1 «Оценивать кредитоспособность клиентов»
- •Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2013 г.
- •Кредитная заявка от
- •Вариант 2 Профессиональная компетенция 2.1 «Оценивать кредитоспособность клиентов»
- •Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2013 года
- •Отчет о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 декабря 2011 г.
- •Профессиональная компетенция 2.2 «Осуществлять и оформлять выдачу кредитов»
Вариант 1 Профессиональная компетенция 1 «Оценивать кредитоспособность клиентов»
На основании информации, представленной в бухгалтерском балансе (приложение 1) и Отчета о финансовых результатах (приложение 2):
1. Выполнить за период 2011 – 2013 годы расчет основных показателей, определяющих кредитоспособность предприятия-заемщика, используя методику Сбербанка РФ. Произведенные расчеты занести в таблицу, указав расчетную формулу по каждому показателю.
Приложение 1 к варианту 1
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2013 г.
Предприятие: ООО «Лазурит»
Вид деятельности - производственная
Единицы измерения: тыс. руб.
Наименование показателя |
Код строки |
На 31 декабря 2013 г. |
На 31 декабря 2012 г. |
На 31 декабря 2011 г. |
АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
1110 |
22 |
- |
- |
Результаты исследований и разработок |
1120 |
- |
- |
- |
Основные средства |
1130 |
2044 |
2490 |
2810 |
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
- |
- |
- |
Финансовые вложения |
1150 |
- |
- |
- |
Отложенные налоговые активы |
1160 |
- |
- |
- |
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
- |
- |
- |
Итого по разделу I |
1100 |
2066 |
2490 |
2810 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
1210 |
5912 |
5252 |
4146 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
- |
- |
- |
Дебиторская задолженность |
1230 |
1014 |
988 |
1168 |
Финансовые вложения |
1240 |
- |
- |
- |
Денежные средства |
1250 |
2058 |
1916 |
2036 |
Прочие оборотные активы |
1260 |
- |
- |
- |
Итого по разделу II |
1200 |
8984 |
8156 |
7350 |
БАЛАНС |
1600 |
11050 |
10646 |
10160 |
ПАССИВ III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
150 |
150 |
150 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
( ) |
( ) |
( ) |
Переоценка внеоборотных активов |
1330 |
- |
- |
- |
Добавочный капитал (без переоценки) |
1340 |
- |
- |
- |
Резервный капитал |
1350 |
80 |
60 |
40 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1360 |
6522 |
5940 |
5214 |
Итого по разделу III |
1300 |
6752 |
6150 |
5404 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
1410 |
- |
- |
- |
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
- |
- |
- |
Резервы под условные обязательства |
1430 |
- |
- |
- |
Прочие обязательства |
1440 |
- |
- |
- |
Итого по разделу IV |
1400 |
- |
- |
- |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
1510 |
90 |
110 |
80 |
Кредиторская задолженность |
1520 |
4082 |
4252 |
4610 |
Доходы будущих периодов |
1530 |
- |
- |
- |
Резервы предстоящих расходов |
1540 |
- |
- |
- |
Прочие обязательства |
1550 |
126 |
134 |
66 |
Итого по разделу V |
1500 |
4298 |
4496 |
4756 |
БАЛАНС |
1700 |
11050 |
10646 |
10160 |
Приложение 2 к варианту 1
Отчет о финансовых результатах Коды |
|||||||||||
|
Форма по ОКУД |
0710002 |
|||||||||
|
Дата (число, месяц, год) |
31 |
12 |
2013 |
|||||||
Организация ООО «Лазурит» |
|
по ОКПО |
37050582 |
||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
6321282012 |
|||||||||
Вид экономической деятельности |
|
по ОКВЭД |
28, 75 |
||||||||
Организационно-правовая форма / форма собственности |
|
|
65 |
16 |
|||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||||||
Единица измерения: тыс.руб. |
по ОКЕИ |
384 |
|||||||||
Наименование показателя2) |
Код |
За |
2013 г. |
|
За |
2012 г. |
|
За 2011 г. |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
Выручка |
2110 |
12800 |
11190 |
10810 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Себестоимость продаж |
2120 |
( |
9750 |
) |
( |
8616 |
) |
( 8422 ) |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
3050 |
2574 |
2388 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Коммерческие расходы |
2210 |
( |
1070 |
) |
( |
950 |
) |
( 880 ) |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
Управленческие расходы |
2220 |
( |
950 |
) |
( |
990 |
) |
( 1100 ) |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
1030 |
634 |
408 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
- |
- |
- |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Проценты к получению |
2320 |
93 |
- |
- |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Проценты к уплате |
2330 |
( |
- |
) |
( |
106 |
) |
( 110 ) |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
Прочие доходы |
2340 |
75 |
78 |
68 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Прочие расходы |
2350 |
( |
108 |
) |
( |
110 |
) |
( 96 ) |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
1090 |
496 |
270 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Текущий налог на прибыль |
2410 |
( |
218 |
) |
( |
99 |
) |
( 54 ) |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
- |
- |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
- |
- |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
- |
- |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Прочее |
2460 |
- |
- |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
872 |
397 |
216 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
Таблица 1 - Расчет основных показателей, определяющих кредитоспособность организации-заемщика за период 2011 – 2013 гг.
Показатель |
Методика расчета |
Рекомендуемое значение |
Фактическое значение |
Отклонение |
|||||
|
|
|
2011 |
2012 |
2013 |
2012 от 2011 |
2013 от 2012 |
2013 от 2011 |
|
Показатели ликвидности |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Коэффициент наличия собственных средств (финансовой независимости) (К4) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. На основании полученных показателей определить класс кредитоспособности ООО «Лазурит» за 2011 – 2013 гг., используя справочную информацию (таблица 2)
Таблица 2 - Справочная информация о дифференциации показателей по категориям |
|||
Коэффициенты |
1 категория |
2 категория |
3 категория |
К1 |
0,1 и выше |
0,05-0,1 |
менее 0,05 |
К2 |
0,8 и выше |
0,5-0,8 |
менее 0,5 |
К3 |
1,5 и выше |
1,0-1,5 |
менее 1,0 |
К4 |
|
|
|
кроме торговли |
0,4 и выше |
0,25-0,4 |
менее 0,25 |
для торговли |
0,25 и выше |
0,15-0,25 |
менее 0,15 |
К5 |
0,10 и выше |
менее 0,10 |
нерентаб. |
К6 |
0,06 и выше |
менее 0,06 |
нерентаб. |
Таблица 3 - Основные оценочные показатели методики Сбербанка РФ
Коэффициенты |
Фактические значения |
Категория коэффициентов |
Вес показателя |
||||||||||||
на 31.12.2011 |
на 31.12.2012 |
на 31.12.2013 |
на 31.12.2011 |
на 31.12.2012 |
на 31.12.2013 |
||||||||||
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) |
|
|
|
|
|
|
0,05 |
||||||||
Коэффициент быстрой ликвидности (К2) |
|
|
|
|
|
|
0,1 |
||||||||
Коэффициент текущей ликвидности (К3) |
|
|
|
|
|
|
0,4 |
||||||||
Коэффициент наличия собственных средств (К4) |
|
|
|
|
|
|
0,2 |
||||||||
Рентабельность продаж (К5) |
|
|
|
|
|
|
0,15 |
||||||||
Рентабельность деятельности предприятия (К6) |
|
|
|
|
|
|
0,1 |
||||||||
Таблица 4 - Расчет суммы баллов |
|||||||||||||||
Показатель |
Вес показателя |
Категория |
Расчет суммы баллов |
||||||||||||
на 31.12.2011 |
на 31.12.2012 |
на 31.12.2013 |
на 31.12.2011 |
на 31.12.2012 |
на 31.12.2013 |
||||||||||
К 1 |
0,05 |
|
|
|
|
|
|
||||||||
К 2 |
0,10 |
|
|
|
|
|
|
||||||||
К 3 |
0,40 |
|
|
|
|
|
|
||||||||
К 4 |
0,20 |
|
|
|
|
|
|
||||||||
К 5 |
0,15 |
|
|
|
|
|
|
||||||||
К 6 |
0,10 |
|
|
|
|
|
|
||||||||
Итого: |
1 |
|
|
|
|
|
|
||||||||
Вывод:
Профессиональная компетенция 2.2 «Осуществлять и оформлять выдачу кредитов»
Задание 1. Оформите кредитную заявку от Общества с ограниченной ответственностью «Лазурит» в коммерческий банк ЗАО АКБ «Земский банк» на имя управляющего Тольяттинским филиалом Шкарбанова Д.А. от 24 марта 2014 года на получение кредита в размере 500 тысяч рублей на срок 12 месяцев.
Юридический адрес и реквизиты ООО «Лазурит»:
Адрес: г. Тольятти, ул. Победы, 7Б. Телефон: (8482) 744-009, 47-43-43 E-mail: lazurit@mail.ru
Общество зарегистрировано в г. Тольятти 16 ноября 2009 г. как предприятие, занимающееся производством одежды из трикотажа.
Расчетный счет № 407028100600000000222 открыт в ЗАО АКБ «Земский банк».
Цель получения кредита: покупка нового оборудования. В качестве обеспечения возврата полученного кредита ООО «Лазурит» выставляет офисное помещение по адресу: ул. Победы, 7, оценочная стоимость которого 720 тыс. рублей.
Руководящий состав предприятия:
- директор – Лазарев Петр Ильич, тел. 47-43-43;
- зам. директора по финансовым вопросам – Зотов Аркадий Павлович, тел. 47-21-93;
- гл. бухгалтер – Радова Наталья Васильевна, тел. 47-92-16.
Управляющему филиалом «Тольяттинский» ЗАО АКБ «Земский банк» господину Шкарбанову Д.А.