Графік очікуваних платежів за придбані матеріали
Показник |
Квартал |
Усього за рік |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
1.Обсяг закупівлі матеріалів, од. 2.Витрати на закупку од., кг 3.Загальні витрати на придбання матеріалів, грн. (1х2) 4. Кредиторська заборгованість (постачальникам) на 01. 01., грн.. 5.Закупка в кварталі 1:
Закупка в кварталі 2:
Закупка в кварталі 3:
Закупка в кварталі 4
Усього платежі за матеріали |
|
|
|
|
|
5. Бюджет прямих витрат на оплату праці показує витрати на оплату праці, необхідні для виробництва продукції за бюджетний період. Він складається на основі бюджету виробництва та встановлених технологічних норм праці на одиницю продукції і тарифних ставок робітників.
Бюджет прямих витрат на оплату праці
Показник |
Квартал |
Усього за рік |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
1.Обсяг виробництва, од
2.Витрати праці на одиницю, годин 3.Загальні витрати праці, годин (1х2) 4.Тарифна ставка за год., грн.
5.Загальні витрати на оплату праці, грн. (3х4) |
|
|
|
|
|
6. Бюджет виробничих накладних витрат складається на основі виробничої програми, укладених договорів (орендних, обслуговування та ін.) і відповідних розрахунків (амортизації). Сума змінних виробничих накладних витрат в кожному кварталі визначається на основі ставки розподілу (наприклад, через обсяг виробництва).
Для спрощення розрахунків суми окремих статей змінних накладних витрат (зарплата, оренда) можна розподіляти між кварталами пропорційно загальній сумі змінних накладних витрат.
Бюджет виробничих накладних витрат
Показник |
Квартал |
Усього за рік |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
Обсяг виробництва |
|
|
|
|
|
Ставка змінних накладних витрат на од., грн. |
|
|
|
|
|
Змінні виробничі накладні витрати, грн. |
|||||
- зарплата |
|
|
|
|
|
- освітлення і опалення |
|
|
|
|
|
- ремонт та експл. устаткування |
|
|
|
|
|
- інші |
|
|
|
|
|
Усього змінних витрат |
|
|
|
|
|
Постійні витрати, грн. |
|||||
- зарплата |
|
|
|
|
|
- оренда |
|
|
|
|
|
- освітлення і опалення |
|
|
|
|
|
- амортизація |
|
|
|
|
|
- ремонт та експл. устатк. |
|
|
|
|
|
- інші |
|
|
|
|
|
Усього постійних витрат |
|
|
|
|
|
Разом виробничих накладних витрат, грн. |
|
|
|
|
|
7. Бюджет собівартості виготовленої продукції складається на основі бюджетів прямих матеріальних витрат, прямих витрат на оплату праці і виробничих накладних витрат з урахуванням запланованих залишків НЗВ.
Якщо залишків НЗВ немає, то собівартість виготовленої продукції дорівнює витратам на виробництво цієї продукції.
Бюджет собівартості виготовленої продукції
Показник |
Квартал |
Усього за рік |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
1. НЗВ на початок періоду |
|
|
|
|
|
2. Витрати на виробництво |
|
|
|
|
|
- прямі матеріали |
|
|
|
|
|
- пряма зарплата |
|
|
|
|
|
- виробничі накладні витрати |
|
|
|
|
|
Усього |
|
|
|
|
|
3. НЗВ на кінець періоду |
|
|
|
|
|
4. Собівартість виготовленої продукції (1+2-3) |
|
|
|
|
|
8. Бюджет собівартості реалізованої продукції складається на основі бюджетів запасів готової продукції і собівартості виготовленої продукції.
п.п к.п.
Срп = 3гп +Свиг. прод. – 3гп
Бюджет собівартості реалізованої продукції
Показник |
квартал |
Усього за рік |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Залишок ГП на початок періоду 2. Виготовлено продукції за період (за собівартістю) 3. Залишок ГП на кінець періоду 4. Собівартість реалізованої продукції (1+2-3) |
|
|
|
|
|
9. Бюджет адміністративних витрат складається шляхом об’єднання бюджетів всіх відділів і служб управління фірми та її господарського обслуговування.
Бюджет адміністративних витрат
Показник |
квартал |
Усього за рік |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Зарплата 2. Орендна плата 3. Комунальні послуги 4. Амортизація 5. Відрядження 6. Інші витрати |
|
|
|
|
|
Усього |
|
|
|
|
|
10. Бюджет витрат на збут складається на підставі бюджету продажу і має наступний вигляд.
Бюджет витрат на збут
Показник |
квартал |
Усього за рік |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1.Обсяг продажу, грн. 2.Ставка змінних витрат на збут, (комісійні), % 3. Змінні витрати на збут (комісійні), грн. 4.Постійні витрати
|
|
|
|
|
|
Усього постійних витрат, грн |
|
|
|
|
|
Усього витрат, грн |
|
|
|
|
|
11. Бюджетний звіт про прибутки – це проформа фінансової звітності, яка складена до початку звітного періоду і відображає фінансовий результат діяльності, що передбачається.
Він складається на основі бюджетів продажу, собівартості РП, витрат на збут і адміністративних витрат.
Бюджетний звіт про прибутки
Показник |
Сума, грн |
1. дохід від реалізації 2. собівартість РП 3. валовий прибуток (1-2) 4.операційні витрати:
5. прибуток від основної діяльності (операційний прибуток) (3-4) 6. податок на прибуток 7. чистий прибуток (5-6) 8. дивіденди 9. нерозподілений прибуток (7-8) |
|
12. Бюджет грошових коштів відображає майбутні платежі і надходження грошових коштів. Він складається на основі операційних бюджетів і бюджету капітальних вкладень.
Оскільки не всі доходи і витрати пов’язані з рухом грошових коштів, необхідно визначити суму доходів і витрат грошового характеру. Для цього слід виключити амортизаційні відрахування, оскільки по них не потрібно виплачувати гроші. Грошові надходження від реалізації і платежі за матеріали переносяться з попередніх таблиць. Потім треба визначити грошові витрати на виплату зарплати і оплату комунальних послуг, оскільки інші витрати будуть повністю оплачені в звітному періоді.
Розрахунок грошових коштів та виплату зарплати, грн.
Показник |
квартал |
Усього за рік |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. пряма зарплата 2. зарплата у складі:
|
|
|
|
|
|
Усього |
|
|
|
|
|
- заборгованість на 01.01 - зарплата за квартал 1: - зарплата за квартал 2: - зарплата за квартал 3: зарплата за квартал 4: |
|
|
|
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
Розрахунок грошових витрат на оплату комунальних послуг
Показник |
квартал |
Усього за рік |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Комунальні послуги нараховані - виробничого характеру - адміністративні і збутові |
|
|
|
|
|
Усього |
|
|
|
|
|
2. Платежі за комунальні послуги 2.1. заборгованість на 01.01 2.2. 1 квартал 2.3. 2 квартал 2.4. 3 квартал 2.5. 4 квартал |
|
|
|
|
|
Усього |
|
|
|
|
|
Бюджет грошових коштів
Показник |
квартал |
Усього за рік |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. залишок на початок періоду 2. надходження від реалізації |
|
|
|
|
|
Усього |
|
|
|
|
|
3. платежі
|
|
|
|
|
|
Усього |
|
|
|
|
|
4. залишок на кінець періоду (1+2-3) |
|
|
|
|
|
13. Бюджетний баланс – це проформа фінансової звітності, яка містить інформацію про майбутній фінансовий стан фірми, який очікується в результаті запланованих операцій.
Він складається на основі балансу на початок бюджетного року, бюджетів операційних витрат і бюджету грошових коштів.
Бюджетний баланс
Актив |
П.Р. |
К.Р. |
Пасив |
П.Р. |
К.Р. |
1.ОЗ - первісна - знос - залишкова 2. Матеріали 3. ГП 4. Дебітори 5.Розрахунковий рахунок |
|
|
1.Статутний капітал 2. Нерозподілений прибуток 3. Кредитори: - розрахунки з постачальниками - розрахунки по оплаті праці |
|
|
Баланс |
|
|
Баланс |
|
|