
Технологія складання бюджетів
Найпершим кроком у складанні зведеного бюджету є бюджет продажу. Попередній етап при розробці бюджету продажу – це складання прогнозу обсягів продажу, який здійснюється на підставі аналізу різних макро- і мікроекономічних факторів (дослідження ринку, прогноз економічного розвитку певної галузі та економіки в цілому, перспективи цінової політики тощо).
Бюджет продажу включає очікуваний грошовий потік від продажу, який надалі увійде до доходної частини бюджету грошових коштів.
Бюджет продажу
Показник |
Квартал |
Усього за рік |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
1.Обсяг продажу 2. Ціна за од., грн. 3. Дохід від продажу, тис.грн. (1х2) |
|
|
|
|
|
Одночасно з бюджетом продажу розробляється графік очікування надходжень від реалізації продукції. Цей графік відображає періодизацію отримання грошей за реалізовану продукцію з урахуванням наявності дебіторської заборгованості.
Графік очікуваних грошових надходжень
від реалізації продукції, грн.
Показник |
Квартал |
Всього за рік |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
Дебіторська заборгованість на 01.01. Реалізація в кварталі 1.
Реалізація в кварталі 2.
Реалізація в кварталі 3.
Реалізація в кварталі 4.
Усього грошових надходжень
|
|
|
|
|
|
Виходячи з бюджету продажу складається бюджет виробництва – план випуску продукції в натуральних одиницях. Він враховує виробничі потужності, збільшення або зменшення запасів (бюджет виробничих запасів), а також величину зовнішніх закупівель. При цьому розрахунок обсягу випуску продукції відбувається так:
Необхідний обсяг випуску продукції = обсяг продажу + очікуваний запас ГП на кінець періоду - запас ГП на початок періоду.
Бюджет виробництва, од.
Показник |
Квартал |
Усього за рік |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
1.Обсяг продажу
2. Необх. запас ГП на кінець періоду Усього: 3. Запас ГП на початок періоду.
4. Обсяг виробництва (1+2-3)
|
|
|
|
|
|
3. Бюджет прямих матеріальних витрат визначає кількість і номенклатуру матеріалів, необхідних для виконання виробничої програми бюджетного періоду, витрати щодо їх придбання і включення до собівартості.
Вартість матеріалів виробництва визначається виходячи з обсягу виробництва, норм матеріальних витрат і метода оцінки матеріальних запасів.
Бюджет прямих матеріальних витрат
Показник |
Квартал |
Усього за рік |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
1.Обсяг виробництва, од.
2.Матеріальні витрати на од., кг
3.Виробнича необхідність в матеріалах, кг (1х2) 4.Ціна за 1 кг за кг. 5.Прямі мат. витрати (3х4)
6.Необхідний запас кінець періоду, кг
7. Загальна потреба, кг (3+6)
8.Початковий запас, кг
9. Обсяг закупівлі матеріалів, кг (7-8) |
|
|
|
|
|
Одночасно з бюджетом прямих матеріальних витрат розглядається графік очікуваних платежів за придбані матеріали, який пізніше використовується для складання бюджету грошових коштів.