Бухгалтерский учет кассовых операций.

Информация о наличии и движении денежных средств, находящихся в кассе предприятия обобщается на синтетическом счете 50 «Касса». Отражение в бухгалтерском учете приходных и расходных кассовых операций зависит от их содержания.

5.3. Самостоятельная работа по теме:

В раздаточном материале

5.4. Итоговый контроль знаний:

Решение ситуационных задач. Прилагаются.

6. Контрольные вопросы по теме занятия:

1. Порядок и основные формы безналичных расчетов.

2. Бухгалтерский учет безналичных расчетов.

3. Порядок ведения и виды кассовых операций.

4. Бухгалтерский учет кассовых операций.

5. Виды, оценка и бухгалтерский учет финансовых вложений.

7. Примерная тематика НИРС по теме: не ведется.

8. Список литературы по теме занятия:

Обязательная:

1. Управление и экономика фармации. В 4 т. Т. 2. Учет в аптечных организациях: оперативный, бухгалтерский, налоговый : учеб. для студ. высш. учеб. заведений / [А. А. Теодорович и др.] ; под ред. Е. Е. Лоскутовой. – М. : Академия, 2008. – 464 с.

2. Управление и экономика фармации : учебник / под ред. В. Л. Багировой. – М. : Медицина, 2008. – 720 с.

3. Морозова, Т. Д. Бухгалтерский учет в аптечных организациях : учеб. пособие для студентов мед. и фармацевт. вузов / Т. Д. Морозова, Е. А. Юрьева, В. В. Богданов. – Красноярск : КрасГМУ, 2011. – 161 с.

Дополнительная:

1. Управление и экономика фармации : сборник ситуационных задач с эталонами ответов для студ. 4, 5 и 6 курсов, обучающихся по спец. 060108 – Фармация / сост. К. Г. Ноздрачев [и др.]. – Красноярск : КрасГМУ, 2011. – 80 с.

2. Управление и экономика фармации : сборник тестовых заданий с эталонами ответов для студентов 4 и 5 курсов очной и 5 и 6 курсов заочной форм обучения по спец. 060108 65 – Фармация / Красноярский медицинский университет ; сост. К. Г. Ноздрачев [и др.]. – Красноярск : КрасГМУ, 2011. – 128 с.

Электронные ресурсы:

1. ИБС КрасГМУ

2. БД МедАрт

3. БД Медицина

4. БД Ebsco

Нормативные акты по теме занятия

1. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

2. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности».

3. Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

4. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации».

5. Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».

6. Положение от 05.01.1998 № 14-П «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (утв. Советом директоров Банка России 19.12.1997, протокол N 47)

7. Письмо ЦБ РФ от 04.10.1993 N 18 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации».

Ситуационные задачи по теме: «Учет денежных средств и финансовых вложений аптечной организации».

Задача 1. Отразить порядок документального оформления и провести учет следующей хозяйственной операции: аптечному предприятию необходимо оплатить полученные с аптечного склада лекарственные препараты по счету-фактуре № 193 от 21 октября на сумму 12000 руб. Поставщик находится в г. Новосибирске.

Задача 2. Провести учет следующей операции: аптека 31 октября сдала выручку на сумму 17600 руб. в банк через инкассатора, банковская выписка получена 01 ноября. Кроме зачисления выручки на расчетный счет, в ней отражены расходы по инкассации на сумму 238 руб.

Задача 3. Отразить приходные операции на счетах учета

В течение рабочего дня имели место следующие приходные операции:

- поступления от реализации по РПО (рецептурно-производственный отдел) - 3786 руб.;

- поступления от реализации по ОБРО (отдел безрецептурного отпуска) - 4673 руб.;

- дана выручка от МРС (мелко-розничная сеть) - 4995 руб.;

- из банка получены деньги на з/плату - 8944 руб.

Задача 4. Отразить за день выплаты из кассы и указать подтверждающие документы:

- выдана з/плата работникам - 18944 руб.;

- оплачены командировочные расходы - 1200 руб.;

- выплачено по договору подряду - 850 руб.

Задача 5. Отразить техническое обслуживание ККТ в бухгалтерском учете, при условии, что аптека заключила договор о техническом обслуживании ККТ с центром технического обслуживания сроком на шесть месяцев на сумму 8496 руб. с предоплатой за услуги.

Задача 6. Определить от имени кассира сумму выручки для сдачи в банк:

Данные кассовой книги:

Остаток денежных средств на начало дня - 3589 руб.

В течении рабочего дня имели место следующие приходные и расходные операции:

• поступления от реализации по РПО - 20676 руб.

• поступления от реализации по ОБРО - 28944 руб.

• выручка от МРС составила - 10995 руб.

• выдано подотчет на хозяйственные расходы - 2500 руб.

• оплачено за установку решеток - 3400 руб.

• выплачено поставщикам - 20000 руб.

Установленный лимит кассы - 5000 руб.

Пояснение: Кассовый отчет представляет собой оборотную ведомость по учету движения наличных денежных средств. Остаток на конец дня определяется исходя из формулы баланса, но он не может превышать установленного обслуживающим банком лимита.