МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Челябинский государственный университет» (фгбоу впо «ЧелГу»)

Костанайский филиал

Кафедра права

УТВЕРЖДЕНО

заседанием кафедры права

Протокол № ____ от «____» ________ 20__ г.

Методические указания для студентов

по изучению дисциплины

Налоговое право

Костанай 2013

Методические указания для студентов по изучению дисциплины Налоговое право

составлены: Райхерт Л.С., старшим преподавателем кафедры права _______________

Методические указания для студентов по изучению дисциплины Налоговое право

обсуждены на заседании методической комиссии кафедры права

Протокол № ___ от «____» _________ 20_ г.

Председатель метод. комиссии А.Т. Исмагулова

Пояснительная записка

Цели и содержание дисциплины.

Целевое назначение курса «Налоговое право РФ» состоит в привитии студентам знаний, умений и навыков, необходимых в их профессиональной деятельности.

Основными обязанностями курса являются: обогащение студентов глубокими знаниями об основных принципах, категориях и положениях науки налогового права, о достигнутом уровне ее развития; обучение студентов правильному ориентированию в действующем законодательстве; привитие навыков и умений правильно толковать и применять нормы налогового права; ознакомление студентов с налоговой деятельностью государства , специфика метода правового регулирования налогового права.

Курс «Налоговое право» представляет собой совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, возникающие между частными и публичными субъектами в процессе налоговой деятельности государства и местного самоуправления.

Целью дисциплины налогового права является закрепление теоретических положений и проблем налогового права, ознакомление студентов с такими понятиями как налоги, налоговая деятельность государства и ее формы, налоговые правоотношения, а так же сущность механизма правового регулирования.

Задачами изучения дисциплины являются изучение девствующего налогового и налогового законодательства, овладение навыками работы со специальной литературой и специальными нормативными актами, умение давать заключение по вопросам применения налогового законодательства.

Курс состоит из двух частей: общей и особенной.

К общей части относится: нормы налогового права, которые закрепляют основные общие принципы, правовые формы и методы налоговой деятельности государства и муниципальных образований; систему государственных органов осуществляющих налоговую деятельность и разграничение их полномочий в этой области; основные черты правового положения других субъектов, с которыми они выступают во взаимоотношения; общие положения об организации налогового контроля, его формы и методы и другие подобные им налогово-правовые нормы.

Особенная часть налогового права состоит из: нескольких разделов и подотраслей, включающих в себя соответствующие налогово-правовые институты. Каждые из этих подразделений представляет собой совокупность налогово-правовых норм, регулирующих группу однородных налоговых отношений.

В особенную часть налогового права входят разделы, в которых сгруппированы нормы, регулирующие отношения в области: федеральных налогов и сборов, специальных налоговых режимов, налогов и сборов субъектов Российской Федерации, местных налогов и сборов, особенностей налогообложения отдельных субъектов.

Изучение курса «Налоговое право» предусмотрено учебным планом Костанайского филиала «Челябинский государственный университет» курса очного отделения и заочного отделения.

Изучение курса заканчивается сдачей экзамена.

Основными задачами, которые ставятся перед студентами при изучении данного курса, являются:

• глубокое и всестороннее изучение основ, категорий, принципов и институтов;

• формирование глубоких знаний об общих принципах налоговой деятельности государства и муниципальных образований;

• приобретение необходимых умений и навыков работы с действующим законодательством;

• повышение правовой культуры и правового сознания студентов, привитие навыков самостоятельной работы с научной и учебной литературой, нормативными правовыми актами;

Степень освоения материала. В результате изучения темы студенты должны:

- опираться и воспроизводить нормы нормативно-правовых актов;

- излагать основные тезисы, содержащиеся в изученной литературе по вопросам, относящимся к конкретной теме;

- разъяснять, в чем могут состоять юридические последствия действия правовых норм в отдельных случаях.

Практические навыки. Студенты на основе полученных знаний должны уметь:

• толковать и применять законы и другие нормативные правовые акты в налогово-правовой сфере;

• юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства, являющиеся основанием для возникновения, изменения и прекращения налогово-правовых отношений;

• разрабатывать правовые документы, осуществлять правовую экспертизу налогово-правовых актов, давать квалифицированные юридические заключения;

• принимать правовые решения в точном соответствии с действующим законодательством.

Семинарские занятия по курсу «Налоговое право» занимают важное место в системе обучения студентов. На семинарские занятия выносятся наиболее сложные и важные проблемы учебной дисциплины. В результате активной работы на семинарах студенты могут добиться следующих основных задач:

• изучить налогово-правовые институты Российской Федерации;

• ознакомиться с основами сравнительно-правового анализа нормативно-правовых актов;

• научиться разрешать отдельные налогово-правовые ситуации;

• глубже понимать правоприменительную практику налоговых норм.

Основными формами на семинарах являются выступления по отдельным вопросам темы; подготовка рефератов и докладов по наиболее дискуссионным проблемам финансового права; разборы правовых ситуаций; обсуждение составленных студентами обзоров и образцов документов, работа в малых группах, семинар – конференция.

Подготовка к занятию. При непосредственном изучении материала учебника, учебного пособия или иного источника, рекомендуемого для подготовки к семинарам, следует уяснить содержание и структуру вопроса, проанализировать конспект лекции, прочитать и законспектировать соответствующие разделы рекомендованных учебных пособий, подготовить письменно краткий план ответа на контрольные вопросы.

Помимо основной литературы рекомендуется использовать дополнительную, а также самостоятельно находить необходимый материал в периодических изданиях. Особое внимание необходимо обратить на ознакомление с рекомендуемыми по каждой теме нормативными правовыми актами.

В целях самоконтроля знаний по каждой теме прилагаются проверочные тесты по теме или практические задачи.

Изучение «Налогового права» требует от студентов одновременного использования трех видов источников: учебников, специальной литературы и нормативных правовых актов. В связи с выходом большого количества нормативных правовых актов оно очень быстро меняется. Поэтому каждому студенту необходимо самому фиксировать развитие нормативной базы. В связи с этим рекомендуется регулярно просматривать правовые журналы («Государство и право», «Правоведение», «Журнал российского права», «Российская юстиция», «Законность», «Хозяйство и право», «Закон», «Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации», «Собрание законодательства Российской Федерации»), а также «Российскую газету». Изучающим предмет следует знакомиться не только с законодательными документами, но и актами, издаваемыми органами исполнительной и муниципальной власти (указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, ведомственные нормативные акты, правовые акты субъектов РФ, органов и должностных лиц местного самоуправления). В этих целях желательно использовать юридические базы информационных справочных систем «Консультант плюс», «Гарант».

Проработку практических задач и контрольных проверочных вопросов на семинарских и практических занятиях рекомендуется осуществлять по материалам учебно-методического пособия – практикума ( Налоги и налогообложение. Практикум Автор: Скворцов О.В., Скворцова Н.О. Издательство: Академия Год издания: 2006 Страниц: 224 ).

Критерии оценки знаний на семинарских занятиях. При оценке выступлений учитываются глубина знаний теоретических проблем налогового права, законодательства и практики, культура речи, система письменного изложения пройденного материала. Особое внимание обращается на умение самостоятельно критически мыслить, аргументировано обосновывать выводы и предложения. На семинарском занятии каждый студент обязан иметь папку с нормативно-правовыми актами по теме, конспект по вопросам темы, терминологический словарь по налоговому праву.

Тема № 1: Налоговое право в системе российского права

(2 ч).

Цели занятия:

• уяснить и закрепить понятие налоговой деятельности государства;

• выработать умения и навыки работы с нормативно-правовыми актами;

• воспитать интерес к изучаемой дисциплине.

Вопросы к семинарскому занятию № 1 (2ч)

1Предмет и метод налогового права. Налоговое право как самостоятельная отрасль права

2Понятие и виды источников (форм) налогового права. Систематизация налогового законодательства: понятие и виды (инкорпорация, консолидация, кодификация)

3 Действие законодательных и нормативных правовых актов во времени, пространстве, по кругу лиц

4 Использование для целей налогообложения норм из источников неналоговых отраслей права