3.4 Расчет экономической эффективности мероприятий

Изучение происходящих изменений в области эффективности управления персоналом является одним из необходимых условий познания закономерностей ее динамики. Важнейшей задачей моделирования и прогнозирования мероприятий по повышению мотивации персонала является определение их закономерностей, установление направления их развития.

О сущности понятия «эффективность» и о способах измерения данного показателя в экономической науке к настоящему времени сложилось вполне определенное представление. Известно, что в общем виде эффективность (Э) любой системы может быть представлена показателем, характеризующим отношение результата (Р), полученного этой системой, к затратам в виде ресурсов, вызвавшим этот результат (З), т.е. рассчитывается по весьма простой формуле:

Э = Р / З.

Современные авторы-экономисты предлагают под эффективностью понимать улучшение таких показателей, как:

1) качество товаров и услуг, повышение их конкурентоспособности;

2) освоение производства новых товаров;

) углубление специализации и кооперирования производства с учетом территориальных преимуществ компании;

) преодоление неэффективности за счет повышения управленческого мастерства и использования эффективных мотиваций для стимулирования роста производительности труда внутри компании;

) освоение новых технологий, позволяющих минимизировать затраты для выпуска данного объема производства.

Таким образом, эффективность учитывает не только результат деятельности (прогнозируемый, планируемый, достигнутый), определяет соотношение результата и затрат, обуславливающих этот результат, но и рассматривает условия, при которых он достигнут. Эффективность, по своей сути, является сравнительной оценкой результата деятельности, отражающей не только ее способность к обеспечению экономического роста, но и способность стимулировать прогрессивные структурно-качественные изменения.

Произведем расчет основных технико-экономических показателей для приведенных мероприятий по реализации стратегии управления персоналом в туристической компании ООО «Ривьера».

Мероприятие 1. Проведение аттестации и оценки работников турфирмы.

Таблица 3.1

Технико-экономические показатели эффективности мероприятий по проведению аттестации

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм	До проведения мероприятий 2012 год	После внедрения мероприятий 2007 год	Изменения
					Абс. изм., +/-	Отн. изм., %
1	Выручка (без НДС)	тысруб.	54987,44	57736,4	+ 2749,4	+ 5,0
2	Себестоимость	тысруб.	46660,46	48878,38	+ 2217,92	+ 4,54
3	Стоимость основных производственных фондов	тысруб.	7450	7450	-	-
4	Численность работников	чел.	30	30	-	-
5	Фонд оплаты труда	тысруб.	11277	11835,96	+ 558,96	+ 4,72
6	Балансовая прибыль (с.1 - с.2)	тысруб.	8326,99	8858,02	+ 531,03	+ 5,99
7	Рентабельность производства (с.6/с.2)х100%	%	17,85	18,12	+ 0,27
8	Рентабельность продаж (с.6/с.1)х100%	%	15,14	15,34	+ 0,2
9	Производительность труда (с.1/c.4)	руб./чел	1832,9	1924,5	+ 91,6	+ 4,76
10	Фондоотдача (с.1/с.3)	руб./руб	7,38	7,75	+ 0,37	+ 4,77
11	Средняя заработная плата (с.5/с.4)	тысруб./чел	375,9	394,5	+ 18,6	+ 4,71

Методика расчета технико-экономических показателей

1. Используя ряд литературных источников, можно предположить, что объем выручки от реализации услуг может возрасти в пределах от 3 до 10 %. Поэтому в данном случае заложен рост 5,0 %. Выручка за 2007 год с учетом внедрения мероприятия по проведению оценки и аттестации персонала составит: 54987,44 + 2749,4 = 57736,4 тыс. руб.

2. Структура себестоимости до проведения мероприятия: полная себестоимость в 2012 году составила 46660,45 тыс. руб., в том числе постоянные затраты 37328,36 тыс. руб. и переменные затраты 9332,09 тыс. руб.

Проведем расчет себестоимости после внедрения мероприятия. Постоянные затраты останутся прежними - 37328,36 тыс. руб., а переменные затраты необходимо рассчитать следующим образом:

1) переменные затраты на 1 рубль выручки = 9332,09 / 46660,45 = 0,2 руб.;

2) планируемые переменные затраты = 0,2 * 57736,4 = 11547,28 тыс. руб.;

) затраты на проведение мероприятия составляют 2,74 тыс. руб.

Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения мероприятия составит: 37328,36 + 11547,28 + 2,74 = 48878,38 тыс. руб.

Необходимо учесть, что проведение аттестации и оценки персонала в турфирме «Ривьера» не повлечет за собой изменений в стоимости основных производственных фондов, а также численности работников. Также необходимо принять к сведению, что вследствие увеличения выручки возрастет размер фонда оплаты труда. Произведем необходимые расчеты:

1) 11277 / 54987,44 * 100 % = 20,5 %

2) 57736,4 *20,5 / 100 % = 11835,96 тыс. руб.

Таким образом, фонд оплаты труда составит 11835,96 тыс. руб.

Изменения остальных показателей рассчитываются по формулам таблицы 3.1.

Произведенные расчеты показывают, что вследствие роста выручки на 5,0 % и увеличения себестоимости на 4,54 % произошло увеличение следующих показателей: балансовая прибыль - на 5,99 %, рентабельность производства - на 0,27 %, рентабельность продаж - на 0,2 %.

Кроме того, увеличение выручки повлияло на рост производительности труда на 4,76 % и фондоотдачи на 4,77 %.

Фонд оплаты труда возрастет на 4,72% и, соответственно, средняя заработная плата - на 4,71 %.

Таким образом, наличие положительной динамики данных значений показывает, что реализация мероприятия по проведению аттестации и оценке персонала в туристической компании ООО «Ривьера» будет экономически эффективным.

Мероприятие 2. Программа по обучению и повышению квалификации персонала.

Таблица 3.2

Технико-экономические показатели эффективности мероприятия по обучению персонала

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм	До проведения мероприятий 2012 год	После внедрения мероприятий 2007 год	Изменения
					Абс. изм., +/-	Отн. изм., %
1	Выручка (без НДС)	тысруб.	54987,44	58011,7	+ 3024,3	+ 5,5
2	Себестоимость	тысруб.	46660,46	48938,82	+ 2278,36	+ 4,66
3	Стоимость основных производственных фондов	тысруб.	7450	7450	-	-
4	Численность работников	чел.	30	30	-	-
5	Фонд оплаты труда	тысруб.	11277	11892,4	+ 615,4	+ 5,17
6	Балансовая прибыль (с.1 - с.2)	тысруб.	8326,99	9072,88	+ 745,89	+ 8,22
7	Рентабельность производства (с.6/с.2)х100%	%	17,85	18,54	+ 0,69
8	Рентабельность продаж (с.6/с.1)х100%	%	15,14	15,64	+ 0,5
9	Производительность труда (с.1/c.4)	руб./чел	1832,9	1933,72	+ 100,82	+ 5,21
10	Фондоотдача (с.1/с.3)	руб./руб	7,38	7,79	+ 0,41	+ 5,22
11	Средняя заработная плата (с.5/с.4)	тысруб./чел	375,9	396,4	+ 20,5	+ 5,17

Методика расчета технико-экономических показателей

1. В данном случае заложен рост 5,5 %. Выручка за 2007 год с учетом внедрения мероприятий по проведению обучения персонала составит: 54987,44 + 3024,3 = 58011,7 тыс. руб.

2. Структура себестоимости до проведения мероприятия: полная себестоимость в 2012 году составила 46660,45 тыс. руб., в том числе постоянные затраты 37328,36 тыс. руб. и переменные затраты 9332,09 тыс. руб.

Проведем расчет себестоимости после внедрения мероприятия. Постоянные затраты останутся прежними - 37328,36 тыс. руб., а переменные затраты необходимо рассчитать следующим образом:

1) переменные затраты на 1 рубль выручки = 9332,09 / 46660,45 = 0,2 руб.;

2) планируемые переменные затраты = 0,2 * 58011,7 = 11602,34 тыс. руб.;

) затраты на проведение мероприятия составляют 8,12 тыс. руб.

Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения мероприятия составит: 37328,36 + 11602,34 + 8,12 = 48938,82 тыс. руб.

Необходимо учесть, что проведение программы по обучению и повышению квалификации персонала в компании «Ривьера» не повлечет за собой изменений в стоимости основных производственных фондов, а также численности работников.

Также необходимо принять к сведению, что вследствие увеличения выручки возрастет размер фонда оплаты труда. Произведем необходимые расчеты:

3) 11277 / 54987,44 * 100 % = 20,5 %

4) 58011,7 * 20,5 / 100 % = 11892,4 тыс. руб.

Таким образом, фонд оплаты труда составит 11892,4 тыс. руб.

Изменения остальных показателей рассчитываются по формулам таблицы 3.2.

Произведенные расчеты показывают, что вследствие роста выручки на 5,5% и увеличения себестоимости на 4,66 % произошло увеличение следующих показателей: балансовая прибыль - на 8,22 %, рентабельность производства - на 0,69 %, рентабельность продаж на 0,5 %.

Кроме того, увеличение выручки повлияло на рост производительности труда на 5,21 % и фондоотдачи на 5,22 %.

Фонд оплаты труда возрастет на 5,17%, соответственно, средняя заработная плата также на 5,17 %.

Таким образом, наличие положительной динамики данных значений показывает, что реализация комплексной программы по обучению и повышению квалификации персонала в туристической компании ООО «Ривьера» будет экономически эффективным.

Мероприятие 3. Создание системы мотивации и стимулирования труда персонала.

Таблица 3.3

Технико-экономические показатели эффективности мероприятия по созданию системы мотивации персонала

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм	До проведения мероприятий 2012 год	После внедрения мероприятий 2007 год	Изменения
					Абс. изм., +/-	Отн. изм., %
1	Выручка (без НДС)	тысруб.	54987,44	58286,69	+ 3299,25	+ 6
2	Себестоимость	тысруб.	46660,46	48997,06	+ 2336,6	+ 4,77
3	Стоимость основных производственных фондов	тысруб.	7450	7450	-	-
4	Численность работников	чел.	30	30	-	-
5	Фонд оплаты труда	тысруб.	11277	11948,8	+ 671,8	+ 5,62
6	Балансовая прибыль (с.1 - с.2)	тысруб.	8326,99	9289,63	+ 962,64	+ 10,36
7	Рентабельность производства (с.6/с.2)х100%	%	17,85	18,96	+ 1,11
8	Рентабельность продаж (с.6/с.1)х100%	%	15,14	15,94	+ 0,8
9	Производительность труда (с.1/c.4)	руб./чел	1832,9	1942,9	+ 110	+ 5,66
10	Фондоотдача (с.1/с.3)	руб./руб	7,38	7,82	+ 0,44	+ 5,63
11	Средняя заработная плата (с.5/с.4)	тысруб./чел	375,9	398,3	+ 22,4	+ 5,62

Методика расчета технико-экономических показателей

1. В данном случае заложен рост 6 %. Выручка за 2007 год с учетом внедрения мероприятия по созданию системы мотивации и стимулирования труда персонала составит: 54987,44 + 3299,25 = 58286,69 тыс. руб.

2. Структура себестоимости до проведения мероприятия: полная себестоимость в 2012 году составила 46660,45 тыс. руб., в том числе постоянные затраты 37328,36 тыс. руб. и переменные затраты 9332,09 тыс. руб.

Проведем расчет себестоимости после внедрения мероприятия. Постоянные затраты останутся прежними - 37328,36 тыс. руб., а переменные затраты необходимо рассчитать следующим образом:

1) переменные затраты на 1 рубль выручки = 9332,09 / 46660,45 = 0,2 руб.;

2) планируемые переменные затраты = 0,2 * 58286,69 = 11657,34 тыс. руб.;

3) затраты на проведение мероприятия составляют 11,36 тыс. руб.

Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения мероприятия составит: 37328,36 + 11657,34 + 11,36 = 48997,06 тыс. руб.

Необходимо учесть, что проведение комплексной программы по созданию системы мотивации персонала в турфирме «Ривьера» не повлечет за собой изменений в стоимости основных производственных фондов, а также численности работников.

Также необходимо принять к сведению, что вследствие увеличения выручки возрастет размер фонда оплаты труда. Произведем необходимые расчеты:

4) 11277 / 54987,44 * 100 % = 20,5 %

5) 58286,69 * 20,5 / 100 % = 11948,8 тыс. руб.

Таким образом, фонд оплаты труда составит 11948,8 тыс. руб.

Изменения остальных показателей рассчитываются по формулам таблицы 3.3.

Произведенные расчеты показывают, что вследствие роста выручки на 6 % и увеличения себестоимости на 4,77 % произошло увеличение следующих показателей: балансовая прибыль - на 10,36 %, рентабельность производства - на 1,11 %, рентабельность продаж на 0,8 %.

Кроме того, увеличение выручки повлияло на рост производительности труда на 5,66 % и фондоотдачи на 5,63 %. Фонд оплаты труда возрастет на 5,62 %, соответственно, средняя заработная плата - также на 5,62 %.

Таким образом, наличие положительной динамики данных значений показывает, что реализация методики оплаты труда, социальных льгот и социальных мероприятий для персонала компании «Ривьера» будет экономически эффективным.

Подводя общий итог экономической эффективности проекта мероприятий по совершенствованию кадровой политики в компании ООО «Ривьера», определим основные технико-экономические показатели деятельности туристической фирмы после реализации предложенных мероприятий.

Таблица 3.4 Технико-экономические показатели эффективности проекта по реализации стратегии управления персоналом в ООО «Ривьера»

Наименование показателя

Ед. изм.

До проведения мероприятий 2012 год

Мероприятие 1

Мероприятие 2

Мероприятие 3

После внедрения мероприятий 2007 год

Изменения

Абс. изм., +/-

Отн. изм., %

Выручка (без НДС)

тыс. р.

54987,44

+ 2749,4

+ 3024,3

+3299,3

64060,4

+9072,96

+14,16

Себестоимость

тыс.р.

46660,46

+2217,92

+2278,36

+2336,6

53493,34

+6832,88

+12,77

Стоимость основных производственных фондов

тыс.р.

7450

-

-

-

7450

-

-

Численность работников

чел.

30

-

-

-

30

-

-

Фонд оплаты труда

тыс.р.

11277

+ 558,96

+ 615,4

+ 671,8

13123,16

+1846,16

+14,07

Балансовая прибыль (с.1 - с.2)

тыс.р.

8326,99

+ 531,03

+ 745,89

+962,64

10567,06

+2240,07

+21,2

Рентабельность производства (с.6/с.2)х100%

%

17,85

+ 0,27

+ 0,69

+ 1,11

19,92

+2,07

Рентабельность продаж (с.6/c.1)х100%

%

15,14

+ 0,2

+ 0,5

+ 0,8

16,64

+1,5

Производительность труда (с.1/c.4)

руб./ чел.

1832,9

+ 91,6

+ 100,82

+ 110

2135,3

+302,4

+14,16

Фондоотдача (с.1/с.3)

руб./ руб.

7,38

+ 0,37

+ 0,41

+ 0,44

8,6

+1,22

+14,19

Средняя заработная плата (с.5/с.4)

тыс.р./ чел

375,9

+ 18,6

+ 20,5

+ 22,4

437,4

+ 61,5

+14,06

Вследствие реализации проекта мероприятий, направленных на реализацию стратегии управления персоналом туристической компании ООО «Ривьера», выручка турфирмы возрастет на 14,16 %, а себестоимость увеличится на 12,77 %, что, в свою очередь, приведет к увеличению балансовой прибыли на 21,2 %. Фондоотдача увеличится на 14,19 %.

Соответственно, достаточно существенное увеличение балансовой прибыли, но в то же время и увеличение себестоимости, приведет к росту рентабельности производства на 2,07 %, а также рентабельности продаж на 1,5%.

Производительность труда увеличится весьма значительно - на 14,16%, что подтверждает эффективность предложенных мероприятий в турфирме.

Фонд оплаты труда увеличится на 14,07 %, что повлечет за собой рост заработной платы на 14,06 %, за счет увеличения выручки.

Таким образом, можно сделать вывод, что предложенный проект мероприятий по реализации стратегии управления персоналом туристической компании ООО «Ривьера» экономически оправдан.

Выводы

Предложенные мероприятия по разработке и реализации стратегии управления персоналом компании ООО «Ривьера» носят комплексный характер, что позволит наиболее эффективно использовать имеющиеся финансовые и человеческие ресурсы и сформировать рациональный подход к управлению персоналом турфирмы.

Наибольший экономический эффект от реализации предложенных мероприятий дает разработка системы мотивации и стимулирования труда работников туристической компании ООО «Ривьера».