Фінансова стійкість за критерієм стабільності джерел покриття запасів ровкп вкг «Рівнеоблводоканал»

№	Показник	2008	2009	2010	2011
1	Власний капітал (ВК)	79542	78534	77201	62630
2	Необоротні активи (НА)	65375	66115	69189	66680
3	Власні обігові кошти	14167	12419	8012	-4050
4	Довгострокові зобов’язання	-	-	-	-
5	Наявність власних і довгострокових джерел покриття запасів	14167	12419	8012	-4050
6	Короткострокові кредити банків	-	-	-	-
7	Загальний розмір основних джерел покриття запасів	14167	12419	8012	-4050
8	Запаси	909	1255	1050	1347
9	Надлишок (+) або нестача (-) власних обігових коштів	13258	11164	6962	-5397
10	Надлишок (+) або нестача (-) власних коштів і довгострокових кредитів і позик	13258	11164	6962	-5397
11	Надлишок (+) або нестача (-) основних джерел покриття запасів	13258	11164	6962	-5397
12	Тип фінансової стійкості	1,1,1	1,1,1	1,1,1	0,0,0

З даних таблиці бачимо, що протягом 2008 – 2010 років досліджуване підприємство за критерієм стабільності джерел покриття запасів було фінансово стійким, проте у 2011 році ситуація погіршилася і підприємство поступово наближається до кризового фінансового стану. Це пов’язано з тим, що необоротні активи підприємства у 2011 році перевищують його власний капітал.

2.3. Оцінка вартості потенціалу підприємства

Використовуючи вітчизняні методичні підходи, розрахуємо вартість потенціалу підприємства та дамо оцінку рівня його використання в динаміці.

Вихідна інформація для оцінки вартості потенціалу підприємства і рівня його використання наведена в табл. 2.14.

Таблиця 2.12.

Вихідна інформація для розрахунку вартості потенціалу і показників його використання

№ п/п	Показники	Одиниця виміру	2008	2009	2010
1	2	3	4	5	6	7
1.	Середньорічна вартість основних виробничих фондів	тис. грн.	126523,5	131776,0	135997,0	140971,0
2.	Коефіцієнт капіталізації	-	0,15	0,15	0,15	0,15
3.	Нормовані оборотні засоби	тис. грн.	27932,5	28207,5	26423,0	25671,5
4.	Коефіцієнт витягу продукції із оборотних засобів	коеф.	0,82	0,82	0,83	0,83
5.	Сумарна вартість нематеріальних активів і земельних ресурсів за експертною оцінкою	тис. грн.	-	-	-	-
6.	Середньоспискова чисельність промислово-виробничого персоналу	чол.	606	695	734	704
7.	Продуктивність праці на І-го працівника ПВП	тис. грн.	83,4	83,5	81,2	83,4
8.	Товарна продукція у порівняних цінах	тис. грн.	50585,0	58066,0	59561,0	58738,0
9.	Фондоозброєність в розрахунку на І-го працівника ПВП	тис. грн.	208,8	189,6	185,3	200,2
10.	Витрати на управління	тис. грн.	2060,0	2770,0	3175,0	3474,0
11.	Балансовий прибуток	тис. грн.	-	-	-	-
12.	Повна собівартість товарної продукції	тис. грн.	57420,0	67329,0	76035,0	78004,0

На основі методики вартісної оцінки розміру складових елементів потенціалу підприємства визначено розмір складових елементів потенціалу РОВКП ВКГ «Рівнеоблводоканал»:

1. Потенціал основних фондів (ФП) визначається за формулою:

ФП=Ф*Ен, (2.1)

де Ф – середньорічна вартість основних виробничих фондів;

Ен – нормативний коефіцієнт ефективності капітальних вкладень.

2. Потенціал оборотних фондів (ОП):

ОП=НОЗ*Кв, (2.2)

де НОЗ – річний обсяг матеріалів;

Кв – коефіцієнт витягу продукції із ресурсної маси, який визначається відношенням вартості матеріальних ресурсів, використаних на виробництво продукції, до загальної вартості матеріальних ресурсів, спожитих підприємством.

3. Потенціал нематеріальних активів (НП):

_п

НП =  (На*Ен), (2.3)

^і=1

де На – експертна оцінка вартості нематеріальних активів та вартість землі, яка вираховується згідно з методикою, прийнятою на державному рівні.

3. Матеріально-технічний потенціал підприємства визначаємо за формулою:

МТП=ФП+ОП+НП (2.4)

3. При розрахунку потенціалу технологічного персоналу спочатку проводиться оцінка живої праці (тобто одного середньоспискового працівника) встановленням його фондового аналога у вартісному обчисленні за формулою:

А=Пп.*(Фо/Пп), (2.5)

де А – оцінка одиниці живої праці;

Пп – продуктивність праці одного працівника;

Фо – зміна фондоозброєнності праці одного працівника у базовому періоді;

Пп – зміна продуктивності праці одного працівника у базовому періоді.

Величину потенціалу технологічного персоналу (ПТП) визначаємо за формулою:

ПТП=А*Ч*Нт, (2.6)

де Ч – середньорічна чисельність ПВП;

Нт – коефіцієнт реалізації потенціалу технологічного персоналу, що приймається на рівні нормативу ефективності капітальних вкладень.

3. Ресурсний потенціал розраховуємо як:

РП=МТП+ПТП (2.7)

Ресурсний потенціал за 2004-2006рр. розраховується аналогічно.

3. Розмір виробничого потенціалу (ВП) вираховується як сума його складових частин:

ВП=РП+ІП (2.8)

де ІП – інноваційний потенціал.

Проте, так як підприємство не проводить активної інноваційної діяльності, його інноваційні витрати можна вважати рівними нулю, то виробничий потенціал підприємства дорівнює його ресурному потенціалу.

3. Управлінський (УП), інноваційний (ІП), фінансовий (ФінП), маркетинговий (МП), науково-технічний (НТП), інформаційний (П_інф), інфраструктурний (П_інфр), потенціали та потенціал ОСУ (ПОСУ) визначаються часткою витрат на їх формування, яка припадає на рік, що обирається для аналізу.

4. Обсяг потенціалу підприємства (ПП) – це інтегральний показник:

ПП=ВП+ІП+ФінП+УП+МП+НТП+ПОСУ+П_інф+П_інфр (2.9)

де УП – управлінський потенціал;

ФінП – фінансовий потенціал;

МП – маркетинговий потенціал;

НТП – науково-технічний потенціал;

ПОСУ – потенціал організаційної системи управління;

П_інф – інформаційний потенціал;

П_інфр – інфраструктурний потенціал.

Вартість потенціалу РОВКП ВКГ «Рівнеоблводоканал» обчислено в табл. 2.15.

Таблиця 2.13.

Оцінка вартості потенціалу РОВКП ВКГ «Рівнеоблводоканал»

№ п/п	Показники	Одиниці виміру	Умовні позначення	Роки
				2008	2009	2010	2011
1.	Потенціал ОВФ	тис. грн.	ФП=Ф*Ен	18978,5	19766,4	20399,6	21145,7
2.	Потенціал оборотного капіталу	тис. грн.	ОП=НОЗ*Кв	22904,7	23130,2	21931,1	21307,3
3.	Потенціал нематеріальних активів	тис. грн.	НП=НА*Ен	-	-	-	-
4.	Матеріально-технічний потенціал	тис. грн.	МТП=ФП+ОП+НП	41883,2	42896,6	42330,6	42453,0
5.	Оцінка одиниці живої праці	тис. грн.	А=ПП*(ΔФо / ΔПП)	208,0	198,4	158,7	564,8
6.	Трудовий потенціал	тис. грн.	ПТ=А*r*Ен	18907,2	20683,2	17473,9	59647,7
7.	Ресурсний потенціал	тис. грн.	РП=МТП+ТП	60790,4	63579,8	59804,5	102100,7
8.	Виробничий потенціал	тис. грн.	ВП=РП+ІП	60790,4	63579,8	59804,5	102100,7
9.	Управлінський потенціал	тис. грн.	УП	2060,0	2770,0	3175,0	3474,0
10.	Потенціал підприємства	тис. грн.	Пп=ВП+УП	62850,4	66349,8	62979,5	105574,7

Як видно з даних таблиці потенціал підприємства на протязі 2008 – 2010 років відносно стабільний, а у 2011 році відбувається його зростання до 105574,7 тис. грн.