Расчеты
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Всего начислено за полные месяцы (13) |
Начислено с 01.08.12 – 08.08.13 |
Среднее количество дней, принимаемое в расчет
|
Средне-дневная заработная плата |
Сумма компенсации
|
1 |
2 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
Заработок за неполно отработанный месяц = (оклад/количество дней в месяце) х количество отработанных дней в мес.
Среднее количество дней, принимаемое в расчет в отчетном периоде = 29,4 х количество полностью отработанных месяцев + (29,4/количество дней в неполном месяце) х отработанные дни в неполном месяце)
Среднедневная зарплата = сумма выплат за период / среднее количество дней, принимаемое в расчет
Компенсация за неиспользованный отпуск = среднедневная зарплата х количество дней отпуска
Журнал хозяйственных операций
№ п/п |
Содержание операции |
Корреспонденция бухгалтерских счетов |
Сумма |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
Начислена компенсация за неиспользованный отпуск |
|
|
|
2 |
Начислен налог на доходы физических лиц с суммы отпускных |
|
|
|
3. |
Получены в банке деньги по чеку на выплату компенсации |
|
|
|
4. |
Выплачена компенсация |
|
|
|
Задача № 10
Задание: на основании исходных данных определить корреспонденции бухгалтерских счетов и суммы по хозяйственным операциям.
Решение:
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п |
Содержание операции |
Корреспонденция бухгалтерских счетов |
Сумма |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
15 февраля получено в кассу по чеку для выдачи заработной платы за январь (вторая часть)
|
|
|
800000 |
3 |
15 февраля выдана из кассы по платежным ведомостям зарплата за январь |
|
|
784000 |
4 |
Депонирована невыданная заработная плата |
|
|
16000 |
5 |
23 февраля сдана на расчетный счет депонированная зарплата |
|
|
16000 |
6 |
Начислена заработная плата за февраль |
|
|
1895900 |
7 |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности |
|
|
13400 |
8 |
Удержан налог на доходы физических лиц |
|
|
рассчитать |
9 |
Начислены взносы во внебюджетные фонды — в Фонд социального страхования |
|
|
рассчитать |
— в Пенсионный фонд РФ |
|
|
рассчитать |
|
— в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
|
|
рассчитать |
|
10. |
26 февраля получено в кассу по чеку аванс (40% от начисленной зарплаты) |
|
|
рассчитать |
11. |
26 февраля выдан аванс за февраль |
|
|
|
12. |
15 марта по чеку получена заработная плата за февраль (вторая часть) |
|
|
|
13 |
15 марта по платежному поручению перечислено с расчетного счета в Фонд социального страхования |
|
|
|
14 |
15 марта по платежному поручению перечислено с расчетного счета в Федеральный Фонд медицинского страхования |
|
|
|
15 |
15 марта перечислено с расчетного счета в Пенсионный фонд РФ |
|
|
|
16 |
15 марта выдана из кассы по платежным ведомостям заработная плата за февраль (вторая часть) |
|
|
|
Задача № 11
Задание: на основании исходных данных определить первичный документ корреспонденции бухгалтерских счетов, суммы по хозяйственным операциям.
Решение:
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п |
Содержание операции |
Наименование первичного документа |
Корреспонденция бухгалтерских счетов |
Сумма |
|
Дебет |
Кредит |
||||
1 |
15 мая получено в кассу для выдачи заработной платы за апрель (вторая часть) |
|
|
|
595000 |
2 |
Перечислены взносы во внебюджетные фонды |
|
|
|
320000 |
3 |
Перечислен налог на доходы физ.лиц |
|
|
|
123500 |
4 |
Выдана из кассы по платежным ведомостям заработная плата за апрель |
|
|
|
586500 |
5 |
Депонирована своевременно не полученная заработная плата |
|
|
|
8500 |
6 |
Внесена на расчетный счет по объявлению на взнос наличными не выданная зарплата |
|
|
|
8500 |
7 |
25 мая получено в кассу для выдачи заработной платы (аванса) за первую половину мая (250000 руб.) и депонентам за апрель (8500 руб.) |
|
|
|
258500 |
8 |
Выдана заработная плата депонентам |
|
|
|
8500 |
9 |
Выдана из кассы заработная плата за первую половину мая (аванс) |
|
|
|
250000 |
10 |
26 мая начислена заработная плата за май:
рабочим основных цехов за производство продукции |
|
|
|
289000
|
рабочим вспомогательных цехов за ремонт оборудования |
|
|
|
15000
|
|
рабочим за исправление брака |
|
|
|
7450
|
|
ИТР цехов основного производства |
|
|
|
78500
|
|
административно-управленческому персоналу предприятия |
|
|
|
129400 |
|
11 |
Начислены премии за счет прибыли предприятия:
рабочим основного производства |
|
|
|
57800
|
административно-управленческому персоналу предприятия |
|
|
|
25800
|
|
12 |
Начислены отпускные:
рабочим основных цехов |
|
|
|
18700
|
главному бухгалтеру |
|
|
|
10250 |
|
13 |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
|
|
|
7465 |
14 |
Удержано из заработной платы рабочих и служащих:
налог на доходы физических лиц |
|
|
|
|
по исполнительным листам |
|
|
|
4500 |
|
по подотчетным суммам |
|
|
|
150 |
|
15 |
Произведены начисления взносов во внебюджетные фонды
Рабочим основного производства |
|
|
|
|
Рабочим вспомогательного цеха за ремонт оборудования |
|
|
|
|
|
Рабочим за исправление брака |
|
|
|
|
|
|
Инженерно-техническим работникам |
|
|
|
|
|
Административно-управленческому персоналу |
|
|
|
|
16 |
С расчетного счета перечислены взносы во внебюджетные фонды |
|
|
|
|
17 |
С расчетного счета перечислен налог на доходы физических лиц |
|
|
|
|
18 |
15 июня с расчетного счета перечислена заработная плата на лицевые счета сотрудников за вторую половину мая |
|
|
|
|