27

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ,ИОЛОДЕЖИ И СПОРТА УКРАИНЫ

ДонГТУ

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Экономический анализ»

Вариант № 1

Выполнила:

Проверила: Жилина М.В.

Алчевск, 2013

СОДЕРЖАНИЕ

1. Анализ производства и реализации продукции 3

2. Анализ обобщающих показателей себестоимости продукции 9

3. Анализ затрат на сырье, материалы, топливно-энергетические ресурсы 14

4. Анализ заработной платы и производительности труда 19

5. Анализ состояния и использования основных производственных фондов 27

6. Анализ прибыли предприятия 34

7. Анализ рентабельности предприятия и выпускаемой продукции 40

8. Анализ внешнеэкономической деятельности предприятия 45

Задание 1. Анализ производства и реализации продукции

По данным годового отчета предприятия:

1. Дать оценку выполнения плановых заданий выпуска и реализации продукции в целом, по номенклатуре и с учетом выполнения

обязательств по поставкам.

2. Определить остатки нереализованной продукции, их состав и причины образования.

3. Выявить влияние остатков нереализованной продукции на прибыль, общую рентабельность и другие финансовые результаты работы предприятия.

4. Данные анализа представить в виде аналитической таблицы.

5. Выявить причины и факторы, повлиявшие на выполнение плана производства и реализации продукции.

Таблица 1.1 - Результаты анализа производства и реализации продукции

Показатели	Усл. обозн.	План (база)	Факт	Процент выпол- нения	Откл., 
1	2	3	4	5	6
1. Выполнение плана выпуска продукции в оптовых ценах, тыс.грн.: по изделию 1 по изделию 2 в целом по продукции	ВП1 ВП2 ВП	2000 1000 660	1920 1080 674	100 108 112	0 +80 +14

2. Выполнение плана реализации продукции в оптовых ценах, тыс.грн.:
по изделию 1	РП1	2000	1920	96	-80
по изделию 2	РП2	1000	1020	102	+20
прочая продукция;	РПП	25	29	116	+4
в целом по продукции	РП
3. Остатки нереализованной продукции, един.	ОНП				-40
4. Выполнение плана реализации продукции с учетом поставок по договорам, 	РПО				111
5. Потери прибыли предприятия из-за образования остатков нереализованной продукции, тыс.грн.	П(ОНП)				-1.6
6. Снижение рентабельности предприятия из-за наличия остатков нереализованной продукции, 	R(ОНП)				82
7. Влияние остатков нереализованной продукции на оборачиваемость оборотных средств, дней	О(ОНП)				1

Решение

Объем выпуска (реализации) продукции в целом и по ассортименту в стоимостном выражении определяется, исходя из оптовых цен на конкурентные виды, сорта и размеры продукции и объемов выпуска (реализации) продукции в натуральных измерителях по формуле:

ВП =  ЦП_і  ВП_і^н, (1.1)

где ЦП_і – оптовые цены реализации отдельных видов продукции (без надбавок на НДС и др.), грн.;

ВП_і^н – объемы выпуска (реализации) отдельных видов продукции в натуральном выражении, единиц.

План:

ВП₁ = 240*2000 = 480 тыс. грн.

ВП₂ = 180*1000 = 180 тыс. грн

ВП = 480+180 = 660 тыс.грн

Факт:

ВП₁ = 2000*2000 = 480 тыс. грн

ВП₂ = 980*1000 = 980 тыс. грн

ВП = 4980 тыс. грн.

Если план реализации продукции по поставкам не выполняется хотя бы по одной позиции, то по действующему законодательству при оценке выполнения плана реализации перевыполнение плана по другим договорам не учитывается, а суммы недопоставок продукции снимаются с плана.

В этом случае выполнение плана реализации продукции можно оценить по формуле:

, (1.2)

где РПn – плановый объем реализации продукции, тыс.грн.

РП – сумма недопоставок продукции по отдельным договорам, равная произведения ОНП на фактическую цену нереализованной продукции, тыс.грн.

тыс.грн

Остатки нереализованной продукции в натуральном выражении определяются по формуле:

ОНП = ВП_ф – РП_Ф , един., (1.3)

где ВП_ф – РП_ф – соответственно фактические объемы выпуска и реализации продукции, един.

ОНП=2000-2000=0 ед.

ОНП=980-1020=-40 ед.

ОНП=-40

Потери прибыли предприятием из-за образования остатков нереализованной продукции составят:

П_(ОНП) = (ЦП_Ф – СП_Ф)  ОНП, тыс.грн., (1.4)

где ЦП_Ф – фактическая оптовая цена рассматриваемой единицы продукции, грн;

СП_Ф – фактическая себестоимость единицы нереализованной продукции, грн.

П_(ОНП)= (190-150)*(-40)=-1600=-1.6 тыс.грн

Снижение уровня общей рентабельности предприятия вследствие образования остатков нереализованной продукции:

(1.5)

где ОФ_Ф и НОС_Ф – фактическая стоимость основных фондов и остатков нормируемых оборотных средств, тыс.грн.

%

Наличие нереализованной продукции приводит к образованию сверхнормативных запасов и замедлению оборачиваемости оборотных средств предприятия.

Изменение времени оборота в этом случае можно определить по формуле:

, (1.6)

где ОНП – остатки нереализованной продукции, един.;

К_Д = 365 – количество дней в году;

РП_Ф – фактические объемы реализации продукции, тыс.грн.

дней

ΔРП=ОНП*ЦП_{2 Ф}

ΔРП=-40*190=-7.6

Вывод:

Предприятие выполнило план выпуска продукции в оптовых ценах по изделию 1 осталось неизменным, а по изделию 2 по факту недовыполнило план выпуска продукции. Остатки нереализованной продукции составляют (-40) единиц, в связи с этим потери прибыли составляют (-1.6) тыс. грн. Предприятие выполнило план реализации продукции с учетом поставок по договорам на 111%. Произошло снижение показателя рентабельности предприятия из-за реализации остатков нереализованной продукции прошлых лет. В связи с этими изменениями предприятие ускорило оборачиваемость оборотных средств на 2 дня. Предприятие перевыполнило план по реализации изделия 2, поэтому необходимо руководителям пересмотреть свою маркетинговую политику, т.е. найти дополнительные рынки сбыта, пересмотреть ценовую политику.