Вариант 3 Задание 1. Анализ производства и реализации продукции.

По данным годового отчета предприятия (прил. А-Г);

1. Дать оценку выполнение плановых заданий выпуска и реализации продук­ции в целом, по номенклатуре и с учетом выполнения обязательств по поставкам.

2. Определить остатки нереализованной продукции, их состав и причины образования.

3. Выявить влияние остатков нереализованной продукция на прибыль, общую рентабельность я другие финансовые результаты работы предприятия.

4. Данные анализа представить в виде аналитической табл. 1.

5. Выявить причины и факторы, повлиявшие на выполнение плана производства и реализации продукции.

Таблица 1 - Результаты анализа производства и реализации продукции.

Показатели	Усл. обозн.	План (база)	Факт	% выполн.	Откл. ±
1. Выполнение плана выпуска продукция в сопоставимых ценах, тыс. грн.:
по изделию 1;	ВП1	480	500	104,2	+20
по изделию 2;	ВП2	180	186,2	103,4	+6,2
в целом по продукции	ВП	660	686,2	104	+26,2
2. Выполнение плана реализа­ции продукции в сопоставимых ценах, тыс. грн.:
по изделию 1;	РП1	480	500	104,2	+20
по изделию 2;	РП2	180	193,8	107,7	+13,8
прочая продукция;	РПП	25	28	112	+3
в целом по продукции	РП	685	721,8	105,4	+36,8
3. Выполнение плана реализации продукции с учетом поставок по договорам, %	РПО	-	-	100	-
4. Остатки нереализованной продукции, един.	ОНП	-	-	-	-40
5. Потери прибыли предприятия из-за образования остатков нереа­лизованной продукции, тыс. грн.	Д(онп)	-	-	-	-2,4
6. Снижение рентабельности предприятия из-за наличия остатков нереализованной продукции, %	R(онп)	-	-	0,44	-
7. Влияние остатков нереализо­ванной продукции на оборачивае­мость оборотных средств, дней	О(онп)	-	-	-	-2,6

1 Найдем объем выпуска (реализации) продукции по формуле:

ВП = ЦП_К ∙ ВП_К,

где ЦП_К - оптовые цены реализации отдельных видов продукции (без надбавок на

НДС и др.), грн.;

ВП_К - объемы выпуска (реализации) отдельных видов продукции, единиц.

ВП₁^п = 240 ∙ 2000 = 480 тыс. грн.

ВП₂^п = 180 ∙ 1000 = 180 тыс. грн.

ВП₁^ф = 250 ∙ 2000 = 500 тыс. грн.

ВП₂^ф = 190 ∙ 980 = 186,2 тыс. грн.

2 Выполнение плана реализации продукции найдем по формуле:

РПО = ;

где РП_п - плановый объем реализации продукции, тыс.грн.

РП - сумма недопоставок продукции по отдельным договорам, тыс. грн.

РПО = = 100 %

3 Рассчитаем остатки нереализованной продукции в натуральном выражении:

ОНП = ВП_Ф – РП_Ф, един.

где ВП_Ф - РП_Ф - соответственно фактические объемы выпуска и реализации продукции, ед.

ОНП = 980 – 1020 = -40 един.

4 Определим потери прибыли предприятием из-за остатков нереализованной продукции:

Д _(онп) = (ЦП_Ф – СП_Ф) ∙ ОНП, тыс. грн.

где ЦП_ф - фактическая оптовая цена рассматриваемой продукции, грн;

СП_ф - фактическая себестоимость нереализованной продукции.

В данном случае имеет место сверхприбыль:

Д _(онп) = (190 – 130) ∙ 40 = 2,4 тыс. грн.

5. Снижение уровня общей рентабельности предприятия вследствие образования остатков нереализованной продукции вычисляется по формуле:

R_(онп) = Д _(онп) / (ОФ_Ф + НОС_Ф) х 100, %

где ОФ_Ф и НОС_Ф - фактическая стоимость основных фондов и остатков нормируемых оборотных средств, тыс. грн.

Так как в данном случае прибыль не уменьшилась, а увеличилась, то имеем повышение уровня рентабельности:

R _(онп) = 2,4/(460 + 82) ∙ 100 = 0,44 %

6. Изменение времени оборота определим по формуле:

О _(онп) = , дней

где ОНП - остатки нереализованной продукции, ед./год,

Кд = 360 - количество дней в году;

РП_ф - фактические объемы реализации продукции, тыс. грн.

О_(онп) = (130 ∙ (-40) ∙ 360) / 721800 = -2,6 дня

ВЫВОД: План выпуска продукции по изделию 1 перевыполнен на 20 тыс. грн., а по изделию 2 перевыполнен на 6,2 тыс. грн. по сравнению с планом. В целом план выполнения продукции оказался перевыполнен на 26,2 тыс. грн.

План реализации продукции по изделию 1 перевыполнен на 20 тыс. грн., по изделию 2 перевыполнен на 13,8 тыс. грн, а по прочей продукции перевыполнен на 3 тыс. грн. В целом план реализации продукции перевыполнен на 36,8 тыс. грн.

Остатки нереализованной продукции отрицательно влияют на прибыль предприятия. Но в данном случае остатки нереализованной продукции отсутствуют и даже имеет место сверхприбыль в размере 2,4 тыс. грн. Рентабельность предприятия повысилась на 0,44%. А время оборота уменьшилось на 2,6 дня.