Задание 70
Условие: Исходные данные приведены в приложениях 1, 2.
Задание: На основе данных отчетности проведите анализ прибыльности и рентабельности и сделайте по его результатам соответствующие выводы.
Решение:
Анализ прибыльности деятельности организации
Показатель (тыс.руб.) |
2010 |
2011 |
Отклонение 2011 к 2010 |
Темп изменения, % |
|||
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес., % |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес., % |
сумма |
уд. Вес |
||
Выручка от продаж |
18427 |
100,00 |
22154 |
100,00 |
3727 |
0 |
120,23 |
Себестоимость реализованной продукции |
13420 |
72,83 |
16648 |
75,15 |
3228 |
2,32 |
124,05 |
Валовая прибыль |
5007 |
27,17 |
5506 |
24,85 |
499 |
-2,32 |
109,97 |
Коммерческие и управленческие расходы |
4609 |
25,01 |
4200 |
18,96 |
-409 |
-6,05 |
91,13 |
Прибыль от продаж |
398 |
2,16 |
1306 |
5,90 |
908 |
3,74 |
328,14 |
Прочие доходы |
138 |
0,75 |
340 |
1,53 |
202 |
0,79 |
246,38 |
Прочие расходы |
33 |
0,18 |
40 |
0,18 |
7 |
0,00 |
121,21 |
Прибыль до налогообложения |
503 |
2,73 |
1606 |
7,25 |
1103 |
4,52 |
319,28 |
Налог на прибыль и иные обязательные платежи |
639 |
3,47 |
1562 |
7,05 |
923 |
3,58 |
100,00 |
Чистая прибыль |
-136 |
-0,74 |
44 |
0,20 |
180 |
0,937 |
-32,35 |
В целом по результатам анализа можно сделать следующие выводы.
Выручка организации увеличивается на 20,23% с 18427 тысяч рублей до 22154 тысяч рублей то есть на 3727 тысяч рублей при одновременном увеличении себестоимости на 24,05% с 13420 тысяч рублей до 16648 тысяч рублей.
Валовая прибыль организации увеличивается в целом за период на 9,97% и составляет по итогам работы в 201 году 5506 тысяч рублей против 5007 тысяч рублей имевшихся по итогам работы в 2010 году, то есть на 499 тысяч рублей.
Положительной оценки заслуживает снижения за период снижения коммерческих и управленческих расходов на 409 тысяч рублей что привело к росту прибыли от продаж на 908 тысяч рублей или 228,14% то есть более чем в два раза по итогам работы в 2011 году по сравнению с результатами работы в 2010 году.
За анализируемый период прочие доходы увеличиваются опережающими темпами относительно прочих расходов что приводит к увеличению прибыли до налогообложения на 1103 тысячи рублей с 503 тысяч рублей в 2010 году до 1606 тысяч рублей в 2011 году, то есть более чем в три раза за период.
Отрицательной оценки заслуживает существенная величина налоговых обязательств которая в 2011 году привела организацию к чистому убытку в сумме 136 тысяч рублей, а в 2011 году хоть и была получена прибыль но она оказалась очень незначительной по сравнению с прибылью до налогообложения.
Анализ показателей рентабельности
Показатель |
2010 |
2011 |
Отклонение |
Рентабельность продаж |
2,160 |
5,895 |
3,735 |
Чистая рентабельность |
2,966 |
7,845 |
4,879 |
Экономическая рентабельность |
5,696 |
19,869 |
14,173 |
Рентабельность собственного капитала |
-1,774 |
0,615 |
2,389 |
Валовая рентабельность |
27,172 |
24,853 |
-2,319 |
Затратоотдача |
2,208 |
6,264 |
4,057 |
Рентабельность перманентного капитала |
-1,774 |
0,615 |
2,389 |
Рентабельность заемного капитала |
-11,674 |
4,762 |
16,436 |
Как показывают расчеты практически по всем показателям рентабельности за анализируемый период наблюдается положительная динамика, что в первую очередь обусловлено получением в 2011 году прибыли по сравнению с убытком по итогам деятельности в 2010 году.
Как показывают расчеты рентабельность продаж увеличивается с 2,16% до 5,895% то есть на 3,735%, из чего можно сделать вывод что с каждого рубля выручки в 2011 году организация получила на 3,735 копеек прибыли от продаж больше чем в 2010 году.
Более эффективно в анализируемом периода стало использоваться имущество организации, так в 2010 году экономическая рентабельность составляла 5,696% а в 2011 году увеличилась более чем в три раза до 16,869 % то есть с каждого рубля вложенного в имущество организации в 2011 году получила на 14,173 копейки прибыли до налогообложения больше чем в 2010 году.
В целом по результатам анализа можно сделать однозначный вывод о повышении эффективности деятельности организации.