Финансовое планирование на предприятии

Имеется коммерческое предприятие «Альфа».

План сбыта продукции составляет: 1 квартал – 800 шт., 2 квартал – 700 шт., 3 квартал – 900 шт., 4 квартал – 800 шт. Цена за единицу продукции составляет 80 тыс. ден.ед. По итогам инвентаризации получено, что на 1 января 2013 года на складе хранится 80 тыс. единиц готовой продукции.

Необходимо, чтобы уровень запасов на конец каждого квартала равнялся 10 % от объема продаж в следующем квартале, а также уровень запаса на конец года составит 100 шт. готовой продукции.

На основании маркетинговых исследований и накопленного опыта ожидается, что 70 % покупателей оплачивают свою покупку в тот же квартал, когда им была продана продукция, 28 % - в следующий квартал, 2 % - неизвестно когда.

Дебиторская задолженность на 2013 год будет полностью погашена в 1 квартале.

Для того, чтобы произвести продукцию, требуется 1 кг материалов по цене 2 тыс. ден.ед. Инвентаризация показала, что на складе хранится 237 кг материалов. По плановым данным, необходимо, чтобы уровень запасов на конец каждого квартала равнялся 10 % от потребности в материалах в следующем квартале. Уровень запасов материалов на конец года составлял 250 кг. Необходимое количество материалов поставляют по запросам в тот же квартал, когда запрос был послан. Согласно договорам с поставщиком 50 % цены необходимо оплатить в тот же квартал, когда был поставлен материал, и 50 % цены – в следующий. Норматив материальных затрат на единицу производства равен 3 кг.

Кредиторская задолженность 2012 года будет полностью погашена в 1 квартале.

Известно, что на изготовление единицы продукции необходимо потратить 5 часов рабочего времени. Часовая заработная плата производственных рабочих составляет 5 тыс. ден. ед. и оплачивается в тот же период, когда начислена.

Производственные переменные, накладные расходы составляют 2 тыс. ден. ед. за 1 час работы основных рабочих. Производственные постоянные накладные расходы равны 6000 тыс. ден. ед. в квартал, в том числе амортизация основного капитала составляет 3250 тыс. ден. ед.

Накладные расходы планируется оплатить в том же периоде, в котором они осуществлены. Переменные сбытовые расходы составляют 4 тыс. ден. ед. на 1 шт. проданной продукции. Норма переменных производственных накладных расходов – 2 тыс. ден.ед. на единицу продукции.

Административные расходы представлены в следующей смете:

1. Реклама – 1100 тыс. ден. ед. в квартал;

2. Заработная плата административно-управленческого персонала – 8500 тыс. ден. ед. в квартал;

3. Страхование – 2800 тыс. ден. ед. в 1 квартале;

4. Аренда административных помещений - 350 тыс. ден. ед. в квартал;

5. Налоги, включаемые в себестоимость, - 1200 тыс. ден. ед. в 3 квартале.

Сбытовые административные расходы оплачиваются в том же периоде, в котором их осуществляют.

Расчетная себестоимость единицы продукции составила 41 тыс. ден.ед.

В 1 квартале следует погасить задолженность в бюджет за 2013 год по налогу на прибыль в сумме 4000 тыс. ден. ед.

Налог на прибыль в планируемом периоде определяется налоговым законодательством ( 20 % в 2013 году).

Согласно плану инвестиций предприятие покупает новое оборудование на сумму 24300 тыс. ден. ед. в 1 квартале, оплатить которое необходимо во 2 квартале.

Баланс предприятия «Альфа» на 1 января 2013 года