
- •Финансовое планирование на предприятии
- •План сбыта
- •2. Производственный план
- •3. План по приобретению материалов
- •4. План по заработной плате рабочих
- •5. План по производственным накладным расходам
- •6. План по сбытовым и административным расходам
- •7. План денежных поступлений и выплат
- •8. План прибыли и убытков предприятия на 2013 год Таблица 11
Финансовое планирование на предприятии
Имеется коммерческое предприятие «Альфа».
План сбыта продукции составляет: 1 квартал – 800 шт., 2 квартал – 700 шт., 3 квартал – 900 шт., 4 квартал – 800 шт. Цена за единицу продукции составляет 80 тыс. ден.ед. По итогам инвентаризации получено, что на 1 января 2013 года на складе хранится 80 тыс. единиц готовой продукции.
Необходимо, чтобы уровень запасов на конец каждого квартала равнялся 10 % от объема продаж в следующем квартале, а также уровень запаса на конец года составит 100 шт. готовой продукции.
На основании маркетинговых исследований и накопленного опыта ожидается, что 70 % покупателей оплачивают свою покупку в тот же квартал, когда им была продана продукция, 28 % - в следующий квартал, 2 % - неизвестно когда.
Дебиторская задолженность на 2013 год будет полностью погашена в 1 квартале.
Для того, чтобы произвести продукцию, требуется 1 кг материалов по цене 2 тыс. ден.ед. Инвентаризация показала, что на складе хранится 237 кг материалов. По плановым данным, необходимо, чтобы уровень запасов на конец каждого квартала равнялся 10 % от потребности в материалах в следующем квартале. Уровень запасов материалов на конец года составлял 250 кг. Необходимое количество материалов поставляют по запросам в тот же квартал, когда запрос был послан. Согласно договорам с поставщиком 50 % цены необходимо оплатить в тот же квартал, когда был поставлен материал, и 50 % цены – в следующий. Норматив материальных затрат на единицу производства равен 3 кг.
Кредиторская задолженность 2012 года будет полностью погашена в 1 квартале.
Известно, что на изготовление единицы продукции необходимо потратить 5 часов рабочего времени. Часовая заработная плата производственных рабочих составляет 5 тыс. ден. ед. и оплачивается в тот же период, когда начислена.
Производственные переменные, накладные расходы составляют 2 тыс. ден. ед. за 1 час работы основных рабочих. Производственные постоянные накладные расходы равны 6000 тыс. ден. ед. в квартал, в том числе амортизация основного капитала составляет 3250 тыс. ден. ед.
Накладные расходы планируется оплатить в том же периоде, в котором они осуществлены. Переменные сбытовые расходы составляют 4 тыс. ден. ед. на 1 шт. проданной продукции. Норма переменных производственных накладных расходов – 2 тыс. ден.ед. на единицу продукции.
Административные расходы представлены в следующей смете:
Реклама – 1100 тыс. ден. ед. в квартал;
Заработная плата административно-управленческого персонала – 8500 тыс. ден. ед. в квартал;
Страхование – 2800 тыс. ден. ед. в 1 квартале;
Аренда административных помещений - 350 тыс. ден. ед. в квартал;
Налоги, включаемые в себестоимость, - 1200 тыс. ден. ед. в 3 квартале.
Сбытовые административные расходы оплачиваются в том же периоде, в котором их осуществляют.
Расчетная себестоимость единицы продукции составила 41 тыс. ден.ед.
В 1 квартале следует погасить задолженность в бюджет за 2013 год по налогу на прибыль в сумме 4000 тыс. ден. ед.
Налог на прибыль в планируемом периоде определяется налоговым законодательством ( 20 % в 2013 году).
Согласно плану инвестиций предприятие покупает новое оборудование на сумму 24300 тыс. ден. ед. в 1 квартале, оплатить которое необходимо во 2 квартале.
Баланс предприятия «Альфа» на 1 января 2013 года