5.2. Оцінка кредитоспроможності позичальника (на прикладі Приватного акціонерного товариства "позняки-жил-буд")
До укладання кредитної угоди фахівець банку повинен ретельно проаналізувати кредитоспроможність потенційного позичальника, тобто його здатність своєчасно повернути позичку, вивчити фактори, які можуть спровокувати її неповернення.
Необхідно ретельно вивчити фінансовий стан позичальника згідно його фінансової звітноті(Додатки Б, В)
Основними ланками аналізу фінансового стану, для визначення кредитоспроможності є:
аналіз стану основних засобів підприємства;
оцінка ліквідності і платоспроможності;
дослідження фінансової стійкості підприємства;
аналіз ділової активності підприємства.
За даними Балансу підприємства здійснимо оцінку кредитоспроможності позичальника шляхом розрахунку показників стану основних засобів, показників ліквідності і платоспроможності підприємства, а також показників фінансової стійкості на початок і кінець звітного періоду і зробити висновки.Результати розрахунків оформимо у вигляді таблиці (Таблиця 5.2.1).
Таблиця 5.2.1
Оцінка стану основних засобів, показників ліквідності і платоспроможності підприємства та показників фінансової стійкості підприємства
Показник |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Зміни (+,-), процентних пунктів |
Коофіцієнт зносу |
|
|
-0,16 |
Коофіцієнт придатності |
|
|
+0,16 |
Величина чистих оборотних активів (робочий капітал) |
745119-732219=12900 |
233492-198119=35373,00 |
+ 22473 |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
|
|
-0,02 |
Коефіцієнт швидкої (проміжної) ліквідності |
|
|
-0,03 |
Коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності (покриття) |
|
|
+0,16 |
Коефіцієнт автономії |
|
|
+0,10 |
Коефіцієнт фінансової стабільності |
|
|
+0,11 |
Показник фінансового левериджу |
|
|
-2,81 |
Коефіцієнт співвідношення позикового капіталу і власного капіталу (коефіцієнт важеля). |
|
|
-75,67 |
Коефіцієнт фінансової стійкості |
|
|
-0,63 |
Як ми бачемо показники стану основних засобів, а саме коефіцієнт зносу та коефіцієнт придатності у своїй динаміці свічать про гарний стан основних засобів. Величина чстих оборотних активів(робочого капіталу) збільшилась на 22473 тис.грн, що також є добрим показником. Коефіцієнт абсолютної ліквідності хоч і зменшився, з позначки у 0,03 до 0,01, всеодно задовольняє рекомендовані значення. А ось коефіцієнт швидкої ліквідності зі своїм показниками на початок і на кінець року, тобто 0,22 і 0,19 відповідно, не задовольняють рекомендовані значення. Коефіцієнт поточної ліквідності повністю задовольняє вимоги та навіть у своїй динаміці збільшився на 0.16. Щодо показників фінансової незалежності підприємства коефіцієнт автономії не зважаючи на високе збільшення, тобто на 0.1, не відповідає вимогам. Підприємство "ПОЗНЯКИ-ЖИЛ-БУД" є фінансово не стабільним з показником стабільності у 0,12 при орієнтовному значенні не менше 1. Залежність підприємства від довгострокових вкладів хоч і зменшилась на 2,81, але всеодно не задовольняє нормативного значення коефіцієнту фінансового левериджу для будівельних підприємств, що повинен дорівнювати ≤0,25. Підприємство є вкрай залежним від позичкового капіталу не зважаючи на те що коефіцієнт співвідношення позикового капіталу і власного капіталу зменшився більш ніж у 10 разів, він все одно залишається на досить високому значенні у 8,10 при нормативному його значенні 0,25. Виходячи з цього підприємство на кінець року не є фінансово стійким, про це свідчить і його коефіцієнт фінансової стійкості що на кінець року становить 0,32, що на 0.63 менше ніж на початок року.
Ділова активність підприємства у фінансовому аспекті проявляється, насамперед, у швидкості обороту його коштів. Аналіз ділової активності полягає в дослідженні рівнів і динаміки різноманітних коефіцієнтів оборотності
За даними фінансової звітності підприємства (форма №1 «Баланс», форма №2 «Звіт про фінансові результати») розрахуємо динаміку показників ділової активності підприємства за звітний і минулий періоди(Таблиця 5.2.2).
Таблиця 5.2.2
Оцінка ділової активності підприємства
Показник |
За звітний період |
За минулий період |
Зміни (+,-), процентних пунктів |
Коефіцієнт оборотності активів (ресурсовіддача) |
|
|
+ 0,13 |
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості |
|
|
+3,90 |
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості |
|
|
+0,08 |
Коофіцієнт оборотності запасів |
|
|
+0,09 |
З розрахунків ми бачемо, що ділова активність підприємства в порівнянні з минулим роком зросла, тобто швидкість оборотів сформованих капіталів збільшилась, що є гарним показником. А саме коефіцієнт оборотності активів зріс з позначки у 0,25 до 0,38, коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості зріс на 3,90 , коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості збільшився до 0,31 і коефіцієнт оборотності запасів у порівнянні з минулим роком виріс на 0,09.
РОЗДІЛ 6. Оцінка результативності фінансово-господарської діяльності банківської установи