Штатная ведомость

№ статей рас­ходов	Наимено­вание профессий	Средний тариф­ный разряд	Количе­ство рабочих	Месячный фонд заработной платы, руб.							Годовой фонд заработ­ной платы руб.
				Тариф­ная ставка	Сдельный прирабо­ток	Премия	Доплата за работу в празднич­ные дни	Доплата за работу в ночное время	Прочие доплаты	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
	Производ­ственные рабочие: слесари	4,55	27	31021,92	4653,3	8918,8				44594,02	535128,24
	Итого		27	31021,92	4653,3	8918,8				44594,02	535128,24
	Штат отделе­ния: мастер бригадир	Оклад Оклад	1 2	1275 2430		328,5 729				1657,5 3159	19890 37908
	Итого		3	3705	4653,3	1057,5				4816,5	57798
	Всего		30	34726,92	4653,3	9976,3				49410,52	592926,24

2.5.4. План расходов. Порядок расчета статей расходов

Планирование расходов цеха или отделения является важной частью курсового проекта. Расчет ведется по алгоритму заполнения таблицы "План расходов". Первоначально в таблицу заносятся результаты расче­тов основных расходов — заработной платы работников цеха и расхо­дов на материалы и запасные части для ремонта. За основу берутся дан­ные расчета штатной ведомости.

После расчета основных расходов и внесения их в таблицу плана расходов приступают к расчетам остальных видов расходов и разносят их по графам в соответствии с номерами статей расходов.

Номенклатура статей расходов установлена и утверждена МПС. Сис­тема статей расходов позволяет более четко провести анализ и учет рас­ходов. Каждая статья имеет наименование, соответствующее определен­ным расходам. Средства с одной статьи расходов обычно не должны произвольно переноситься в другую статью.

Форма таблицы "План расходов" может быть разной. В курсовом проекте можно воспользоваться предлагаемой формой таблицы. Если будет использована форма таблицы локомотивного депо, необходимо взять алгоритм ее расчета в деповском варианте.

Рассмотрим порядок расчета расходов по приведенной таблич­ной форме.

Графа 1. Номера статей расходов (номера статей расходов в насто­ящее время изменены, новые номера статей расходов приведены в спра­вочном разделе настоящего пособия):

1.. .237 — основные расходы;

241...259 — основные расходы, общие для всех отраслей;

261.. .289 — содержание штата цеха.

Графа 2. Наименование статей расходов (наименование статей рас­ходов и их содержание следует смотреть в том же справочном разделе пособия).

Графа 3. Количество ремонтов в год (см. п. 1.5.1, в графу заносит­ся результат расчета в абсолютных единицах или в единицах приведен­ной продукции).

Графа 4. Списочное количество рабочих (см. п. 2.5.3, количество рабочих, непосредственно участвующих в выполнении производствен­ной программы, т.е. производственных рабочих комплексных или спе­циализированных бригад цеха).

Статья 261 Списочное число цехового штата (численность цехового штата и конкретный его состав принят ранее и включен в штатную ведо­мость, см. табл. 11).

Графа 5. Годовой фонд заработной платы производственных ра­бочих (см. табл. 11, где приведен результат расчета годового фонда за­работной платы производственных рабочих).

Статья 261 Годовой фонд заработной платы цехового штата (рас­чет произведен, см. табл. 11).

Статья 241 Дополнительная заработная плата на оплату отпусков и прочие доплаты (для плановых приблизительных расчетов расходов обыч­но эта величина принимается в пределах 9—10 % от оклада соответству­ющих работников). В курсовом проекте расчет дополнительной оплаты произведен по списочному составу и учтен в графе 5 основных расходов.

Графа 6. Статья 241 Отчисления на социальное страхование. Рас­чет плановых отчислений по такой или подобной статье может быть вы­полнен по-разному, в зависимости от типа производственных отноше­ний и форм собственности на данном предприятии, а также от действую­щего трудового законодательства на расчетный период.

В курсовом проекте эти расходы приняты в пределах 10 % от годового фонда заработной платы производственных рабочих и работников штата цеха:

592926,24 • 0,10 = 59292,62 руб.

Графа 7. Стоимость материалов и запасных частей на годовой объем работ цеха (расчет величины этих планируемых расходов вы­полнен ранее, см. п. 2.5.2).

Статья 249 Текущий ремонт производственных зданий, сооружений и инвентаря (принимается в пределах 4,5 % от стоимости зданий, стоимость одного квадратного метра здания уточнить в локомотивных депо), площадь цеха или отделения принять по нормативам для депо первой группы.

Графы 8, 9, 10. Статья 248 Обслуживание производственных зда­ний и сооружений. На эту статью планируются расходы на отопление и освещение цеха, содержание его в чистоте, а также на воду для бытовых и хозяйственных нужд (статьи расходов могут быть изменены, см. спра­вочные материалы). Расчет этих расходов связан с нормативными дан­ными по расходу тепла, света и воды, а также с действующими тарифа­ми на эти энергетические объекты для производственных потребителей, каким является локомотивное депо в целом и цех или отделение в частности. Справочные данные по действующим тарифам следует уточнить на текущий период. Порядок расчета может быть следующим.

Затраты на отопление:

где В_ср — средний расход тепла в помещении цеха ТР-1, кДж/ч (В_ср = 38520 кДж/ч, данный норматив следует уточнить);

Т_от — количество часов отопительного периода, ч (в рассматривае­мом примере Т_от = 5352 ч);

е — стоимость 1 т пара, принимаем е = 0,45 руб. (норматив уточнить);

i — теплота испарения, принимаем 2268 кДж/кг (норматив уточнить).

Затраты на освещение:

где s — площадь цеха, кв. метры;

w — расход электроэнергии на освещение, Вт/м (по действующим нормативам);

T — время освещения, ч (по действующим нормативам в зависимости от вида выполняемых работ и графика рабочего периода цеха или отделения);

e_э — стоимость одного кВт-ч, руб. (по действующим тарифам);

к — коэффициент спроса (принимается в зависимости от вида вы­полняемых работ и графика рабочего периода цеха в пределах 0,75 — 0,8).

Расход на воду:

где Ч_сп — списочное количество производственных рабочих и цехо­вого штата, чел.

(см. табл. 5);

γ₁ —удельный расход воды на хозяйственно-бытовые нужды, л/чел, (принимаем 25 л/чел.);

γ₂ — удельный расход воды в душевой, л/чел, (принимаем 40 л/чел.);

250 — количество рабочих дней в году;

е_в — стоимость 1 м³ воды, руб. (принимать по действующему тарифу).

Расчет ведется на расходуемую воду для хозяйственно-бытовых нужд по средним данным расхода на каждого работающего в производственной сфе­ре и па расходуемую воду в душевой на каждого работника цеха. Эти норма­тивы необходимо сверить с действующими в условиях локомотивного депо.

Графа 10. Статья 245 Расходы по технике безопасности и производ­ственной санитарии. Этот вид расходов планируется по-разному, в за­висимости от типа производственных отношений и форм собственности на данном предприятии, а также от действующего трудового законода­тельства на расчетный период.

В курсовом проекте эти расходы приняты в пределах 5 % от годового фонда заработной платы производственных рабочих:

535128,24 · 0,05 = 26756,41 руб.

Статья 250 Амортизация основных производственных фондов. Для определения размеров этих расходных составляющих необходимо выяс­нить, по какой схеме начисляются амортизационные отчисления на пред­приятии. В некоторых сферах производства амортизационные отчисления определяются по единому (одному) показателю, а в некоторых—по двум: на капитальный ремонт и на полное восстановление. В курсовом проекте принята норма отчислений на капитальный ремонт зданий 2,8 %, оборудо­вания — 12 %. Стоимость оборудования на 1 м² и стоимость 1 м² здания следует уточнить в локомотивном депо на текущий момент.

Графы 7, 9, 10. Статья 254 Расходы, связанные с работой и содер­жанием оборудования:

а) Расходы на содержание и текущий ремонт оборудования (прини­маем на обслуживание — 0,5 %, на ремонт — 4 % от стоимости обору­дования, расходы по содержанию и возобновлению инструмента и ин­вентаря на одного производственного рабочего — 100 руб):

1152 • 3100 • 0,005 = 17856 руб.,

1152 • 3100 • 0,04= 142848 руб.,

27- 100 = 2700 руб.

Итого: 163404 руб.

б) Затраты на электрическую энергию для производственных целей:

Е_э=Р_уст • Т_о6 • η • к • е_э .

где Р_уст — установленная мощность оборудования, кВт (сумма по­требляемой энергии всех установок, работающих в цехе, по паспортным данным оборудования);

Т_об — годовой фонд работы оборудования, ч;

η — коэффициент загрузки оборудования (принимаем 0,85);

к — средний коэффициент спроса (принимаем 0,3);

е_э — стоимость 1 кВтч.

в) Расходы на сжатый воздух, пар, воду и кислород для производствен­ных нужд (принимаем

1 % от стоимости запасных частей и материалов).