2.8 Фінансовий план
Цей розділ розробляється з метою узагальнення попередніх розрахунків та прогнозів розвитку підприємства. Усі розрахунки подаються у вартісному виразі, вони дозволяють дійти висновку про реальність проекту, виходячи з економічної точки зору.
Розділ включає такі документи:
- прогноз прибутку (збитків) за перший рік діяльності підприємства (таблиця 2.14);
- прогноз руху грошових коштів на перший рік діяльності (таблиця 2.15);
- розрахунок точки беззбитковості проекту та основних фінансових показників (таблиця 2.16).
Прогноз у загальному випадку робиться на один рік. У випадку, коли економічний цикл підприємницької діяльності більше ніж один рік, то прогноз робиться на протязі одного циклу.
Таблиця 2.14
Прогноз прибутку (збитків) за перший рік діяльності наведено в таблиці
Найменування |
2005 |
2006 |
Всього |
||
3 кв |
4 кв |
1 кв |
2 кв |
||
1.Надходження грошових коштів всього (виручка від продажу) 2.Матеріальні витрати всього: в т.ч. а) зарплата б) амортизація в) матеріальні ресурси 3.Валовий прибуток 4.Транспортні витрати 5.Прибуток до сплати податку 6.Податок 7.Чистий прибуток |
|
|
|
|
|
Таблиця 2.15
Прогноз руху грошових коштів на перший рік діяльності наведено в таблиці
Найменування |
2005 р. |
2006 р. |
||
3 кв |
4 кв |
1 кв |
2 кв |
|
1.Грошові кошти на початок періоду 2.Надходження грошових коштів всього: (виручка від продажу) 3.Поточні витрати всього: в т.ч.: а) зарплата б) амортизація в) матеріальні ресурси 4. Грошові кошти на кінець періоду |
|
|
|
|
Таблиця 2.16
Результати розрахунку точки беззбитковості та основних фінансових показників діяльності підприємства за перший рік
Найменування |
Величина |
1.Постійні витрати 2.Змінні витрати 3.Виручка від продажу 4.Чистий прибуток 5.Точка беззбитковості 6.Запас фінансової стійкості 7.Рівень рентабельності 8.Срок окупності |
|
Розрахункові формули для визначення величини показників:
Точка беззбитковості
.
Запас фінансової стійкості
.
Рівень рентабельності
Срок окупності
2.9 Оцінювання ризиків
Оцінювання ризиків дає змогу реально оцінити ситуацію і ті загрози бізнесу, що можуть виникнути в процесі діяльності, а передбачення ризику дозволяє його зменшити.
Загалом підприємець повинен передбачити такі ризики: політичний; валютний; ринковий; законодавчий; ризики по роду діяльності.
Для більшості невеликих проектів аналіз ризику проводиться експертними методами шляхом оцінювання їхньої ймовірності та визначаються шляхи подолання чи зменшення ризиків. Проводити оцінювання можливо за допомогою таблиці 2.17 .
Таблиця 2.17
Підприємницькі ризики та шляхи їх зменшення
Підприємницькі ризики |
Шляхи зменшення ризиків |
Зміни законодавства України про підприємництво |
|
Зміни податкового законодавства України |
|
Зміни кон’юнктури ринку |
|
Ризики по роду діяльності |
|
Форсмажорні обставини |
|