13.Учет материалов.

Вследствие того, что учет в филиале «Коопрынокторг» Липецкого ОПС ведется автоматизированно, то все материалы, имеющиеся в филиале, перечислены в специальном справочнике программы 1С: Бухгалтерия. Учет материалов в филиале организован в соответствии с ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»

Материалы подразделены на несколько групп:

1. ГСМ (магнитные карточки, талоны на бензин);

2. Тара (бутыли для воды, ведра, мешки, фляги);

3. Запчасти (запчасти для весов, для холодильного оборудования, для транспортных средств, для компьютеров, тележек, мясорубок и т.д.);

4. Стройматериалы (бетон, гвозди, гипсокартон, кирпичи, клеи, лаки, обои и т.д.);

5. Инвентарь и хозяйственные материалы.

Учет материалов (инвентаря, хозяйственных принадлежностей, спецодежды) ведется на активном счете 10 «Материалы», к которому открыты два субсчета:

10-1 «Материалы»;

10-2 «Материалы для капитальных вложений».

Поступление материалов оформляется накладными, товарными накладными, счетами-фактурами. Например, по товарной накладной №33 (приложение 70) от 29 апреля кладовщиком закуплена мраморная крошка на сумму 3500 рублей.

Бухгалтером сделаны проводки:

Дт сч. 10-1 «Материалы» и Кт сч. 60-1 «Расчеты с поставщиками за товары, материалы» на сумму 2966,1 руб.

Дт сч. 19-8 «НДС, подлежащий распределению» и Кт сч. 60-1«Расчеты с поставщиками за товары, материалы» на сумму 533,9 руб.

По товарной накладной №ТД-0691 от 7 марта 2008 года кладовщик Бутова Л.В. произвела оплату строительных материалов на сумму 3990 рублей из подотчетных сумм. Бухгалтером сделаны проводки:

Дт сч. 10-1 «Материалы» и Кт сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на сумму 3381,36 руб.

Дт сч. 10-1 «Материалы» и Кт сч. 19-8 «НДС, подлежащий распределению» на сумму 606, 64 рублей.

По накладной № 78 от 3 марта 2008 года от швеи Лапшиной Е.А. поступили фартуки в количестве 45 штук на общую сумму — 1109,25 рублей.

Бухгалтером сделаны проводки:

Дт сч. 10 «материалы» и Кт сч. 23 «Вспомогательные производства», субсчет 3 «Изготовление инвентаря» на сумму 1109,25 рублей.

Также поступление материалов оформляется на основании закупочного акта. Так, 21 марта 2008 года по закупочному акту №6 (приложение 71) поступили галоши резиновые в количестве 23 штук на общую сумму 1610 рублей. Корреспонденция счетов по данной операции:

Дт сч. 10-1 «Материалы» и Кт сч. 60-1 «Расчеты с поставщиками за товары, материалы» на сумму 1610 рублей.

Расход материалов оформляется накладными на внутреннее перемещение материалов, при этом счет 10 «Материалы» дебетуется и кредитуется. На выдачу канцтоваров, офисной бумаги, ручек, тетрадей и т.д. кладовщиком оформляется ведомость на имя получателя.

Например, кладовщик Бутова Л.В. по ведомости от 24 марта выдала маркер на имя Корнева В.С. Бухгалтером сделана проводка:

Дт сч. 44 «Расходы на продажу» и Кт сч. 10 -1 «Материалы» на сумму 10 руб.

Списание материалов, пришедших в негодность оформляется актоми о списании унифицированных форм. Так, по акту № 46 на списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов от 31 марта 2008 года списаны детектор банкнот, галоши, халаты, лопаты, молотки, тепловентилятор по причине негодности. Эти материалы списаны со счета 10 (кредит сч.10 «Материалы) на забалансовые счета 012 «Инвентарь в эксплуатации» и 014 «Основные средства стоимостью до 10 тыс.руб.» (дебет счетов 012 и 014).

Каждые две недели кладовщик составляет отчет о движении материалов (приложение 72). Основой для его составления являются приходные и расходные документы. Отчет составляется в двух экземплярах. Один с приложенными документами сдается в бухгалтерию, второй остается у кладовщика. В бухгалтерии отчеты проверяют, а затем обрабатывают.