Глава 2. Состояние динамики и структуры налоговых поступлений по налогу на добавленную стоимость, контролируемых межрайонной инспекцией фнс россии № 4 по чувашской республике

2.1.Общая характеристика деятельности Межрайонной инспекцией фнс России № 4 по Чувашской Республике

Система органов ФНС выступает в качестве единой, независимой и централизованной системы контроля; основной источник финансирования – система федерального бюджета. По иерархии управления они делится на три уровня:

1. федеральный уровень – ФНС

Основными задачами , возложенными на ФНС, являются:

• контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах;

• контроль правильности исчисления, полноты и своевременности внесения в бюджеты налогов и иных платежей, установленных законодательством РФ;

• осуществление государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Законом установлен принцип «одного окна», который предполагает регистрацию, постановку на учет в налоговые органы и во внебюджетные фонды, а также присвоение кода органов статистики на основании однократного представления необходимых документов в налоговые органы.

2. региональный уровень – управление ФНС по субъектам Российской Федерации и межрегиональные инспекции ФНС по федеральным округам;

3. местный уровень – инспекция ФНС по районам и районам в городах, городам без районного деления, а также инспекции ФНС межрайонного уровня.

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы (далее – Межрайонная ИФНС) № 4 по Чувашской Республике входит в единую систему Управления Федеральной налоговой службы, является юридическим лицом, имеет самостоятельную смету расходов, лицевой счет в Отделении Федерального  Казначейства по г. Канаш и Канашскому Району, печать с изображением Государственного Герба Российской Федерации и со своим наименованием, подчиняется руководителю Управления ФНС России по Чувашской Республике.

Возглавляет инспекцию и организует его работу начальник Межрайонной ИФНС России №4 по Чувашской Республике - Доронина Лариса Германовна.

Межрайонная инспекция ФНС России № 4 по Чувашской Республике в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, Конституцией Чувашской Республики, Налоговым Кодексом Российской Федерации, Указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, законодательством Чувашской Республики, постановлениями Правительства Российской Федерации, Кабинета Министров Чувашской Республики, приказами и указами Управления ФНС России по Чувашской Республике, постановлениями и решениями органов государственной власти Чувашской Республики, решениями Собрания депутатов города Канаша и Канашского района по налоговым вопросам в пределах предоставленных прав.

Структура и штатное расписание Межрайонной ИФНС России № 4 по Чувашской Республике утверждается руководителем в пределах установленного фонда оплаты труда и штатной численности.

Руководитель Межрайонной ИФНС России № 4 по Чувашской Республике назначается приказом Управления Федеральной налоговой службы России по Чувашской Республике.

Главной задачей Межрайонной ИФНС России № 4 по Чувашской Республике является контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов и других платежей, установленных законодательством Российской Федерации, Чувашской Республики и решениями Собрания депутатов города Канаша и Канашского района в пределах их компетенции.

Межрайонная инспекция ФНС России № 4 по Чувашской Республике выполняет следующие основные функции:

- проводит работу по осуществлению контроля за соблюдением законодательства по налогам и сборам;

- обеспечивает своевременность и полный учет налогоплательщиков, правильность исчисления платежей юридическими лицами, а также поступления этих платежей в соответствующие бюджеты;

- контролирует своевременность представления налогоплательщиками бухгалтерских отчетов и балансов, деклараций и других документов;

- осуществляет взыскание платежей, а также пени за счет денежных средств, возврат излишне взысканных и уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджет через банки;

- производят выездные проверки на местах по соблюдению налогового законодательства, арест имущества;

- осуществляют контрольную работу по взаимодействии с правоохранительными органами, финансовыми органами;

- организует контроль за применением контрольно - кассовых машин и соблюдением условий работы с денежной наличностью;

- составляет, анализирует и представляет установленную отчетность, расчеты, сведения в Управление ФНС России по Чувашской Республике;

- ведет в установленном порядке делопроизводство, учет бланков строгой отчетности;

- привлекает в соответствии с действующим законодательством к дисциплинарной ответственности работников Инспекции за нарушения, допущенные ими в работе.

Структурные подразделения Межрайонной ИФНС России №4 по Чувашской Республике разработана в соответствии с Приказом ФНС МФ РФ от 20 декабря 2007 года № ММ-3-15/690 «Об утверждении типовой структуры межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам» обеспечивающая выполнение следующих функций:

- Отдел общего обеспечения осуществляет:

1.Организацию и обеспечение единой системы делопроизводства и документооборота в инспекции, включая единый порядок учета и регистрации входящих в исходящих документов, внедрение системы электронного документооборота.

2. Обеспечение автоматизированного учета и контроля за прохождением. Исполнением и оформлением документов в установленные сроки в соответствии с требованиями делопроизводства систематический анализ исполнительской дисциплины и состояния делопроизводства. в структурных подразделениях инспекции и подготовка предложений по их улучшению.

3.Организационно-техническое и информационно-аналитическое обслуживание деятельности руководителя инспекции и его заместителей. координация и оперативное взаимодействие структурных подразделений по обеспечению деятельности а руководства инспекции.

- Отдел камеральных проверок проводит:

1. камеральные проверки физических лиц;

2. взыскание недоимки с налогоплательщиков и налоговых агентов;

3. возврат или зачет излишне уплаченных сумм (налога, сбора, пени);

4. возврат или зачет излишне взысканных сумм (налога, сбора, пени);

5. планирование выездных проверок физических лиц - нанимателей и налоговых агентов по подоходному налогу;

6. анализ эффективности проведенных выездных проверок физических лиц - нанимателей и налоговых агентов по подоходному налогу;

7. подготовка и проведение выездных проверок физических лиц - нанимателей и налоговых агентов по подоходному налогу;

8. обеспечение производства по делам о налоговых и административных правонарушениях;

9. обеспечение применения санкций в соответствии с законодательством о налогах и сборах;

10. представительство Инспекции в судебных рассмотрениях по вопросам, относящимся к деятельности отдела;

11. проверки исполнения обязанностей по единому социальному налогу;

12. представительство Инспекции в судебных рассмотрениях по вопросам, относящимся к деятельности отдела;

13. проверки исполнения обязанностей по местным и иным налогам с физических лиц;

14. представительство Инспекции в судебных рассмотрениях по вопросам, относящимся к деятельности отдела.

- Отдел выездных проверок осуществляет:

1. планирование выездных проверок на календарные периоды;

2. анализ эффективности проведенных выездных проверок;

3. подготовка и проведение выездных проверок;

4. обеспечение производства по делам о налоговых и административных правонарушениях;

5. обеспечение применения санкций в соответствии с законодательством о налогах и сборах;

6. представительство Инспекции в судебных рассмотрениях по вопросам, относящимся к деятельности отдела;

7. проведение камеральных проверок налогоплательщиков;

8. проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах вне камеральных и выездных проверок (несвоевременность представления документов и прочие правонарушения);

9. обеспечение производства по делам о налоговых и административных правонарушениях;

10. обеспечение применения санкций в соответствии с законодательством о налогах и сборах;

11. представительство Инспекции в судебных рассмотрениях по вопросам, относящимся к деятельности отдела.

12. взыскание недоимки;

13. возврат или зачет излишне уплаченных сумм (налога, сбора, пени);

14. возврат или зачет излишне взысканных сумм (налога, сбора, пени);

15. представительство Инспекции в судебных рассмотрениях по вопросам, относящимся к деятельности отдела.

- Правовой отдел осуществляет представление Инспекции в арбитражных судах и судах общей юрисдикции, проводит правовую экспертиза документов; осуществляет сопровождение по процессуальным вопросам производства судебных и административных дел по налоговым правонарушениям, применению ККМ, производству и обороту алкогольной и табачной продукции.

- Отдел регистрации, учета и работы с налогоплательщиками осуществляется:

1. Проведение приема налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему РФ и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях.

2. Проведение приема сведений о доходах физических лиц по налогу на доходы физических лиц от налоговых агентов и их обработку.

3. Проведение приема других документов, представленных организациями и физическими лицами.

4. Проведение приема электронных носителей записи от налогоплательщиков и выдача программных продуктов, предназначенных для налогоплательщиков.

5. Проведение приема заявлений о проставлении отметок на счетах-фактурах, счетов-фактур и их копий, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами.

6. Осуществление визуального контроля налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему РФ, представленных на бумажных носителях.

7. Осуществление входного контроля налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему РФ, представленных на электронных носителях записи.

8. Проведение регистрации представленных документов, фиксации соответствия представленных документов установленным требованиям.

9. Проведение сортировки принимаемых документов, формирование пачек (их регистрация) и оперативная передача их в соответствующие подразделения Инспекции.

10. Выдача лицам, совершающим операции с нефтепродуктами, счетов-фактур с отметкой Инспекции или отказом о предоставлении отметки.

11. Выдача налогоплательщиками по их запросам справок и иных документов по вопросам, относящимся к компетенции Инспекции.

12. Информирование налогоплательщиков о состоянии их расчетов с бюджетной системой РФ.

13. Проведение сверки расчетов налогоплательщика с бюджетом и государственными внебюджетными фондами.

14. Персональное и публичное информирование по сдаче деклараций и иных документов, уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему РФ, а также другим вопросам общего характера.

15. Информирование отдела регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков - юридических лиц.

16. Осуществление взаимодействия с отделами Инспекции с целью привлечения специалистов для участия в информационно-разъяснительной работе с налогоплательщиками.

17. Подготовка ответов на письменные запросы налогоплательщиков.

18. Регулярное проведение инструктивных совещаний и тематических семинаров с налогоплательщиками по применению законодательства РФ.

19. Обеспечение налогоплательщиков необходимой информацией для правильного оформления платежных документов и зачисления на бюджетные счета налоговых платежей.

20. Взаимодействие со средствами массовой информации, общественными организациями, органами исполнительной власти в рамках проводимых информационно-разъяснительных мероприятий по утвержденным программам Управления.

21. Организация и проведение в рамках работы, проводимой Управлением, мероприятий, способствующих формированию позитивного отношения налог налогоплательщиков к налоговым органам.

22. Организация публикаций сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, а также сведений об ИНН налогоплательщиков, сериях и номерах свидетельств, признанных недействительными

23. Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела.

24. Проведение регистрации, снятие с учета и другие работы по учету ККТ в денежных расчетах с населением.

25. Подготовка информационных материалов для руководства Инспекции по вопросам, находящимся в компетенции отдела.

26. Участие в профессиональной подготовке и переподготовке кадров, проведение совещаний, семинаров по вопросам, входящим в компетенцию отдела.

27. Государственная регистрация юридических лиц, в том числе принятие решения о внесении соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) либо об отказе в государственной регистрации.

28. Ведение территориального раздела ЕГРЮЛ, в том числе анализ полноты и достоверности включенных в реестр сведений и ежедневное формирование массивов для передачи данных на вышестоящий уровень.

29. Учет налогоплательщиков, в том числе постановка на учет налогоплательщиков с применением ИНН/ КПП, ИНН, снятие с учета налогоплательщиков, внесение изменений в их учетные данные, привлечение к постановке на учет налогоплательщиков, не состоящих на учете.

30. Ведение территориального раздела ЕГРН, в том числе анализ полноты и достоверности включенных в реестр сведений и ежедневное формирование массивов для передачи данных на вышестоящий уровень.

31. Подготовка и передача в юридический отдел материалов для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях, нарушениях законодательства о налогах и сборах и государственной регистрации.

32. Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях).

33. Координация работы по инициированию процедуры ликвидации юридических лиц.

34. Подготовка информации о налогоплательщиках для предъявления исков в судебные органы о ликвидации юридического лица или признания недействительной государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

35. Формирование для публикации сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, а также сведений об ИНН налогоплательщиков, сериях и номерах свидетельств, признанных недействительными.

36. Предоставление сведений из ЕГРЮЛ, в том числе копий документов, содержащихся в регистрационном деле, а также предоставление сведений из ЕГРН.

37. Участие в подготовке ответов на письменные запросы по вопросам государственной регистрации юридических лиц и учете налогоплательщиков.

38. Регистрация договоров коммерческой концессии.

39. Работа с информацией об открытии ( закрытии) банковских счетов налогоплательщиков, поступающей из банков и от налогоплательщиков.

- Отдел информатизации осуществляет:

1. внедрение в систему Межрайонной ИФНС России №4 по Чувашской Республике элементов ЭОД автоматизированных рабочих мест, разрабатываемых в ФНС России, организация работ по их эксплуатации;

2. организация технического обслуживания и ремонта вычислительной техники и средств телекоммуникаций;

3. обеспечение бесперебойного функционирования локальной сети в Межрайонной ИФНС России №4 по Чувашской Республике;

4. поддержание в актуальном рабочем состоянии полного объема оперативной, накапливаемой и нормативной информации по налогообложению и прочим видам деятельности Межрайонной ИФНС России №4 по Чувашской Республике, а также защита информации от несанкционированного доступа.

- Аналитический отдел проводит:

1. Подготовку по запросу Управления заключений по жалобам.

2. Рассмотрение возражений (разногласий) налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов) по актам выездных налоговых проверок, назначенных и проведенных Инспекцией.

3. Организация и совершенствование сбора, обработки оперативной информации и данных статистической налоговой отчетности, обеспечение достоверных данных о поступлении и задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации, структуре поступлений и задолженности по видам налоговых платежей, основным отраслям экономики.

4. Подготовка аналитической информации о поступлении налогов и сборов и задолженности по ним в бюджетную систему Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды, а также о выполнении установленного задания по мобилизации налогов и сборов, контролируемых МЯС России.

5. Мониторинг и прогнозирование поступлений налоговых платежей и других доходов в бюджетную систему Российской Федерации всего и в том числе по основным налогоплательщикам.

6. Анализ начислений и поступлений налогов и сборов, обобщение и выработка предложений по повышению собираемости налогов и сборов.

- ТОРМ МИ ФНС России №4 по Чувашской Республике в Янтиковском районе.

Таким образом, Межрайонная ИФНС России №4 по Чувашской Республике - единая система контроля за соблюдением налогового законодательства Российской Федерации, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет платежей при пользовании недрами, установленных законодательством Российской Федерации, а также контроля за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации, осуществляемого в пределах компетенции налоговых органов. 

Межрайонная ИФНС России №4 по Чувашской Республике решает поставленные перед ними задачи во взаимодействии с федеральными органами исполнительной власти, органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления.