Методичні вказівки

Для виконання завдання необхідно розрахувати всі показники, що характеризують стан, ефективність використання персоналу підприємства за планом та фактично, зазначити відхилення фактичних показників від планових.

Звести розрахункові показники в таблицю. Зробити висновки.

Далі наведені формули, що використовуються при розрахунках.

Для розрахунку потрібної чисельності персоналу складають баланс робочого часу одного облікового працівника, який відрізняється для періодичного та безперервного виробництв. При складанні балансу робочого часу визначають кількість днів (годин), яку слід відпрацювати кожному робітнику протягом планового періоду, число днів неявок на роботу, середню тривалість робочого дня одного середньооблікового робітника.

У балансі робочого часу розрізняють три категорії фонду часу:

1. календарний – число календарних днів планового періоду;

2. номінальний – календарна кількість днів у плановому році з відрахуванням вихідних і святкових дні;

3. ефективний або реальний – номінальний фонд після відрахування цілоденних втрат робочого часу, пов’язаних із плановими черговими та додатковими відпустками, неявками з причини хвороби та з дозволу адміністрації, відпустками у зв’язку з вагітністю й пологами, виконання службових і державних обов’язків, прогулів. Цілодобових простоїв, а також внутрішньо змінних втрат робочого часу.

Планова чисельність основних робітників визначається трьома методами:

1. за трудомісткістю виробничої програми;

2. за нормами виробітку;

3. за нормами обслуговування.

Визначення чисельності основних робітників ( ) за трудомісткістю виробничої програми здійснюється за наступною формулою:

де - плановий обсяг робіт у нормо-годинах (трудомісткість виробничої програми),

- розрахунковий ефективний фонд робочого часу одного середньооблікового робітника в годинах;

- коефіцієнт виконання норм.

Планову чисельність окремих груп основних робітників, зайнятих на аналогічних роботах, можна визначити за нормами виробітку:

де - плановий обсяг робіт у натуральних одиницях виміру;

- планова норма виробітку в натуральних одиницях за одну годину;

Планова чисельність основних робітників за нормами обслуговування визначається за формулою:

де КО – загальна кількість обладнання, яку необхідно обслуговувати робітникам;

Кз – кількість змін роботи обладнання;

Кя.о. – коефіцієнт приведення явочної чисельності в облікову;

Но – норма обслуговування, тобто кількість одиниць обладнання, яке має обслуговуватись одним робітником, одиниць.

Коефіцієнт приведення явочної чисельності в облікову вираховується за формулою:

де Нр – плановий відсоток невиходів робітників на роботу.

Норма обслуговування розраховується за формулою:

де - фонд робочого часу (за зміну, місяць);

- норма часу обслуговування.

Для вимірювання продуктивності праці, ефективності використовування трудових ресурсів використовуються два основні показники: виробіток і трудомісткість.

Виробіток в натуральному або вартісному виразі визначається по формулі:

або

де О – об'єм продукції,

Ч– чисельність працівників ( або робітників ), осіб.

Фч – витрати робочого часу.

Рівень денної (ППден) та погодинної (ППгод) продуктивності праці визначають:

ППден(год)=

де Тден(год) – кількість людино-днів, людино-годин, відпрацьованих всіма працівниками (або робітниками) за даний період часу.

При розрахунку погодинної продуктивності праці (ППгод) у склад відпрацьованих людино-годин не включаються внутрішньо змінні простої.

При розрахунку денної продуктивності праці (ППден) у склад відпрацьованих людино-годин не включаються цілодобові простої та невиходи.

Річний фонд заробітної плати робітників підприємства (Фзпр) розраховують:

Фзпр=Фзпосн+Фзпдод,

де Фзпосн- основний фонд заробітної плати, тис.грн.;

Фзпдод- додатковий фонд заробітної плати, тис.грн.

Основний фонд заробітної плати (Фзпосн) робітників включає фонд заробітної плати по відрядним розцінкам та по тарифу.

До складу додаткового фонду заробітної плати входять доплати, надбавки і премії.

Доплати враховують умови і складність праці:

• за сумісництво професій;

• за роботу у вихідні і святкові дні;

• за роботу у важких або шкідливих умовах праці тощо.

Надбавки до основної заробітної плати враховують якість праці і нараховуються за:

• високу професійну майстерність;

• високу якість роботи;

• вислугу років і великий професійний стаж роботи на підприємстві.

Премії – винагорода за високоякісну працю.

Розраховані показники необхідно звести в табл.5.

Таблиця 5

Характеристика використання персоналу підприємства

П о к а з н и к и	За планом	Фактично	Абсолютне відхилення
1.Чисельність основних виробничих робітників,осіб
2.Показники ефективності праці персоналу:
-ефективний фонд робочого часу одного робітника за рік,год
-виробіток(продуктивність праці) одного робітника шт.:
-середньорічний
-середньоденний
-середньогодинний
3.Річний фонд заробітної плати робітників, тис.грн.

Необхідно також зробити висновки про ефективність використання персоналу фактично у порівнянні з планом.

Вплив різноманітних чинників на зміну прибутку підприємства можна аналізувати за допомогою факторної моделі зміни прибутку на одного працівника.

За даними моделі і даними табл.6 можна визначити, як змінився прибуток на одного працівника за рахунок:

• продуктивності праці( середньорічного виробітку):

ΔРп = ΔРв×Чрпо×Робо ,

де ΔРп - зміна прибутку на одного працівника (рентабельності), тис.грн.;

ΔРв - зміна середньорічного виробітку продукції на одного працівника, тис.грн.;

Чрпо- частка реалізованої продукції у загальному обсязі випуску продукції за планом;

Робо - рентабельність обороту за планом.

• частки реалізованої продукції в загальному її випуску:

ΔРп = ΔРВ1×ΔЧрп×Робо ,

де ΔРВ1 - середньорічний виробіток продукції на одного працівника фактично, тис.грн.;

ΔЧрп- зміна частки реалізованої продукції у загальному обсязі випуску продукції.

• рентабельності продажів:

ΔРп = ΔРВ1×ΔЧрп1×Роб ,

де ΔЧрп1 - частка реалізованої продукції у загальному обсязі випуску продукції фактично;

Роб - зміна рентабельності обороту.

Вихідні дані і результати розрахунків оформляються в табл.6.

Таблиця 6

Дані для факторного аналізу ефективності персоналу

П о к а з н и к и	Значення за планом	Значення фактичне	Зміни
1.Прибуток від реалізації продукції,тис.грн.
2.Чисельність робітників,осіб
3.Виручка від реалізації продукції,тис.грн.
4.Випуск продукції в поточних цінах,тис.грн.
5.Частка виручки у вартості випущеної продукції,%
6.Прибуток на одного працівника,тис.грн.
7.Рентабельність обороту,%
8.Середньорічний виробіток продукції

Наприкінці, слід визначити резерви підвищення ефективності використання персоналу підприємства.