1.2. Анализ финансового состояния зао «гк «Крона»

Изучение основных показателей производственно-финансовой деятельности ЗАО «ГК «Крона» проводится на анализе основных форм бухгалтерской отчетности за период 2011, 2012 и 2013 года.

Финансовое состояние фирмы проанализировано с позиций и краткосрочной и долгосрочной перспектив, так как критерии его оценки могут быть различны, состояние финансов организации характеризуется размещением его средств и источников их формирования, анализ финансового состояния проводится с целью установить, насколько эффективно используются финансовые ресурсы, находящиеся в распоряжении предприятия. Финансовую эффективность работы организации отражают: обеспеченность собственными оборотными средствами и их сохранность, состояние нормируемых запасов товарно-материальных ценностей, состояние и динамика кредиторской и дебиторской задолженности, оборачиваемость финансовых средств, материальное обеспечение банковских кредитов, ликвидность, платежеспособность. Устойчивое финансовое положение фирмы зависит прежде всего от улучшения таких качественных показателей, как – производительность труда, рентабельность производства, фондоотдача и выполнение плана производства.

Итоги анализа приведены в табл. 1.2., в которой наглядно видно влияние кризиса на работу ЗАО «ГК «Крона»

Таблица 1.2.

Счет прибыли-убытков отеля ЗАО «ГК «Крона»

	2011 год	2012 год	2013год
Счет прибыли - убытков в целом по предприятию
Выручка	16119071	10533613	13034240
Затраты
Прямые условно-переменные затраты	1529880	882520	1154805
Затраты на персонал производственных подразделений	3251847.6	2536182.6	1902137
Косвенные производственные затраты	2365392	1408957	2287290
Административные затраты	6432204	4844592	4719559
Затраты на тепло и энергию	871210	589500	798990
Итого затрат	14450453.6	10261751.6	10862781
Операционная прибыль	1668617.4	271861.4	2171459
Расходование прибыли
Проценты	-	-	934270
Налоги	68000	72000	64000
Итого расходовано прибыли	68000	72000	998271
Чистая прибыль	1600617.4	199861.4	1173188
Счет прибыли-убытков: номерной фонд
Количество номеров	20	20	20
Количество календарных дней	366	365	365 (273)
Загрузка номерного фонда	79.71%	47.71%	71.00%
Средняя выручка за номер в месяц	85090.4	50791	75585
Количество персонала	9	6	6
Выручка	10210851	6094952	9070250
Затраты
Оплата труда	1068000	738000	553500
Социальные начисления	386295.6	266934.6	200201
Прочие производственные затраты	1378800	998497	1214000
Итого затраты	2833095.6	2003431.6	1967701
Счет прибыли-убытков: ресторан
Количество персонала	11	9	9
Выручка
Продукты	3547880	2485761	2281570
Напитки	2203910	1838350	1539820
Прочее	156430	114550	142600
Итого выручка	5908220	4438661	3963990
Затраты на товары
Продукты	1081280	875330	916080
Напитки	423440	256440	229735
Прочее	25160	7190	8990
Итого прямые условно- переменные затраты	1529880	882520	1154805
Прочие затраты
Оплата труда	1296000	1104000	828000
Социальные начисления	501552	427248	320436
Прочие производственные затраты	986592	410460	1073290
Итого затраты	2784144	1941708	2221726
Счет прибыли-убытков: административное подразделение
Количество персонала	6	5	5
Накладные расходы
Оплата труда	1572000	1236000	927000
Социальные начисления	592644	465972	349479
Административно-управленческие затраты	3141890	2491250	1990160
Маркетинг и реклама	460810	339710	600960
Расходы на вневедомственную охрану	360000	159470	152570
Расходы на ремонт и содержание	304860	152190	699390
Тепло, энергия, вода	871210	589500	798990
Итого накладные расходы	7303414	5434092	5318549

По результатам анализа основных показателей деятельности фирмы за три последних года можно сделать выводы:

На фоне снижения доходов, расходы отеля, не только не снизились, но в ряде случаев повысились. В частности, это относится к расходам на оплату коммунальных услуг, а так же закупки импортной продукции. Возможности по сокращению расходов в ЗАО «ГК «Крона» ограничивается фактически только фондом заработной платы.   В 2011 году численность персонала ЗАО «ГК «Крона» составляла 26 человек, в условиях кризиса в 2009 году количество было сокращено до 20 человек , за счет оптимизации нагрузки на персонал. Было пересмотрено штатное расписание.  

В целях экономии отель отказался от некоторых дорогостоящих услуг, а ресторан отеля от некоторых позиций в меню, а так же сократили издержки по отдельным статьям, таким как расходы на моющие средства, канцтовары и т.д. В некоторых случаях была проведена смена поставщиков, что дало искомую экономию, в том числе для ресторана. Сравнивая чистую прибыль за три последних года можно сделать вывод, что благодаря мерам принятым в кризисный период предприятие не только возвращается к докризисным показателям, но и имеет тенденции к росту.

В 2012 году отель находился на уровне самоокупаемости, то есть прибыль использовалась в основном для осуществления материальных выплат работникам и решения долговых проблем. В 2013 году мы можем не только наблюдать рост прибыли, но и тенденции к расширению. Не смотря на то, что в сегодняшней ситуации, когда снижение доходов не сопровождается адекватным снижением расходов, собственники получают меньший доход, чем запланировано в бюджете, а высокая волатильность рынка, когда горизонт бюджетного планирования ограничивается, по сути месяцем, затрудняет прогнозирование возможностей обслуживать кредитные обязательства, рискованно начинать строительство, руководство предприятия проанализировав статистику загрузки по предприятию пришли к выводу необходимости расширения. Предложение не удовлетворяет спрос. Исходя из этого предприятием был получен кредит и начато строительство третьего этажа здания.

Исходя из финансового состояния предприятия на текущий период, планируется продолжать активное использование антикризисного маркетинга. В условиях кризиса стало очевидно то, что нужно было делать на протяжении длительного времени. Никаких секретных рецептов проведения антикризис­ных мероприятий не существует. Просто в условиях кри­зиса становится очевидным то, что нужно было делать на протяжении длительного времени. Любой руководитель знает, как уже говорилось выше, что увеличение эффек­тивности бизнеса достигается за счет снижения издер­жек и увеличения прибыли.