5. Общая и особенная части налогового права. Источники налогового права.

Источники:1. Конституция 2. Нормы межд-го права и межд-ые договоры РФ 3. Специальное налог. зак-во: а)федеральное зак-во о налогах и сборах, включающее: Н. кодекс; иные федеральные законы о налогах и сборах; б)региональное зак-во о налогах и сборах: законы субъектов РФ; иные норм.правовые акты о налогах и сборах, принятые законодат.(представительными) органами субъектов Федерации; в) нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления.4 .Общее налог. зак-во (иные федеральные законы, содержащие нормы Н. права).5 Подзаконные норм. правовые акты по вопросам, связанны с налогообложением и сборами: а)акты органов общей компетенции: указы Президента; постановления Правительства; подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, принятые органами исполнительной власти субъектов Федерации; подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, принятые исполнительными органами местного самоуправления; б) акты органов специальной компетенции:— ведомственные подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, органов специальной компетенции, издание которых прямо предусмотрено Налог. кодексом. 6. Решения Конституционного Суда.

6. Понятие и элементы налоговых правоотношений.

Налогоплательщики — это организации и физ. лица, на кот. в соответствии с НК РФ возлагается обязанность уплачивать налоги. Организации: 1) российские — юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ. Филиалы, представительства, иные обособленные подразделения юр. лиц самостоятельными налогоплательщиками не являются; 2) иностранные — иностранные юр. лица, компании, иные корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью и создающиеся в соответствии с законодательствами иностр. гос-в, международных орг-ций филиалы и представительства указанных иностранных и международных организаций. Физические лица — граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. Среди физических лиц выделяют группу индивидуальных предпринимателей — физических лиц, зарегистрированных в установленном порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юр. лица. Налоговая база - стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам и размеры сборов по федеральным сборам устанавливаются НК РФ (ст. 53 НК РФ). Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов (ст. 55 НК РФ). Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.