2. Лабораторная работа «оценка качества депозитного портфеля»

В настоящей работе учимся анализировать привлеченные средства банка (оценка качества) с использованием ряда относительных показателей и коэффициентов:

 

А) Показатели устойчивости (стабильности) депозитной базы банка:

- коэффициент стабильности депозитов (Дст): Дст = Дстаб/Двс, где Дстаб – стабильные депозиты, Двс – совокупная величина привлеченных депозитов. Показатель характеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы. Рекомендуемое значение – не менее 75%;

- степень постоянства депозитов (Пд) (его еще называют коэффициентом структуры обязательств):

Пд=Дс/Дв, где Дс – срочные депозиты; Дв – депозиты до востребования. Нормативное значение Пд – не менее 0,75 (75%);

- показатель устойчивости средств на расчетных (текущих) счетах клиентов или коэффициент стабильности ресурсной базы (данный показатель определен методикой ЦБ РФ):

Ку = Ос/Ко, где Ос – средства на счетах клиентов на конец анализируемого периода (Ос может браться как средний за период остаток средств на депозитных счетах), Ко – кредитовый оборот по счетам клиентов банка за период.

Данный коэффициент отражает  уровень «оседания» всех средств клиентов банка на счетах, он позволяет оценить, какая часть ресурсов банка может рассматриваться как относительно стабильная;

- показатель доли остатка средств на счетах до востребования (с учетом средств на расчетных, текущих счетах клиентов), которая может быть использована как стабильный ресурс.

Дв(ст)=Д(ср)/Ок (в%), где Д(ср) – средний за период остаток средств на депозитных счетах, Ок – кредитовый оборот по депозитным счетам до востребования за анализируемый период.

Данный показатель отражает существующий в банке уровень средств, хранящихся в течение анализируемого периода на счетах до востребования, которые могут быть использованы как стабильные кредитные ресурсы банка в течение такого же (следующего за расчетным промежутком времени) периода;

- уровень летучести ресурсов банка:

Ул = Дв/ПС, где Дв – обязательства (депозитные счета) до востребования;

- показатели стабильности депозитов:

1.      Средний срок хранения вкладного рубля (Сд):

Сд=В(ср)*Д/КВд, где

В(ср) – средний за период остаток на счетах по учету депозитов (без учета средств на расчетных, текущих счетах клиентов),

В(ср)=(Овк+Овн)/2, где Овк(вн) – остатки на депозитных счетах на конец и начало анализируемого периода;

Д – количество дней в периоде,

КВд – оборот по выдаче кредитов банком (дебетовый оборот по счетам ссудной задолженности).

Данный показатель позволяет оценить возможность использования средств в качестве ресурсов краткосрочного кредитования. 

2.      Уровень оседания средств, поступивших во вклады (Уо):

Уо=(Овк-Овн)/Вп (в%), где Вп – поступления во вклады за период (кредитовый оборот по депозитным счетам).

Позволяет оценить результаты депозитной политики и возможности проведения кредитной политики.

- коэффициент трансформации пассивов по срокам (Кт) (коэффициент покрытия):

Кт = 1 – (КВд/Дк), где

КВд – дебетовый оборот по выдаче краткосрочных кредитов (может рассчитываться как по всему объему выдачи, так и отдельно для кредитов со сроком погашения до 30 дней, 3-х месяцев,  до 6 месяцев, до одного года и и пр.),

Дк – кредитовый оборот по поступлению средств на депозитные счета (может рассчитываться как по всему объему обязательств, так и по срокам до 30 дней, 3-х месяцев,  до 6 месяцев, до одного года и пр.).

Данный коэффициент отражает, насколько возможным для банка становится процесс использования привлекаемых краткосрочных депозитов на выдачу долгосрочных кредитов. Он также характеризует достаточность финансирования «длинных» активов за счет привлечения срочных пассивов.

Б) показатели эффективности использования и рентабельности ПС.

-        показатель эффективности использования банком ПС для финансирования кредитных вложений. Он рассчитывается как отношение ПС к сумме кредитных вложений (КВ):

Эпс = ПС/КВ. Если Эпс =100 – это значит, что банк может использовать весь объем ПС исключительно как ресурс кредитования; если Эпс > 100%  – это свидетельствует о наличии у банка возможности использовать ПС не только в качестве кредитных ресурсов, но и в качестве источника других активных операций. Если Эпс < 100 – вероятно, что банк недостаточно эффективно использует ПС; также в данном случае можно говорить о некоторой пассивности в кредитной политике банка.

-        показатель рентабельности ПС (он же – показатель эффективности использования ПС). Данный показатель рассчитывается как отношение балансовой (чистой) прибыли банка к его ПС: Р = БП(ЧП)/ПС (в%), где БП (ЧП) – балансовая (или чистая) прибыль банка; и показывает сколько приходится прибыли (балансовой, чистой) на 1 рубль ПС банка. Он также отражает общую эффективность использования привлеченных источников в ресурсной базе банка.

Рентабельность ПС может рассчитываться как в целом по всей совокупности ПС, так и отдельно – в отношении каждого инструмента, используемого в формировании ПС (средства на счетах, депозитная база, выпущенные ценные бумаги, МБК и МБД, пр.).

Для того, чтобы сформулировать окончательный вывод о качестве ПС банка, необходимо провести расчет указанных показателей на несколько отчетных периодов. 

Пример оценки качества ПС на основе  расчета  показателей:

Наименование показателя	Обозначение показателя	на 1.01.**	на 1.02.**	Интерпретация полученного результата по показателю
Степень постоянства депозитов	П д	10990.83	4658.91	Данный показатель характеризует степень постоянства депозитов, при этом на 1.01.** его значение составляло 10990,83 %, а уже на 1.02.** он сократился до 4658,91, что свидетельствует о росте наиболее нестабильных источников формирования ресурсов банка, а, следовательно, с одной стороны, может заслуживать отрицательной оценки, т. к. данный вид ресурсов в полном объеме не может быть использован как стабильный источник для проведения банком активных операции. С другой стороны – банк формирует «дешевую» ресурсную базу, сокращая тем самым свои расходы по обслуживанию ПС
Показатель устойчивости средств на расчетных (текущих) счетах клиентов	К у	12.35	11.65	Данный показатель показывает, что уровень оседания всех средств клиентов банка на счетах снизился до 11,65 %, что свидетельствует о снижении за анализируемый период части средств, привлекаемых на счета клиентов, которая является относительно стабильным ресурсом для банка, и, как следствие, о снижении возможностей их использования для проведения активных операций
Показатель доли остатка средств на счетах до востребования	Дв(ст)	81.13	2376.88	Данный коэффициент отражает уровень средств, хранящихся на депозитных счетах до востребования, которые могут быть использованы как стабильный ресурс. Так, за он резко возрос и достиг 2376,88, что является положительной тенденцией в деятельности банка и говорит о расширении возможностей использования средств на счетах депозитов до востребования как источника активных операций
Уровень летучести ресурсов банка	У л	0.33	0.70	Уровень летучести ресурсов банка на 1.01.** составлял 0,33 %, а на 1.02.** – 0,7 %, что говорит о достаточно высокой степени стабильности ресурсов банка с точки зрения состояния депозитов до востребования
Средний срок хранения вкладного рубля	С д	1116.93	300.36	Средний срок хранения вклада сократился до 300,36 дней, что заслуживает отрицательный оценки и говорит о преобладании в структуре ресурсов банка наиболее краткосрочных ресурсов
Уровень оседания средств, поступивших во вклады	У о	32.91	18.96	Данный коэффициент отражает поступление средств во вклады, сократился до 18,36 %, что говорит о возможной необходимости пересмотра банком депозитной политики
Коэффициент трансформации пассивов по срокам	К т	-0.60	-6.98	Данный показатель отражает насколько возможным для банка становится процесс использования привлекаемых краткосрочных депозитов на выдачу долгосрочных кредитов: Полученный результат свидетельствует о недоиспользовании банком краткосрочных ресурсов в качестве источника долгосрочных кредитов, т. к. большинство кредитов также носят краткосрочный характер
Показатель эффективности использования банком ПС для финансирования кредитных вложений	Э пс	152.25	158.33	данный показатель свидетельствует о наличии возможности в использовании привлеченных средств банка не только в качестве источника кредитных ресурсов, но и как источника для проведения других активных операций банка. Одновременно это может свидетельствовать о том, что банк использует привлеченные ресурсы для покрытия собственных затрат (в данном случае необходимо оценить все существующие в банке направления использования ПС)
Показатель рентабельности ПС (по балансовой прибыли)	К ПС БП	1.78	3.42	Данный показатель отражает эффективность использования банком привлеченных средств. Его рост с 1,78 % до 3,42 % заслуживает положительной оценки. При этом эффективность использования средств, привлекаемых по средствам от выпуска собственных ценных бумаг, выше, чем эффективность от использования средств, привлекаемых в депозиты
Показатель рентабельности ПДС	К ПДС БП	4.89	10.28
Показатель эффективности использования средств портфеля выпущенных ценных бумаг

ЛИТЕРАТУРА:

1. Бабичева Ю.М. Банковское дело. 1994 г.

2. Банк: партнерство в бизнесе. - М., 1994.

3. Банки и банковские операции в России. В.И.Букато, Ю.И.Львов. - М.: Финансы и статистика, 1998.

4. Банки и банковские операции. Учебник. / Под редакцией Е.Ф.Жукова. - М.: Банки и биржи, 1997.

5. Банковская система в условиях рыночной экономики. - Алма-Ата, 1991.

6. Банковская система России. Настольная книга банкира. - М.: ТОО "инженерно- консалтинговая компания ДЕКА",Книга 1,2,3, 1995 г.

7. Банковские электронные услуги. Рудакова О.С. Учебное пособие для вузов. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.

8. Банковский портфель 1-3 (Портфель делового человека)- М.: Соимптек, 1995

9. Банковское дело /Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Финансы и статистика, 1998г.

10. Банковское дело в России. - М.: Вече, 1994, 1-10т.

11. Банковское дело./ Под редакцией В.И.Колесникова - М.: Финансы и статистика, 1998.

12. Банковское дело./Под редакцией Бабичевой. - М.: Экономика, 1993.

13. Безналичные расчеты и банковский аудит расчетных операций. Ивасенко А.Г. Учебное пособие. - М.: Вузовская книга, 1997.

14. Березина М. П. Безналичные расчеты в экономике России. Анализ практики, 1997

15. Бурлан Г. Н. и др. Техника валютных операций. Практикум. - М.: ЗАО "Финстатинформ", 1999. - 192с.

16. Введение в банковское дело. Учебное пособие-М.: Авторский коллектив, 1997

17. Деньги, банковское дело и ДКП. Доллан Э.Дж. - Л., 1991.

18. Деньги, кредит, банки в РФ. Семинюта О.Г. Учебное пособие. - М.: Контур, 1998.

19. Деньги, кредит, банки. Серия "Учебник, учебные пособия". Свиридов О.Ю. - Ростов-на-Дону: Феникс,2000.

20. Коммерческие банки в России: настоящее и будущее.(Банковская политика. Регулирование и управление.). - М.: Финстатинформ, 1998.

21. Коммерческие банки. Рид Э., Коттер. - М.: Прогресс, 1998.

22. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. - М.: Финансы и статистика, - 1999.

23. Курапов Л. П., Тимирясов В. Г., Курапов В. Л. Современные банковские системы - М. : Гелиос АБВ, 2000

24. Носкова И. Я. Валютные и финансовые операции. - М.: Финансы, 1998

25. Роджер Лерой Миллер. Современные деньги и банковское дело. - М. : ИНФРА- М, 2000, 856с.

26. Сапожников Н. В. Валютные операции коммерческих банков, правовое регулирование, 1999

27. Сборник задач по банковскому делу /Под ред. И.И. Валенцевой - М.: Финансы и статистика, 1999 г.

28. Семенкова Е. В. Операции с ценными бумагами. М. : Перспектива, 1997

29. Современный коммерческий банк. Управление и операции. Усоскин В.М. - М., 1993.

30. Финансы, денежное обращение, кредит. Учебник./ Под редакцией Сенчагова В.К. - М.: Проспект, 1999.

31. Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков. - М.: Финансы и статистика, 1989

32. Материалы сайта http://market-pages.ru/bankdelo

213