1. Лабораторная работа «анализ кредитного портфеля»

Общие положения

1.1. Настоящие Методические рекомендации разъясняют процедуру

проведения указанной лабораторной работы с использованием ИБС «БИСквит» по проверке ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности (понятие "ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность" установлено

Положением Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке

формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по

ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение

Банка России N 254-П), в соответствии с порядком, изложенным Положением Банка России от 31 августа 1998 года N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" (далее - Положение Банка России N 54-П), Положением Банка России от 26 июня 1998 года N 39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета" (далее - Положение Банка России N 39-П), Положением Банка России от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".

1.2. Целью работы является оценка:

соблюдения кредитной организацией требований, установленных

законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России, определяющими порядок:

- совершения кредитной организацией операций по предоставлению

(размещению) денежных средств и их возврату (далее - операции по

кредитованию), начисления процентов, отражения указанных операций на

счетах бухгалтерского учета;

- формирования резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и

приравненной к ней задолженность (далее - резерв);

- определения качества ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности (далее – ссуды);

- достоверности учета (отчетности) кредитной организации при

осуществлении операций по кредитованию, формированию и регулированию

резерва;

- существенности выявленных нарушений и недостатков в деятельности

кредитной организации, в том числе оценка их влияния на финансовое

состояние (финансовую устойчивость) кредитной организации и перспективы ее

деятельности.

1.4. Документальная проверка содержания внутренних нормативных документов кредитной организации и документов по ссуде (в т.ч. для проверки обоснованности классификации ссуд) в данную работу не входят.

Оценка проводится на основании имеющейся в ИБС «БИСквит» учетной информации за временной период, указанный преподавателем. В данной работе студенты знакомятся с практической реализацией кредитной организацией учета (отчетности) операций по кредитованию, начислению процентов, отражению указанных операций на счетах бухгалтерского учета, классификации ссуд и формированию резерва.

Для достижения целей работы рекомендуется перед выполнением работы изучить и проанализировать информацию (по перечисленным в п.1.1. нормативным документам):

- о требованиях к учетной, кредитной и процентной политике кредитной организации, включая порядок совершения кредитной организацией операций

по кредитованию, начислению процентов, отражению указанных операций на

счетах бухгалтерского учета, классификации ссуд и формирования резерва;

- о требованиях к оценке кредитного риска, о классификации ссуд и размере сформированного резерва, включая по портфелям однородных ссуд (при их наличии).

1.5. При проверке ссуд рекомендуется обеспечить репрезентативность выборки, заданную преподавателем или не менее 70 процентов ссуд от общего объема ссуд (если рамки выборки преподавателем не определены). Преподавателем могут быть сужены рамки анализа кредитного (ссудного) портфеля по видам исследуемых ссуд.

Объем выборки ссуд, сгруппированных в портфель (портфели) однородных

ссуд, определяют с учетом:

- доли величины портфелей однородных ссуд в общем объеме ссуд;

- признаков однородности ссуд, сформированных в портфель (портфели)

однородных ссуд;

- оценки кредитной организацией кредитного риска по портфелю

(портфелям) однородных ссуд;

- сформированного резерва по портфелю (портфелям) однородных ссуд.