14.2. Валютные операции

14.2.1. Классификация валютных операций

Валютные операции разделяются на следующие группы:

а) конверсионные операции, расчеты и переводы:

- конверсионные операции в безналичной форме (покупка/продажа иностранной валюты за другую иностранную валюту или валюту Российской Федерации);

- расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами за товары ( вывозимые/ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации, без их ввоза на таможенную территорию Российской Федерации, на территории Российской Федерации);

- расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами за работы, услуги, информацию и результаты интеллектуальной  деятельности и права на них;

- расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами по операциям с недвижимым имуществом;

- расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами по прочим операциям;

- расчеты и переводы по операциям со срочными и производными финансовыми инструментами;

б) кредиты и займы (осуществляются с использованием специальных счетов):

- расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами, связанные с предоставлением кредитов и займов;

- расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами, связанные с исполнением обязательств по привлеченным кредитам и займам;

в) инвестиции:

- расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами, связанные с инвестициями в форме капитальных вложений;

г) ценные бумаги (осуществляются с использованием специальных счетов):

- расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами, связанные с приобретением либо отчуждением внутренних ценных бумаг (или прав на них); - расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами, связанные с приобретением либо отчуждением внешних ценных бумаг (или прав на них);

- расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами, связанные с исполнением обязательств по внешним и внутренним ценным бумагам;

д) переводы по счетам:

- переводы по счетам нерезидентов; - переводы с одного счета резидента на другой счет резидента;

е) неторговые операции;

ж) расчеты и переводы по прочим валютным операциям.

14.2.2. Условия и порядок оформления паспорта сделки

Инструкция Банка России от 15.06. 2004 № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" распространяет действие порядка оформления паспорта сделки  на валютные операции:

- между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через:

• счета резидента, открытые в уполномоченных банках;

• счета в банке-нерезиденте в случаях, установленных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования;

• в иных случаях - на основании разрешений, выданных Банком России:

- за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору, заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;

- при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитному договору;

В целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям  резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один ПС в одном банке ПС.

Для оформления ПС резидент представляет в банк ПС документы  в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору).

ПС, представляемый в банк ПС резидентом (физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, либо физическим лицом - индивидуальным предпринимателем), подписывается этим резидентом либо лицом, уполномоченным им на основании доверенности, и заверяется его печатью (при ее наличии).

ПС, представляемый в банк ПС резидентом - юридическим лицом, подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица - резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица - резидента.

Посимвольное обрамление в форме ПС в следующих строках (пунктах): "Паспорт сделки N", "Основной государственный регистрационный номер", "Дата занесения в государственный реестр", "ИНН/КПП", "Номер паспорта сделки, оформленного ранее в другом уполномоченном банке", "Номер и дата переоформления паспорта сделки" предназначено для указания количества знаков, отражаемых в этих строках (пунктах) ПС.

По мнению Департамента финансового мониторинга и валютного контроля Банка России оформление на бумажном носителе ПС, в котором вышеназванные строки (пункты) указаны без посимвольного обрамления каждого разряда, не является нарушением установленного Порядка оформления ПС (Письмо Федеральной таможенной службы от 1.11.2004  N 13-15/5393 "Об оформлении паспортов сделок").

Действие настоящего раздела не распространяется на валютные операции, осуществляемые по контракту или кредитному договору, заключенному:

• между нерезидентами и физическими лицами - резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту;

• между нерезидентом и кредитной организацией - резидентом;

• между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством Российской Федерации на осуществление валютных операций;

• между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений.

Паспорт сделки не оформляется при проведении валютных операций между адвокатским образованием, являющимся юридическим лицом - резидентом, и нерезидентом при осуществлении расчетов за оказанные  адвокатом-резидентом юридические услуги нерезиденту (Информационное письмо от 15.06.2005 N 32 "Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования и валютного контроля").