11.3. Порядок проведения лизинговых операций.

Порядок проведения наиболее типичной лизинговой операции может быть представлен следующими этапами:

1. Предприятие, нуждающееся в новом оборудовании, обращается к коммерческому банку с просьбой о предоставлении лизинга. Банк требует и изучает финансовое положение предприятия за 3 года.

2. Банк обращается к поставщику, согласует цену оборудования, необходимого для клиента, покупает его.

3. Поставщик оборудования передает права собственности покупателю оборудования.

4. Поставка и монтаж оборудования поставщиком предприятию-пользователю.

5. Платежи предприятия-пользователя собственнику оборудования, осуществляемые согласно договору о лизинге.

Лизинговый договор зависит от вида лизинговой операции. В обобщенном виде лизинговый договор состоит из следующих разделов:

1. Стороны договора. В лизинговом договоре участвуют две стороны: лизингодатель - собственник оборудования и лизингополучатель - пользователь оборудования.

2. Предмет договора. Указывается тип, модель, марка оборудования, предоставляется техническая документация. Здесь же указывается поставщик оборудования, срок, к которому лизингополучатель обязуется вернуть технику.

3. Срок действия договора. Договор вступает в силу с даты ввода объекта сделки в эксплуатацию и действует в течение установленного срока.

4. Права и обязанности сторон. Перечисляется подробный перечень обязанностей лизингодателя и лизингополучателя.

5. Условия лизинговых платежей. Здесь определяются форма, размер, вид, способ платежа по лизинговой сделке.

6. Страхование объекта сделки. В зависимости от вида лизинга страхование осуществляет либо лизингодатель, либо лизингополучатель.

7. Порядок расторжения договора. В этом пункте оговариваются условия досрочного расторжения договора, например, не произведен монтаж оборудования, возникли форс-мажорные обстоятельства, одна из сторон договора не выполняет свои обязанности.

Все изменения в договор могут быть изменены только с согласия сторон и оформляются в письменном виде.

Тема 12. Пассивные операции. Ресурсы банка

Успешное функционирование банка в значительной степени зависит от его ресурсной базы. Все источники формирования ресурсов отражаются в пассиве баланса банка.

Ресурсы банка – это собственные средства банка (капитал) и его обязательства (привлеченные средства), используемые для проведения активных операций.

Ресурсы банка являются базой формирования его кредитного потенциала. Кредитный потенциал банка представляет собой разницу между суммой всех мобилизованных банком средств и обязательными резервами.

1. Капитал

Капитал банка (К) выполняет следующие функции:

•                     регистрационную – при создании кредитной организации;

•                     эмиссионную – при формировании акционерного капитала;

•                     регулирующую – является капитальной базой расчета экономических нормативов деятельности банка;

•                     резервную (защитную) – обеспечивает определенные гаран тии вкладчикам, кредиторам и клиентам банка;

•                     оперативную – обеспечивает развитие банка, возможности наращивания объема банковских операций.

На размер и структуру капитала влияют следующие факторы:

•                     приток средств из внутренних и внешних источников;

•                     использование собственных средств.

Структура капитала банка отражает процесс его формирования.

Базой является уставный капитал (УК) банка – величина, зареги стрированная при его регистрации в соответствии с установленным Бан ком России минимально необходимым размером капитала для вновь создаваемых банков. В дальнейшем эта величина может пересматриваться по решению его собственников, акционеров или пайщиков.

На практике процесс формирования капитала банков осуществляется в соответствии с требованиями Положения Банка России О методике определения собственных средств (капитала) Кредитных организаций №215 – П от 10 февраля 2003 г.

Капитал делиться на :

1. Основной (первичный, капитал 1го уровня) – акции (УК); эмис сионный доход; часть фондов и часть прибыли отчетного года.

Под основным капиталом КО понимается постоянная (неизменяемая по стоимости) часть капитала, которая может быть использована на покрытие любых убытков.

2. Дополнительный (вторичный, капитал 2го уровня) – величина, изменяемая в зависимости от изменения стоимости активов КО или рыночных рисков:

а)     эмиссионный доход, образуемый при продаже акций по цене выше наминала ;

б)     фонды банка (резервы под кредитные риски ( I группа) и часть резервов по ценным бумагам);

в)     УК в виде паев в КО , зарегистрированных в форме ООО и ОДО, т.е. неакционерных банков.

В Плане счетов бухгалтерского учета раздел Раздел I назван Капитал и фонды , капитал представлен по формам существования (счета 1 порядка) и группам собственников (счета 2 порядка).

Номер счета 1(2) порядка		Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета	Комментарий
102	Уставный капитал кредитных организаций			Изменен № 1757-У
	10207	Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества	П	Открыт № 1757-У
	10208	Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью	П	Открыт № 1757-У
105	Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией
	10501	Собственные акции, выкупленные у акционеров	А
	10502	Собственные доли уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, выкупленные у участников	А
106	Добавочный капитал
	10601	Прирост стоимости имущества при переоценке	П
	10602	Эмиссионный доход	П
	10603	Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	П	Открыт № 302-П
	10605	Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	А	Открыт № 302-П
107	Резервный фонд			Изменен № 302-П
	10701	Резервный фонд	П
108	Нераспределенная прибыль			Открыт № 302-П
	10801	Нераспределенная прибыль	П	Открыт № 302-П
109	Непокрытый убыток			Открыт № 302-П

Размер собственных средств (капитала) определяется банком самостоятельно с учетом нормативов, установленных Банком России.

Капитал характеризует финансовую устойчивость любой кредитной организации по следующим элементам:

•               размер капитала;

•               структура (относительные доли составляющих капитала);

•               темп роста как капитала в целом, так и его составляющих;

•               доля собственных средств – нетто.