Планування надходження та використання грошових коштів підприємства

Другою складовою фінансового плану суб’єкта господарювання є план надходження та використання грошових коштів, який складають з метою планування руху готівки підприємства.

Мета складання балансу грошових коштів – визначення обсягу та джерел флотування фінансових ресурсів, їх розподіл між усіма напрямами діяльності для забезпечення фінансової стійкості і платоспроможності господарюючого суб’єкта протягом планового періоду.

План руху грошових коштів – це документ, в якому представлено баланс грошових надходжень та грошових витрат підприємства за окремими часовими періодами. Балансування обсягів надходження та витрачання грошових коштів підприємства здійснюється за допомогою їхнього залишку на кінець періоду. Цей плановий документ розробляється в межах поточного фінансового плану.

Виконання фінансового плану здійснюється безпосередньо в процесі фінансово-господарської діяльності, забезпечуючи платоспроможність підприємства.

План грошових надходжень і виплат можна розробляти за методикою складання форми № 3 фінансової звітності – звіт про рух грошових коштів. Орієнтована форма плану надходження та використання грошових коштів (баланс грошових потоків) розглянемо в табл. 4.

Таблиця 4

План надходження та використання грошових коштів

(баланс грошових потоків)

Показники	На плановий період		У т.ч. по кварталах
			1		2		3		4
	Н	В	Н	В	Н	В	Н	В	Н	В
1. Залишок коштів на початок періоду	54	-	13,5	-	13,5	-	13,5	-	13,5	-
2. Чистий рух коштів від операційної діяльності	6416	-	1604	-	1604	-	1604	-	1604	-
3. Чистий рух коштів від фінансової діяльності	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4. Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	-	3676	-	919	-	919	-	919	-	919
5. Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
6. Залишок коштів на кінець періоду	664	-	166	-	166	-	166	-	166	-

*Н – надходження грошових коштів, В – витрачання грошових коштів.

Даний плановий документ показує, коли в підприємства виникають тимчасові вільні кошики та коли воно має додаткову потребу в них. Це дає можливість фінансовому менеджеру підприємства можливість тимчасово вільні фінансові кошти вкласти на депозитні рахунки комерційних банків або інвестувати в цінні папери для одержання доходів, а в період коли виникає додаткова потреба, – забезпечити залучення коштів. План грошових надходжень і виплат має забезпечити ліквідність та платоспроможність суб’єкта господарювання, тобто постійну наявність на рахунку підприємства коштів достатніх для оплати їх зобов’язань.