Направление ис-пользования средств

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 3.1. Налог на не-

движимость

3.2. Налог на при-быль

3.3. Налог на дохо-ды

3.4. Прочие налоги 2.1.1. Отчисления в фонд накопления

В том числе: капвложения проценты по долго-срочным кредитам прирост норматива оборотных средств прочие расходы 2.1.2. Фонд потреб-ления

2.1.3. Резервный фонд

95

1.1. Прибыль до на-

логообложения

1.2. Амортизация

1.3. Мобилизация

внутренних ресурсов

в капстроительстве

1.4. Плановые нако-

пления и экономия в

капстроительстве

1.5. Средства, посту-

пающие в порядке

долевого участия в

капстроительстве

1.6. Прочие источни-

ки финансирования

капвложений

1.7. Долгосрочный

кредит по инвести-

циям

1.8. Прирост устой-

чивых пассивов

1.9. Прочие доходы

4.1. Итого ассигнова-

ний из бюджета

Итого

Продолжение табл. 3.13 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

2.1.4. Благотвори-тельные цели

2.2. Свободная при-быль, остающаяся в распоряжении предприятия

2.3. Свободная амортизация, имеющаяся в рас-поряжении пред-приятия

2.4. Прочие расходы Итого

Назначение шахматной таблицы состоит в том, чтобы определить источники финансирования по каждой статье затрат и распределить по направлениям доходы, а также сбалансировать доходы и расходы предприятия по такому принципу, когда на покрытие расходов в первую очередь направляются собственные доходы с учетом их целевого использования и очередности направления по статьям затрат. Например, прибыль до налогообложения всегда в первую очередь направляется на уплату пла-тежей в бюджет, штрафов, а затем может быть направлена на собственные нужды. Прирост устойчивых пассивов первоначально должен быть направлен на финансиро-вание прироста норматива собственных оборотных средств, а в оставшейся части – на другие расходы по смете фонда накопления. При недостатке собственных средств расходы могут покрываться кредитами банка или другими заемными ресурсами.

Составление шахматной таблицы начинается с заполнения итоговых граф по доходам и расходам предприятия. После этого выполняется балансировка на уровне отдельных статей доходов и расходов предприятия и проверяются ее результаты. По-следнее предполагает равенство итогов по каждой статье затрат сумме источников ее финансирования; в свою очередь итог по каждой статье доходов должен быть равен сумме затрат средств.

Аналогичным образом должна быть произведена проверка по всем другим статьям доходов и расходов предприятия. В конечном счете общая сумма источников финансирования средств должна быть равна итогу затрат предприятия в планируемом периоде.

При достижении баланса доходов и расходов можно перейти к контролю и кор-ректировке баланса доходов и расходов предприятия.

96