2. Для проверки правильности формирования уставного капитала аудиторы запрашивают следующие документы список продолжить:

а) устав банка;

б) учредительный договор; г)………………….

в) …………………………… д)………………….

3. В программе проверки операций по выпуску ценных бумаг предусмотрены следующие вопросы (список продолжить):

- обоснованность выпуска ценных бумаг;

- наличие внутренних нормативных документов по выпуску и погашению собственных ценных бумаг;

- ………………………………

Вариант № 4

Задание 1. Ответить на вопросы

1. Аудиторские доказательства, способы их получения.

2. Аудит депозитных операций: цель, источники аудиторской проверки, основные направления проверок.

Задание 2. Указать правильный ответ (ответы).

1.Форма, содержание и порядок предоставления аудиторского заключения определяются:

а) договором между проверяемой и аудиторской организацией;

б) устной договоренностью проверяемой и аудиторской организацией;

в) федеральными стандартами аудиторской деятельности.

г) все ответы верны;

д) нет верного ответа.

2.Инициативный аудит проводится:

а) по инициативе аудитора;

б) по решению налоговых органов;

в) по инициативе руководства или собственников аудируемого лица;

г) все ответы верны.

3.Проверка приходных кассовых операций включает:

а) проверку оформления приходных документов;

б) проверку своевременности зачисления денежных средств на счета клиентов;

в) проверку наличия договоров о материальной ответственности;

г) все ответы верны.

4.Проверка кредитных операций включает:

а) проверку обоснованности выдачи кредита;

б) проверку своевременности погашения кредита;

в) проверку своевременности начисления и полноты уплаты процентов;

г) проверку своевременности составления баланса;

д) все ответы верны.

Задание 3

1.Какие из перечисленных действий являются недопустимыми?

а) по объявлению на взнос наличными юридическое лицо внесло в кассу банка денежные средства на приобретение депозитного сертификата;

б) с расчетного счета по платежному поручению перечислены денежные средства в погашение кредита;

в) сумма превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью, полученной при увеличении капитала, зачислена в доходы банка.

2.В ходе аудиторской проверки установлено, что в оплату уставного капитала внесены основные средства. Что должен в этом случае проверить аудитор?

3.Аудиторами выявлено, что в денежном хранилище находились вещи и деньги сотрудников банка. Разъясните ситуацию.

Вопросы для зачета.

1. Сущность аудита. Правовая база аудиторской деятельности.

2.Сопутствующие аудиту услуги.

3. Внешний и внутренний аудит.

4.Требования, предъявляемые к аудиторам.

5.Планирование аудита.

6.Аудиторские доказательства и их источники.

7.Понятие, виды и назначение рабочей документации аудитора.

8.Содержание аудиторского заключения.

9. Виды аудиторского заключения.

10.Анализ и оценка учетной политики банка.

11.Аудит качества управления кредитной организацией.

12.Проверка соблюдения порядка открытия и правильности ведения расчетных и текущих счетов.

13.Проверка соблюдения сроков и порядка проведения ревизии кассы.

14.Проверка организации и учета операций по приему наличных денег в кассу банка и выдаче наличных денег из кассы банка.

15.Проверка правильности ведения учета депозитных операций.

16.Проверка соблюдения порядка оформления документов на выдачу (пролонгирование) кредитов.

17.Проверка правильности ведения учета кредитных операций по балансовым и внебалансовым счетам.

18.Проверка полноты создания, корректировки и использования резерва на возможные потери по ссудам.

19.Основные направления проверки формирования уставного капитала.

20.Проверка правильности отражения в учете операций по формированию и изменению уставного капитала.

21.Проверка правильности начисления и выплаты дивидендов акционерам (участникам).

22.Аудит выпуска, обращения и погашения депозитных и сберегательных сертификатов.

23.Аудит выпуска, обращения и погашения векселей.

24.Основные направления проверки валютных операций.

25.Проверка учета доходов и расходов кредитной организации.

Список литературы

Нормативно-правовые документы

1. Конституция РФ, М., «Юридическая литература».

2. Гражданский Кодекс РФ.

3. Налоговый Кодекс РФ (с изменениями и дополнениями)

4. Федеральный закон РФ от 12.12.1990 года «О банках и банковской деятельности»( с изменениями и дополнениями).

5. Федеральный закон РФ от 10.07.2002 года «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями и дополнениями).

6. Федеральный закон РФ « О саморегулируемых организациях» от 01.12.2007 года № 315-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

7. Федеральный закон РФ от 30.12.2008 года № 307-ФЗ. «Об аудиторской деятельности».

8. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011 № 407-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

9. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности (Постановления Правительства РФ от 23.09.2002 года № 696, от 04.07.2003 года № 405, от 07.10.2004 года № 532, от 16.04.2005 года №228, от 25.08.2006 года № 523, от 22.07.2008 года № 557).

10. Международные стандарты аудита. М., Международный центр реформ системы бухгалтерского учета (МЦРСБУ), 2002 год.

11. Кодек профессиональной этики аудиторов.

12.Положение Банка России от 31.08.1998 года №54-П «О порядке предоставления(размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата(погашения» (с изменениями и дополнениями).

13.Положение Банка России от 16.12.2003 №242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».

14.Инструкция Банка России от 10.03. 2006 года № 128-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации».

15.Положение Банка России от 24.04. 2008 года№318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

16. 15.Положение Банка России от 19.06.2012 года №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

17.Положение Банка России от 17.07.2012 года № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

Основная литература

1.Алборов Р.А., Хоружий Л.И., Концевая С.М. Основы аудита: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2006г.

2.Барышников Н.П. «Организация и методика общего аудита». М., 2005 г.

3.Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н. А., Старовойтов Е.В. Аудит: учебное пособие. – М., 2005г

4.Герасимова Е.Б., М.В.Мельник. Основы банковского аудита. М.: Форум,2008.

5.Климович В.П. Основы банковского аудита. – М.: Форум - ИнфраМ,2005.

6.Энциклопедия общего аудита, два тома. М., Издательство «Дело и сервис», 1999 год.

Дополнительная литература

1.Периодические газеты и журналы: «Аудит», «Аудитор», «Аудиторские ведомости», «Бухгалтерский учет», «Главный бухгалтер», «Экономика и жизнь», «Финансовая газета».

4. Экономический словарь / под редакцией А. Н. Азраиляна – М.: Институт новой экономики, 2007 год.

Информационные ресурсы

1. СПС «Гарант»;

2. СПС «Консультант плюс»;

3. www.audit.ru

4. www.consuetant.ru

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение

высшего профессионального образования