СИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
АЭРОКОСМИЧЕСКИЙ
УНИВЕРСИТЕТ
ИМ. АКАДЕМИКА М.Ф. РЕШЕТНЕВА
М.И. Мигунова
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
текст лекций
Красноярск 2012
УДК 336.22 + 336.22 (07)
Рецензенты:
кандидат экономических наук, доцент Д. В. Еремеев
(ФБГОУ ВПО СибГАУ академика М.Ф. Решетнева)
главный бухгалтер ООО «Аудит – Стандарт», член палаты
налоговых консультантов РФ Е. Н. Дорохова
Налоги и налогообложение: текст лекций /сост. М. И. Мигунова; Сиб.. гос. аэрокосмич. универ-т. – Красноярск, 2012. – 98 с.
Предлагаемое пособие посвящено рассмотрению порядка расчета основных налогов взимаемых на территории РФ, как с юридических, так и с физических лиц в соответствии с Налоговым кодексом РФ. В пособии учтены изменения законодательства по состоянию на 1 января 2012г.
Предназначено студентам экономических специальностей и студентам, учебным планом которых предусмотрено изучение дисциплины «Налоги и налогообложение», всех форм обучения, а также слушателям учебно-методических центров ИПБ РФ, профессиональным бухгалтерам и практическим работникам.
Учебно – методическое издание
Налоги и налогообложение
Текст лекций
Составитель:
Мигунова Марина Ивановна
кандидат экономических наук, доцент
© ГОУ ВПО «Сибирский государственный аэрокосмический
университет имени академика М.Ф. Решетнева», 2012
Оглавление
|
Предисловие…………………………………………………..…....... |
4 |
1. |
Налоговая система Российской Федерации………........................... |
5 |
|
1.1 Налоговая система: структура и принципы построения……… |
5 |
|
1.2. Участники налоговых правоотношений………………………. |
10 |
|
1.3. Элементы налога ……………………………………................. |
14 |
|
1.4 Классификация налогов ………………………………………. |
11 |
|
1.5. Функции налогов…………………………………………........... |
19 |
|
1.6. Законодательство о налогах и сборах………………………….. |
21 |
|
1.7. Налоговый контроль……………………………………………. |
24 |
|
1.8. Ответственность за налоговые правонарушения…………… |
30 |
2. |
Налог на добавленную стоимость………………………………….. |
34 |
3. |
Акцизы……………………………………………………………….. |
46 |
4. |
Налог на прибыль организаций…………………………………….. |
53 |
5. |
Налоги, относимые на затраты организации………………………. |
65 |
|
3.1. Транспортный налог……………………………………………. |
65 |
|
3.2. Земельный налог………………………………………………… |
68 |
|
3.3. Налог на имущество организации…………………………… |
70 |
6. |
Налоги, взимаемые с физических лиц……………………………… |
73 |
|
6.1.Налог на доходы физических лиц………………………………. |
73 |
|
6.2. Налог на имущество физических лиц…………………………. |
77 |
7. |
Специальные налоговые режимы…………………………………... |
80 |
|
7.1. Упрощенная система налогообложения……………………….. |
80 |
|
7.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход…………………………………………………….. |
83 |
8. |
Налог на игорный бизнес……………………………………………. |
85 |
9. |
Налогообложение природопользования…...……………………….. |
87 |
|
9.1.Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов………... |
87 |
|
9.2. Налог на добычу полезных ископаемых…………………….... |
88 |
|
9.3. Водный налог…………………………………………….…….. |
91 |
|
|
|
|
Глоссарий..……………………………………………………........... |
93 |
|
Библиографический список…………………………………………. |
97 |