Задача 1

Сумма доходов организации от реализации товаров (работ, услуг) за 9 месяцев отчетного периода составила 23 500 800 рублей, внереализационные доходы – 360 700 рублей. Расходы на производство и реализацию товаров (работ и услуг) за этот же период равны 22 600 200 рублей, внереализационные расходы – 270 500 рублей. За отчетный период организация внесла в федеральный бюджет 18 578 рублей авансовых платежей, в региональный бюджет – 130 042 рублей.

Определить сумму авансового платежа в федеральный и региональный бюджеты по результатам девяти месяцев текущего года.

Задача 2

Сумма доходов организации от реализации товаров (работ, услуг) за текущий налоговый период составила 30 900 800 рублей, внереализационные доходы – 400 500 рублей. Расходы на производство и реализацию товаров (работ и услуг) равны 25 700 500 руб., внереализационные расходы – 350 900 рублей. Кроме того, в течение налогового периода организация приобрела объект основных средств (грузовой автомобиль) стоимостью 350 000 рублей, входящий в четвертую амортизационную группу. Учетной налоговой политикой предусмотрено использование «амортизационной премии» в пределах, установленных НК РФ. По состоянию на 1 января налогового периода сумма не перенесенного убытка составляла 400 100 рублей.

В течение налогового периода было внесено авансовых платежей в федеральный бюджет 105 700 рублей, в региональный бюджет – 750 200 руб.

Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в федеральный и региональные бюджеты по результатам налогового периода.

Задача 3

Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, исчисленной нарастающим итогом с начала года. За семь месяцев текущего года налогооблагаемая прибыль составила 80 600 рублей. За шесть месяцев налогового периода было внесено авансовых платежей в федеральный бюджет 4 225 руб., в региональный бюджет – 11 375 руб.

Определить сумму авансового платежа, подлежащего уплате в федеральный и региональный бюджеты за июль текущего года.

Задача 4

Московский химический завод в первом полугодии произвел следующие операции:

- списаны на себестоимость реализованной продукции материалы на сумму 4 000 000 руб.;

- получены проценты по облигациям — 2 200 000 руб.;

- получены дивиденды работниками завода — 5 400 000 руб.;

- фонд оплаты труда составил 2 100 000 руб., в том числе надбавки: работу в выходные — 1 000 000 руб., надбавки к пенсиям — 870 000 руб. налоги от - заработной платы — 712 000 руб.;

- расходы на обеды — 1 200 000 руб. (бесплатное питание работников предусмотрено трудовыми договорами);

- была произведена реконструкция вспомогательного цеха завода - 4 900 000 руб., текущий ремонт лакокрасочного цеха — 1 030 000 руб.)

- четыре работника были в командировке с 4 по 9 февраля. Расходы на одного работника в сутки:

а) по выплате суточных — 700 руб.,

б) по найму жилья — 1080 руб. (один из сотрудников не представил подтверждающие документы);

в) оплата проезда до места командировки и обратно за одного сотрудника составила — 2900 руб.;

- доход от оказания посреднических услуг — 25 000 руб.;

- отчисления в ремонтный фонд — 300 000 руб. (на 1 января общий объем средств фонда составлял 4 000 000 руб.);

- заместителю директора завода был предоставлен дополнительный отпуск, оплаченный в сумме 50 000 руб.;

- директору завода был оплачен тур в Карловы Вары, приобретен­ный за 54 000 руб.;

- затраты на противопожарное страхование — 150 000 руб., на него­сударственное пенсионное страхование работников сроком на шесть месяцев - 1 740 000 руб.;

- выручка от реализации — 12 000 000 руб.

Определите обязательства организации перед бюджетом по налогу на прибыль.