Задача 1

Определите подакцизные товары:

а) грузовой автомобиль, микроавтобус, легковой автомобиль, автобус;

б) питьевой спирт, спирт-сырец, водка, коньячный спирт;

в) дизельное топливо, автомобильное масло, бензин;

г) хрустальная ваза, норковая шуба, жемчужное колье, обручальное кольцо;

д) оборудование для нефтедобычи, каменный уголь, нефть, природный газ, железная руда, бензиновые фракции, полученные в результате переработки горючих сланцев;

е) лосьон после бритья, духи, раствор новокаина, жидкость для снятия лака «Ласка» (процентное содержание спирта 2%);

ж) сок клюквенный, набор шоколадных конфет с коньяком и ликером, медовуха, плодово-ягодные спиртованные соки с объемной долей этилового спирта 16%, предназначенные для производства безалкогольных напитков;

з) кубинские сигары, трубка курительная, сигареты «Русский стиль», папиросы.

Задача 2

Организация выпускает подакцизный товар. Себестоимость про­изводства — 680 руб. Организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 15% от себестоимости. Условная ставка акциза — 5%.

Определите сумму акциза и минимальную отпускную цену товара при отсутствии установленных государством минимальных цен на под­акцизный товар.

Задача 3

Организация в налоговом периоде произвела 2500 Дкл этилового спирта из пищевого сырья. Спирт был использован следующим обра­зом:

300 Дкл реализовано парфюмерной фабрике;

20 Дкл реализовали городской больнице;

700 Дкл обменяли на запасные части для оборудования;

400 Дкл реализовали на сторону производителю ликероводочных изделий;

900 Дкл использовали в собственном структурном подразделении для производства водки.

В налоговом периоде было реализовано 20 000 бутылок водки (емкостью 0,5 л). 1 Дкл равен 10 л.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 4

Организация произвела в налоговом периоде 250 Дкл этилового спирта из пищевого сырья:

70 Дкл было реализовано фармацевтической фабрике;

30 Дкл передано в качестве давальческого сырья другой организа­ции для производства 900 л коньяка;

100 Дкл передано филиалу (имеет свой расчетный счет, реализует продукцию от имени головной организации) для производства 1500 бутылок водки емкостью 0,7 л на экспорт;

50 Дкл спирта организация реализовала на сторону.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 5

Организация «Крутые виражи» в сентябре произвела 4600 л спир­та этилового (96%). Произведенный спирт был распределен следующим образом:

800 л спирта было реализовано парфюмерной фабрике для произ­водства лосьонов и духов;

50 л спирта было передано собственному структурному подразде­лению для переработки в лекарственные препараты;

100 л реализовано ветеринарной лечебнице;

3000 л передано в качестве вклада в уставный капитал ОАО «Гра­дус»;

60 л направлено на премирование передовиков производства;

1500 л передано собственному цеху для производства водки.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Тема 5. Налог на доходы физических лиц

1. Объект налогообложения налогом на доходы физических лиц – налоговых резидентов:

1) Доходы, полученные на территории России и за ее пределами.

2) Доходы, полученные на территории России.

2. Доходы, полученные в натуральной форме при исчислении НДФЛ, определяется:

1) По средним ценам, по которым предприятие реализует свою продукцию, работы, услуги другим участникам рынка.

2) По рыночным ценам с учетом налога на добавленную стоимость и акцизов (по подакцизным товарам), исходя из принципов, установленных ст. 40 НК РФ.

3. Срок предоставления налогового вычета в сумме 1400 рублей по НДФЛ:

1) До месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 40000 рублей.

2) До месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 20000 рублей.

3) До месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года превысит 280000 рублей.

4. Срок предоставления вычет в сумме 500 рублей по НДФЛ:

1) До месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 20 000 рублей;

2) До месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом, превысит 40 000 рублей.

3) До месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года превысит 280000 рублей.

4) Размер дохода не имеет значения.

5. Доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%:

1) Сумма экономической выгоды за пользование заемными средствами;

2) Стоимость подарков, превышающая 4000 рублей.

3) Заработная плата и вознаграждение по результатам работы;

4) Дивиденды.

6. Сроки перечисления НДФЛ в бюджет:

1) Не позднее дня фактического получения в банке наличных средств на выплату заработной платы.

2) Не позднее последнего дня месяца, за который начислена заработная плата.

7. Доходы, не облагаемые НДФЛ:

1) Подарки стоимостью до 4 000 рублей.

2) Пособия по временной нетрудоспособности.

3) Помощь инвалидам ВОВ, не превышающая 10 000 руб. за налоговый период.

4) Недвижимое имущество в виде дарения от физических лиц, не являющихся близкими родственниками или членами семьи соответственно с Семейным кодексом РФ.

8. Какие социальные вычеты не должны превышать 120000 рублей по НДФЛ:

1) Расходы на свое обучение.

2) Расходы на обучение детей.

3) Суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

4) Расходы по дорогостоящим видам лечения.

5) Страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования;

6) Расходы на свое лечение, лечение детей, супруги (супруга), своих родителей.

7) Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

9. Лица, имеющие право на двойной вычет на каждого ребенка по НДФЛ:

1) Единственный родитель.

2) Каждый из родителей.

3) Один из родителей по их выбору.

4) Каждый из приемных родителей.

10. Плательщики НДФЛ:

1) Физические лица – налоговые резиденты РФ.

2) Граждане РФ.

3) Физические лица – не налоговые резиденты РФ.

4) Физические лица, получающие доходы от источников РФ.

11. Объект налогообложения налогом на доходы физических лиц – не резидентов РФ:

1) Доходы, полученные на территории иностранных государств.

2) Доходы, полученные от источников в РФ.

12. Налоговые резиденты РФ – это:

1) Лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в календарном году.

2) Российские военнослужащие, проходящие службу за границей.

3) Лица, фактически находящиеся в РФ не менее 90 дней в календарном году.

4) Сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.

5) Лица, фактически находящиеся в РФ не менее 123 дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев.

6) Лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев.

11. Доходы, включаемые в налоговую базу по НДФЛ:

1) Доходы в натуральной форме.

2) Государственные пенсии.

3) Доходы в денежной форме.

4) Стоимость призов, полученных в мероприятиях с целью рекламы товаров, работ, услуг в сумме до 4000 рублей.

5) Материальная выгода от приобретения товаров у работодателей по сниженным ценам.

6) Взносы работодателя на формирование пенсионных накоплений в сумме не более 12000 рублей в год в расчете на каждого работника.

12. В каких случаях доходы, полученные от экономии на процентах за пользование заемными средствами, облагаются НДФЛ:

1) В случае, если фактический процент за пользование заемными средствами меньше ставки рефинансирования ЦБ РФ по рублевым займам, полученным в иностранной валюте.

2) В случае, если фактический процент за пользование заемными средствами больше ставки рефинансирования ЦБ РФ по рублевым займам или больше 9 процентов годовых по займам, полученным в иностранной валюте.

13. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные НК РФ:

1) 300 рублей.

2) 400 рублей.

3) 500 рублей.

4) 600 рублей.

5) 1400 рублей.

6) 3000 рублей.

14. Суммы, подлежащие вычету в качестве имущественных налоговых вычетов по НДФЛ:

1) Суммы, полученные от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых участков и долей в них, находящихся в собственности до 3-х лет, в сумме не более 1000000 рублей.

2) Суммы, полученные от продажи иного имущества, находящегося в собственности более 3-х лет, в сумме не более 250000 рублей.

3) Суммы, израсходованные на приобретение (строительство) жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них в сумме не более 2000000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на указанные цели.

4) Суммы, израсходованные на приобретение (строительство) жилого дома, квартиры, комнаты, долей в них, дачного домика, земельного участка, в сумме не более 1000000 рублей.

15. Профессиональные вычеты по НДФЛ предоставляются:

1) В сумме фактически произведенных расходов, связанных с извлечением доходов.

2) В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов.

16. Доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 35%:

1) Доходы, полученные по договорам гражданско-правового характера.

2) Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

3) Стоимость выигрышей и призов, полученных в мероприятиях в целях рекламы в сумме, не превышающей 4000 рублей.

4) Процентные доходы по вкладам в части превышения фактической суммы процентов над суммой процентов, исчисленной исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов.

17. Налоговый период по НДФЛ:

1) Календарный год.

2) Календарный месяц.

3) Квартал.

18. Сроки, представления налоговой декларации о доходах в налоговые органы:

1) Не позднее 1 января года, следующего за отчетным.

2) Не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

3) Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

19. Порядок уплаты НДФЛ индивидуальным предпринимателем:

1) В течение налогового периода вносит авансовые платежи на основании уведомлений налоговых органов в установленные сроки. По окончании года исчисляют сумму налога, исходя из фактически полученного дохода, и вносит в бюджет с учетом ранее уплаченных авансовых платежей не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

2) Исчисляют сумму налога самостоятельно, исходя из фактически полученных доходов за каждый квартал текущего налогового периода и вносит в бюджет не позднее 15 числа месяца, следующего за кварталом.