Задача 5

Во втором квартале текущего года организация отремонтировала спортивный зал, который находится у нее на балансе, финансируется за счет собственных средств и который обслуживает коллектив данной организации. В первом квартале текущего года аналогичные работы организация не выполняла. Рыночная цена таких работ составляет 200 500 рублей (без НДС). Для ремонта спортивного зала было использовано материалов, приобретенных и оприходованных, на сумму 155 000 рублей (без НДС).

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 6

С 1 января текущего года организация заключила договор аренды здания с городским департаментом недвижимости, в соответствии с которым ежеквартальная арендная плата составляет 120 000 рублей с учетом НДС, срок уплаты – не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Во втором квартале организация уплатила арендную плату в соответствии с договором аренды за первый квартал. Одновременно она перечислила в бюджет сумму НДС и отразила в налоговой декларации.

Какую сумму НДС необходимо поставить к уплате и к возмещению из бюджета во втором квартале текущего года?

Какая сумма должна быть перечислена в качестве арендной платы городскому департаменту недвижимости за первый квартал текущего года?

Задача 7

В текущем году организацией был приобретен компьютер – сервер для использования для оказания услуг на территории РФ, определенных перечнем услуг, предоставляемых по обязательному медицинскому страхованию, по цене 76 700 рублей, включая НДС (цена включает доставку и установку). Организация ввела его в эксплуатацию в месяце приобретения и в этом же месяце реализовала его сторонней организации за 236 000 рублей, включая НДС.

Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет. Обоснуйте расчеты нормами НК РФ.

Тема 4. Акцизы

1. Лица, признаемые плательщиками акцизов:

   0. 1) Лица, совершающие операции с подакцизными товарами.

   1. 2) Лица, реализующие препараты ветеринарного назначения, разлитые в емкости не более 100 мл.

   2. 3) Налогоплательщики, производящие подакцизные товары.

2. Товары, включенные в состав подакцизных:

   0. 1) Нефть, газ, газовый конденсат.

   1. 2) Спирт этиловый из всех видов сырья.

   2. 3) Коньячный спирт.

   3. 4) Водка.

   4. 5) Ювелирные изделия.

   5. 6) Автомобильный бензин.

3. Операции, являющиеся объектом налогообложения по акцизам:

   0. 1) Реализация подакцизных товаров на территории России.

   1. 2) Реализация (передача) алкогольной продукции с акцизного склада одной оптовой организации акцизному складу другой оптовой организации.

   2. 3) Передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров.

4) Ввоз на территорию Российской Федерации подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства.

4. Налоговая база при исчислении акциза определяется:

   0. 1) Как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров.

   1. 2) Как стоимость реализованных лекарственных средств.

   2. 3) Как стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых с учетом положений ст. 40 НК РФ, без акциза и НДС.

   3. 4) Как объем произведенных подакцизных товаров.

   4. 5) Как объем реализованных подакцизных товаров и как их расчетная стоимость, исчисленная исходя из максимальных розничных цен.

5. Ставки, установленные на алкогольную продукцию:

   0. 1) Твердые за 1 литр безводного этилового спирта.

   1. 2) Комбинированные.

   2. 3) Процентные.

   3. 4) Твердые за 1 литр винной продукции.

6. Ставки, установленные на сигареты и папиросы:

   0. 1. Твердые.

   1. 2. Процентные.

   2. 3. Комбинированные.

7. На какие суммы может быть уменьшена сумма исчисленного акциза:

   0. 1. На суммы акциза, предъявленные продавцами покупателям при приобретении подакцизных товаров.

   1. 2. На суммы акциза, уплаченные собственником давальческого сырья (материалов) при его приобретении в случае производства из этого сырья подакцизных товаров.

   2. 3. На суммы акциза по приобретенному спирту этиловому, который использован для производства виноматериалов, а в дальнейшем – для производства алкогольной продукции.

   3. 4. На суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком с сумм авансовых и (или) иных платежей, полученных в счет оплаты предстоящих поставок подакцизных товаров.

8. Документы, в которых сумма акциза выделяется отдельной строкой:

   0. 1. В расчетно-платежных документах.

   1. 2. В счетах-фактурах.

   2. 3. На ярлыках товаров.

   3. 4. На чеках, выдаваемых покупателю.

9. Сумма акциза, подлежащая уплате, определяется:

   0. 1. Как разница между суммой акциза, начисленной по подакцизному товару, и суммой акциза, уплаченной при приобретении подакцизного товара, использованного для его производства.

   1. 2. Путем сложения суммы акциза, начисленной по подакцизному товару, и суммы акциза, уплаченной при приобретении подакцизного товара, использованного для его производства.

10. Где уплачивается акциз по табачной продукции:

    0. 1. По месту производства.

    1. 2. По месту реализации.