Задача 1

В третьем квартале текущего года организация закупила и оприходовала материальные ценности для осуществления операций, являющихся объектом обложения НДС, на сумму 800 600 рублей, в том числе НДС – 18%, услуги сторонних организаций на сумму 150 800 рублей (без НДС), получила аванс в сумме 330 550 рублей под предстоящую отгрузку сельскохозяйственной продукции, что подтверждается документом о фактическом перечислении сумм оплаты покупателем и счетом-фактурой, выставленным организацией при получении оплаты от покупателя сельскохозяйственной продукции.

Определить сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета (ответ обосновать ссылками на нормативные документы).

Задача 2

Во втором квартале ООО «Ост» отгрузило товар покупателю на сумму 5 900 000 рублей, в т.ч. НДС – 900 000 рублей.

ООО «Ост» приобрело оборудование для передачи в лизинг 20 марта текущего года в сумме 1 180 000 рублей, в т.ч. НДС – 180 000 руб., учло его на своем балансе и произвело оплату поставщику 30 марта текущего года в размере 590 000 рублей, в т.ч. НДС – 90 000 рублей. 15 апреля была оплачена оставшаяся сумма. Счет-фактура от поставщика получена 23 марта текущего года.

В третьем квартале ООО «Ост» отгрузило товар покупателю на сумму 3 540 000 рублей, в т.ч. НДС – 540 000 рублей.

В этом же квартале ООО «Ост» безвозмездно передало коммерческой организации автотранспортное средство, рыночная стоимость которого составляет 100 000 рублей, а остаточная стоимость 80 000 рублей.

Рассчитайте НДС к уплате в бюджет во втором и в третьем квартале текущего года.

Задача 3

В третьем квартале текущего года организация произвела следующие операции, являющиеся объектом обложения НДС:

• реализовала сельскохозяйственную продукцию на сумму 5 800 000 рублей (без НДС);

• оказала услуги сторонним организациям на сумму 200 500 рублей (без НДС);

• оприходовала строительно-монтажные работы для собственного потребления на сумму 500 400 рублей (без НДС);

• получила аванс под предстоящую отгрузку сельскохозяйственной продукции в сумме 330 000 рублей и предъявила покупателю счет-фактуру на сумму 330 000 рублей, в том числе НДС в сумме 30 000 рублей.

В этом же квартале приобрела и оприходовала товарно-материальные ценности и строительные материалы на сумму 1 200 000 рублей.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 4

Во втором квартале текущего года организация, занимающаяся производством удобрений, произвела следующие операции, которые являются объектом обложения НДС:

• отгрузила товар покупателям на общую сумму 16 800 000 рублей;

• реализовала объект основных средств, числившийся на балансе с НДС, по рыночной цене в сумме 150 000 рублей (с учетом НДС), остаточная стоимость которого составляла 90 500 рублей;

• отремонтировала детский сад, который находится на балансе организации и финансируется за счет собственных средств. Рыночная стоимость ремонтных работ составила 30 600 рублей;

• перечислила денежные средства в счет предстоящей поставки автомобиля рыночной стоимостью 236 000 рублей (с учетом НДС), на что получила от поставщика счет-фактуру, в которой сумма НДС (36 000 рублей) выделена отдельной строкой.

В этом же квартале она приобрела и поставила на учет оборудование для производства удобрений на сумму 3 500 000 рублей (без НДС), оприходовала материалы для ремонта детского сада в сумме 9 300 рублей (без НДС) и горюче-смазочные материалы на сумму 600 000 рублей (без НДС).